其他應收款貸方(其他應收款貸方余額怎么沖平)
前沿拓展：
其他應收款貸方
按財務常規，現金賬簿應出現負數，出現負數的原因一般是墊資或虛開**導致的。出現墊資時，應給出資人開一份收據，相當于是借入款項：借：現金 貸：其他應收款 假如是**問題，可將**從現金賬暫時調出來，掛賬再應付賬款。現金日記賬要求：(1)根據復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。現金出納人員在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核。并以經過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經有關人員簽章后，也可作為記賬的依據。(2)所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經濟業務的摘要不能過于簡略，應以能夠清楚地表述業務內容為度，便于事后查對。日記賬應逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應當逐項復核，復核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內做出“過賬”符號“√”，表示已經登記入賬。(3)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。為了及時掌握現金收、付和結余情況，現金日記賬必須當日賬務當日記錄，并于當日結出余額；有些現金收、付業務頻繁的單位，還應隨時結出余額，以掌握收、支計劃的執行情況。(4)必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。現金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內，賬簿尚未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記。如不慎發生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責。(5)文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數字要寫在金額欄內，不得越格錯位、參差不齊。文字、數字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當空距，一般應占格寬的二分之一，以備按規定的方法改錯。記錄金額時，如果沒有角分的整數，應分別在角分欄內寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號代替。**數字一般可自左向右適當傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊，墨跡未干時不要翻動賬頁；夏天記賬時，可在手臂下墊一塊軟質布或紙板等書寫，以防汗浸。(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規定用紅字登記的業務可以用紅色墨水記賬。(7)每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。為便于計算了解日記賬中連續記錄的累計數額，并使前后賬頁的合計數據相互銜接，在每一賬頁登記完畢結轉下頁時。應結出當月發生額合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結出發生額合計數和余額。核對無誤后，用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發生額合計數及余額，在摘要欄內寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發生額和余額。(8)現金日記賬必須逐日結出余額，每月月末必須按規定結賬。現金日記賬不得出現貸方余額(或紅字余額)。(9)記錄發生錯誤時，必須按規定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除字跡。發現差錯必須根據差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。為了使現金日記賬的帳面記錄完整與準確，使其與有關的賬目、款項相符，出納人員在收、付現金以后，要及時記賬，并且要按照一定的程序進行對帳。
在會計核算中，同一個人的其他應收款與其他應付款進行對沖時，應根據對沖之后的余額方向來選擇會計科目。
其他應收款核算與企業主營業務、投資等活動無關的其他各項應收、暫付的款項。
例如職工借支、賠款、罰款，備用金等。
其他應付款核算與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項。
如租金、押金、代收水電費等。
其他應收款、其他應付款均要根據往來單位、往來個人設置明細賬進行核算。
以便清晰反映全單位與各往來單位、往來個人之間的款項。
一些企業由于往來單位及個人較多，平時核算時沒有進行認真分類匯總。
造成企業與一個人的往來業務同時在其他應收款、其他應付款進行核算的情形。
這種多科目核算不便于及時、全面反映往來情況，會造成資金管理混亂，資金使用效率不高。
例如：王某找企業借支１萬元，在“其他應收款”反映。
同時，企業欠付王某報銷費用2000元，在“其他應付款”反映。
在王某要求企業支付2000元費用時，如果會計忘記抵扣其他應收款科目中王某的借款，直接支付王某2000元，就會讓企業資金被王某占用2000元。
如果將二個科目中王某的往來賬進行合并核算，企業不僅不需要支付2000元，反而應要求王某及時歸還8000元借支。
這對于提高企業**是有好處的。
因此，會計部門應定期清理往來，對在其他應收款、其他應付款中同一單位、同一個人的款項進行合并對沖。
對沖時，會計應根據二個科目對沖后的余額方向，來判斷最終使用哪個科目進行核算。
如果對沖后余額在借方，應使用“其他應收款“科目來核算往來。如果對沖后余額在貸方，應使用“其他應付款“科目來核算往來。
拓展知識：
其他應收款貸方
一般放在其他應收款中的是：個人借款、社保中扣的個人扣款部分、你方付給客戶的押金和保證金一類等
放在貸方表示：你欠對方的款項未處理或需要調整的帳務未處理
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