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前沿拓展：

所得稅分錄

需要按季度計提并申報，根據申報結果進行所得稅預繳，年度根據匯算清繳的結果補繳或退抵稅，按季度計提所得稅：借：所得稅費用；貸：應交稅費——所得稅。所得稅會計分錄如下：

1、按月或按季計算應預繳所得稅額

借：所得稅

貸：應交稅金——應交企業所得稅

2、繳納季度所得稅時

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金——應交企業所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅金——應交企業所得稅（其他應收款－－應收多繳所得稅款）

貸：以前年度損益調整

所得稅分錄(代扣個人所得稅分錄)

一、企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織，就其生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據為應納稅所得額。《中華****企業所得稅法》第五條規定，“企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額”。

二、計提企業所得稅會計分錄

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費–應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費–應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費–應交企業所得稅

繳納稅款

借：應交稅費–應交企業所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調

留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

拓展知識：

所得稅分錄

不可以。

正規的是這樣的：

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

支付時

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款

分錄格式

第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

擴展資料：

會計分錄方法

層析法

層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：

1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。

2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。

3、分析各會計科目的金額增減變動情況。

4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

此種方法對于學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，并且較適用于單個會計分錄的編制。

業務鏈法

所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先后順序，組成一條連續的業務鏈，前后業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。

此種方法對于連續性的經濟業務比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

記賬規則法

所謂記賬規則法就是指利用記賬規則“有借必有貸，借貸必相等”進行編制會計分錄。

參考資料：百度百科：會計分錄

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所得稅分錄

一般來說正規的是這樣的：

計提時：借：所得稅費用。貸：應交稅費-所得稅。

支付時：借：應交稅費-所得稅。貸：銀行存款。

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。企業所得稅是指對中華****境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華****企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

擴展資料：

企業所得稅納稅人即所有實行**經濟核算的中華****境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：（1）國有企業；（2）集體企業；（3）私營企業；（4）聯營企業；（5）股份制企業；（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業是指按國家規定注冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批準，依法注冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。**經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；**建立賬簿，編制財務會計報表；**計算盈虧等條件。

個人獨資企業、合伙企業不使用本法，這兩類企業征收個人所得稅即可，避免重復征稅。

參考資料：企業所得稅-百度百科

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所得稅分錄

可以的，分錄情況如下：

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金–應交企業所得稅

2.繳納季度所得稅時:

借:應交稅金–應交企業所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金–應交企業所得

4.繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金–應交企業所得稅

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款–應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款–應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款–應收多繳所得稅款

10.免稅企業也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金–應交所得稅

借:應交稅金–應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

擴展資料：

企業所得稅是指對中華****境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華****企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

參考資料：百度百科-會計分錄

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所得稅分錄

所得稅

1.企業所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金－應交所得稅

2.個人所得稅（單位代扣代交）

借：應付工資

貸：應交稅金－應交個人所得稅

擴展資料：

會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。

在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。

復合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。為了保證帳戶對應關系的正確、清晰、便于了解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。

參考資料：百度百科——會計分錄，所得稅

參考資料：百度百科——會計分錄

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所得稅分錄(代扣個人所得稅分錄)

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所得稅分錄

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所得稅分錄

所得稅分錄

所得稅分錄

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