前沿拓展：

舊個稅稅率

去百度文庫，查看完整內容>

內容來自用戶:磕瓜群眾

個稅改革應納稅額計算（適用2018年10-12月）

稅前工資

12000社保個人繳納部分###

2018年10月前計算個稅應納稅額

2018年10月后計算個稅應納稅額

工資個稅差異

一、政策依據《全國**代表大會常務委員會關于修改的決8月31日第十三屆全國**代表大會常務委員會第五次會議通過）：自2018年2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照本決定第十六條的個表一（綜合所得適用）按月換算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用；
二、工資個人所得稅計算公式：1.應納稅所得額=稅前工資收入金額－五險一金(個人繳納部分)－費用減除額2.應納稅額=應納稅所得額x稅率－速算扣除數【例】張三在2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金110（1）適用5000元新的費用標準和新的稅率表應納稅所得額=稅前工資收入金額－五險一金(個人繳納部分)－起征點(5000元=12000－1100－5000=5900元找稅率及速算扣除數：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過3000元至120則適用稅率10%，速算扣除數為210。應納個人所得稅稅額=應納稅所得額*稅率－速算扣除數=5900*10%－210=38（2）如按照適用3500元舊的費用標準和舊的稅率表張三在2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元，應納稅所得額=稅前工資收入金額－五險一金(個人繳納部分)－起

如果你的工資水平每個月是在5000到10000的水平，從20歲開始工作，到60歲退休，是20%到30%的納稅。

如果你的工資水平每個月是在10000塊錢的水平，從20歲開始工作，到60歲退休，你能掙到50000塊錢左右，是30%到40%的納稅。

如果你的工資水平是20000塊錢，到60歲退休，能到10萬塊錢一個月，有40%到50%以上，可能最多的時候要到60%的稅。

全世界納稅有兩種直接的形式，直接稅和間接稅。

直接稅向公民收稅，一般情況下企業納稅很少，**，美國都是直接稅體系。

間接稅，主要向企業收稅，對企業管的相當嚴格，對個人管的不嚴格，像**，個人幾乎不納稅的。

**實施的是直接稅+間接稅體系。

大家好像沒有什么感覺？想想**的社會治安，在所有的發達國家里，我們是很好的。社會治安好，就跟大家交的稅很一定關系的。所以很多西方人到**感覺就是很好。

這稅分為兩部分，企業稅和個人稅。今天只說個人稅，后面再說企業稅。

個人要交的稅：

個人收入所得稅：5000元工資以下，不用交個人所得稅。超過5000就交3%。

月薪超過85000元或者年薪超過95萬**幣，以最高稅額納稅 ，為45%的稅率。

可以減掉子女教育1000元，基礎教育400塊， 大病醫療6000塊，住房貸款1000塊，住房租金1000元或者1500元，贍養老人養2000元。

打個比方：如果你的工資是8000元，付房租，再教育，贍養一個60歲以上的老人，這幾項就可以按照國家規定申請，這幾項就可以減免掉3000塊錢的費用。那這個月就只掙了5000元，那就不用納稅了。

一次性所得稅：比如中了個**，20%的稅。

發年終獎是屬于個人收益所得，會除以12個月。攤到每個月的頭上，不足的還要補。

如果年終獎發金條，或者商品之類的。都會按照等價算入員工的工資所得范疇中。

個人賣房子，要交20%的個人所得稅，

如果滿5年且唯一。可以減免所得。

個人增值稅：個體戶，個人獨資企業，商業非法人主體。

比如個人進貨了一瓶礦泉水為1元，賣出了1萬元。這9999元，就涉及到增值了。

個體戶有兩種征收：

一種是額定征收，就是定額了，不管賣多少，都交這么多稅。

一種是查賬征收，就比較慘了，就要交增值稅。

比如：手里有10萬元的收入，100000*（1-0.2）*4-7000相當于交25%的增值稅。鄂爾多斯的那次大查賬，就是商業非法人主體，屬于交個人所得稅25%，而不是企業的13%的稅。

房子增值稅交5.5%或者5.6%。

不滿2年且不是普通住宅，就必須交。普通住宅120平米的建筑面積，120平米建筑面積以上就是非普通住宅。

滿五年且唯一，普通住宅90平方以下，就可以省了一大部分的稅。所以在二手房市場，這類房子是最好賣的。

印花稅：萬分之五，千分之一，萬分之三。這三個比例。簽合同都要交的。

消費稅：正常3%-65%，最低1%，最高65%。這個是占比最高的稅。

比如：排量在1.0以下的小轎車，在享受國家優惠政策期間，你要買1%的消費稅。

奢侈稅：買個鉆石，鐲子，翡翠，手表等奢侈產品，都是有消費稅的。最高為65%。

比方：你買16500元，原價不到1萬元。6500的消費稅。煙，酒，都有消費稅。煙還有煙草稅，國外的包包也有消費稅。

關稅：正常的15%到65%。

去國外買手表，超過**幣5000元以上的東西，要申報。不然就是偷稅，一次二次都是行政警告。第三次才是刑事處罰。

如果一次性量大，就以**罪論，一次就是刑事處罰。如果被抓就看律師的本事了，能降成偷稅罪，這個就好多了。

比方：買4.0以上排量的進口車。要交進口汽車的關稅25%，13%增值稅，4.0排量40%的消費稅，10%的車輛購置稅，還有車船稅。

比如在迪拜買一輛100萬的車，當地**還有補貼30W，然后你再開一個月，開回到國內，這輛車可能在**值240萬，那你就省了140萬。這也是可以的。

如何將公司的錢轉給股東又不用交20%的所得稅？5種方法，完美個人所得稅管理！

公司辛苦經營一年賺了500萬，發現不僅要繳納增值稅，還要繳納企業所得稅，最后剩300萬利潤想分配給股東，發現股東還得繳納20%的個人所得稅，最終股東拿到手后就只有240萬。#股東#

那么，如果公司盈利了，如何將公戶上的錢合理合法的轉給股東，又能少交稅或者不交稅呢？一般來說，有以下這幾種**作方法：

一、給股東發工資

首先要說明的是，如果只是對公司投資而沒任職是不能發工資的，股東要通過勞動合同、社保、勞動等相關記錄證明自己在公司任職，才能發工資。

公司可以通過以工資和年終獎發放的形式，將股東的個人所得稅降至10%左右。因為有個人的免征額和專項附加扣除，可以相應的抵免一部分個稅。

但需要注意的是，要提前測算工資和年終獎的發放區間，組合最優發放比例，只要最終的稅負在股東分紅的20%以下就是可行的。

二、給股東配車或者分房

如果覺得分紅20%的稅負太高，可以直接將利潤以公司的名義買車或者買房，然后分給股東無償使用。

但是這種方式也有弊端，因為這些資產都是掛在公司的名義下，如果公司后期經營不善破產或者有債務，這些資產都會被**收走拍賣，用來償還債務。

三、公司減資

當然還有一種簡單直接的**作方法，就是同比例退投資款，作為公司減資。由于是同比例減少，也不影響每個股東的實際權益。

不過，公司注冊資金減少，不利于公司的形象，有些項目還要求公司的注冊資金不能少于一定的份額，因此這種**作方法也要謹慎使用。

四、以公司、合伙企業形式參股（重點推薦）

建議股東以公司或者有限合伙企業的形式參股

單以分紅來說，如果股東是自然人，那就存在雙重納稅的情況，即公司繳納增值稅后，分給股東個人還需繳納個人所得稅。如果股東以有限公司或者有限合伙企業的形式參股，對于自然人股東而言，不僅可以緩沖風險，而且在國家稅收洼地注冊有限公司和合伙企業，還會享受國家稅收優惠政策，實際稅負壓力很小。

以有限公司為例：

這種情況下，很多時候不是為了實際分得資金，而是為了做進一步的投資。如果本身股東取出錢來就是為了投資的，那就不要用個人來分紅，用公司的形式，可以免于重復征稅。而且如果在花生財稅園區注冊有限公司，還可以享受返還增值稅和企業所得稅，具體返還比例為地方留存的50%-80%。

以有限合伙企業為例：

這個情況下不會涉及交企業所得稅，很多時候被用以作為持股平臺。倘若此平臺設立在花生財稅的園區，那么可以將綜合稅率降到8%。

五、調整公司商業模式，將業務分流（重點推薦）

調整商業運作模式，在稅收洼地注冊個人獨資企業，原公司在這家個人獨資企業采購原材料，個人獨資企業開票給原公司，在整體利潤不變的情況下，降低總體稅負。

舉例來看這種模式下個人獨資企業最終承擔的稅負：

假設在海南園區注冊成立零售型個人獨資企業，年應納稅額為300萬，則需要繳納的稅費為：

實際綜合稅負率：300*1.97%=5.91萬

綜上所示：同樣的300萬，如果以公司分紅的形式分給股東，則需繳納60萬元的稅費，如果以個人獨資企業的形式分給股東，則需繳納5.91萬元，實際稅負大大降低。

股東想要從公司拿錢，有很多合理的納稅籌劃方法，但在降低綜合稅負的同時，一定要保證稅務籌劃的合規合法，切勿撿了芝麻丟了西瓜。

教你【10個企業稅務籌劃的方法】

第一：改變公司架構

舉例：成立一家家族公司去控股你所有的業務公司，家族公司不用做任何業務，業務公司**分紅給到家族公司，是不需要交企業所得稅的，家族公司再去投資其他產業或購買你所需要的東西，如車子，房子，家具等都可以免稅。

另外，家族公司還可以作為“防火墻”，規避老板個人風險，即使業務公司出事，也只承擔X公司的注冊資本，【如注冊資本10萬，就只承擔10萬】

第二：改變供應鏈

在業務公司與供應商之間成立一家個人獨資企業，原本是公司直接向供貨商進貨，現在由個獨統一采購后再賣給公司，做到“四流合一”，解決公司缺進項**的問題。

另外，個獨核定后征收，綜合稅率只有5%。

第三：業務拆分

原本是賣空調產品的，現在改成賣空調+安裝空調服務，增值稅就能從13%變成6%。

第四：申請為高新企業。

第五：改變交易方式和地點。

第六：轉移利潤。

第七：重組，合并與分立。

第八：利用稅收優惠政策。

第九：改變經營方式。

第十：利用外部專家。

智慧的老板“節稅”，聰明的老板“個人所得稅管理”，愚蠢的老板“偷稅”。

不懂財務的老板：

不是在“交稅”的路上，就是在“交罰款”的路上。

不是在“監獄”的路上，就是去“監獄”的路上。

**國家稅收環境極其復雜，不管是老板還是個人，雖然不是財務，但一定要有財稅意識。

說到稅收，除了個人之外，可以說這也是所有企業需要考慮的一個大問題。就連馬云和劉強東也在其中。否則，馬云怎么可能沒有工資，劉強東的年薪只有一元？

拓展知識：