前沿拓展：

個(gè)人所得稅算法

工資： 工資個(gè)稅計(jì)算公式，應(yīng)交個(gè)稅＝（當(dāng)月薪資收入-<由個(gè)人承擔(dān)的三險(xiǎn)一金>-3500）*適用稅率-速算扣除數(shù) 附：新的個(gè)稅稅率表 (從2011年9月1日起實(shí)行） 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)(元) 1、全月應(yīng)納稅額不超過(guò)1500元 稅率為3% 0 2、超過(guò)1500元至4500元 稅率為10% 105 3、超過(guò)4500元至9000元 稅率為20% 555 4、超過(guò)9000元至35000元 稅率為25% 1005 5、超過(guò)35000元至55000元 稅率為30% 2755 6、超過(guò)55000元至80000元 稅率為35% 5555 7、全月應(yīng)納稅額超過(guò)80000元 稅率為45% 13505 年終獎(jiǎng)： 年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅計(jì)算公式 （1）個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。 計(jì)算方法是：用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 計(jì)算公式為： 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù) 個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 （2）個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。 計(jì)算方法是：用全年一次性獎(jiǎng)金減去“個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 計(jì)算公式為： 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。 由于上述計(jì)算納稅方法是一種優(yōu)惠辦法，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)人，該計(jì)算納稅辦法只允許采用一次。對(duì)于全年考核，分次發(fā)放獎(jiǎng)金的，該辦法也只能采用一次。

一年收入超過(guò)6萬(wàn)要繳納個(gè)人所得稅，只有超過(guò)6萬(wàn)的部分需要繳納。

這里的6萬(wàn)是沒(méi)有算上三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除、專項(xiàng)扣除、符合條件的捐贈(zèng)等其他扣除。所以很多人實(shí)際上免繳稅的額度是大于6萬(wàn)的。

一、全年個(gè)人所得稅的計(jì)算公式及稅率

全年應(yīng)納稅所得額=全年綜合所得收入額-60000-三險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除-專項(xiàng)扣除-符合條件的捐贈(zèng)等

應(yīng)繳個(gè)人所得稅=全年應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=應(yīng)繳個(gè)人所得稅-已預(yù)繳稅額

注意全年綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)（已預(yù)繳個(gè)人所得稅），或者補(bǔ)繳金額不超過(guò)400元可以不需要補(bǔ)繳。

二、個(gè)人所得稅的計(jì)算案例

案例1：

張三2021年全年綜合所得收入額為120000元，各項(xiàng)扣除加在一起是24000元，已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為2400元，張三需要應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額為？

張三全年應(yīng)納稅所得額=120000-60000-24000=36000元

36000元符合級(jí)數(shù)1，稅率3%，速算扣除數(shù)為0元

張三應(yīng)繳個(gè)人所得稅=36000×3%=1080元

張三應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=1080-2400=-1320元

所以張三可以退稅1320元。

案例2：

李四2021年全年綜合所得收入額為200000元，各項(xiàng)扣除加在一起是24000元，已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為9000元，李四需要應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額為？

李四全年應(yīng)納稅所得額=200000-60000-24000=116000元

116000元符合級(jí)數(shù)2，稅率10%，速算扣除數(shù)為2520元

李四應(yīng)繳個(gè)人所得稅=116000×3%-2520=9080元

李四應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=9080-9000=80元

所以李四可以應(yīng)補(bǔ)稅額80元，因?yàn)椴怀^(guò)400元，所以也不需要補(bǔ)繳。

案例3：

王五2021年全年綜合所得收入額為80000元，各項(xiàng)扣除加在一起是24000元，已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為720元，王五需要應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額為？

李四全年應(yīng)納稅所得額=80000-60000-24000=-4000元＜0

所以李四是不需要繳納個(gè)人所得稅，之前繳納的720元個(gè)人所得稅可以申請(qǐng)退稅。

三、申請(qǐng)退稅或補(bǔ)稅的時(shí)間和渠道

現(xiàn)在大多人數(shù)的個(gè)人所得稅都是預(yù)繳的，所以全年綜合所得收入額沒(méi)有超過(guò)6萬(wàn)的個(gè)人是可以申請(qǐng)退稅的。

申請(qǐng)時(shí)間：每年的3月1日到6月30日

申請(qǐng)的渠道：個(gè)人所得稅app

今年3月1日到3月15日是需要預(yù)約辦理，3月16日到6月30日可以隨意辦理不需要預(yù)約。

tips：

1、專項(xiàng)扣除等扣除項(xiàng)是需要手動(dòng)申報(bào)，并且一年申請(qǐng)一次，所以一定要記得申報(bào)。

2、如果需要補(bǔ)稅的一定要主動(dòng)補(bǔ)稅。

拓展知識(shí)：

個(gè)人所得稅算法

個(gè)稅計(jì)算器，又名“個(gè)人所得稅計(jì)算器”，根據(jù)收入類型、金額等，計(jì)算每筆交易應(yīng)繳納稅款與稅后收入等。
專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
計(jì)算專項(xiàng)附加扣除個(gè)稅，可以用專業(yè)的個(gè)稅計(jì)算器。我們就有可以看看。個(gè)稅計(jì)算器，我們有免費(fèi)的，進(jìn)入網(wǎng)站就能剛看到。

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你問(wèn)的是這個(gè)吧，繼續(xù)教育考證的確是可以抵減個(gè)稅。計(jì)算器沒(méi)有，不過(guò)也很好計(jì)算的：
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第三章　繼續(xù)教育
第八條　納稅人在**境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
第九條　個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。
第十條　納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。
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“瑞人云”個(gè)稅計(jì)算器

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