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通訊費 個人所得稅

前沿拓展:

通訊費 個人所得稅

  通訊費需要交納個人所得稅。

  《地方稅務局關于對公司員工報銷手機費征收個入所得稅問題的批復》規定:

  一、單位為個人通訊工具(因公需要)負擔通訊費采取金額實報實銷或限額實報實銷部分的,可不并入當月工資、薪金征收個人所得稅。

  二、單位為個人通訊工具負擔通訊費采取發放補貼形式的,應并入當月工資、薪金計征個人所得稅。

  如果當地沒有規定公務費用的標準,如果企業能夠證明報銷的通訊費均是用于公務的,可以不征個人所得稅。

  1、必須要有**憑證,應該還要求員工提供通訊公司開具的通訊費大類的明細賬單。如果遇到稅務稽查,企業無法提供相關憑證證明該費用的實質,是會被直接要求并入員工工資薪金所得計征個人所得稅。另外,如果將通訊費作為補貼直接打入員工的銀行卡工資或直接發放現金的(即非報銷形式),也要計征個人所得稅。

  2、公司內部補貼制度在制定時應考慮到不可能全部員工都有公務所需,不同部門員工的公務所需是有差別的。


網上的關于個人報銷的通訊費報銷或發放的話費補貼,是否要征個稅以及是否可以在企業所得稅前扣除眾說紛紜。今天就給大家講一講通訊費用報銷的財務處理及管理應對。

通訊費 個人所得稅

備注:被擋住的字為增加員工個稅負擔。

首先通訊費分為報銷個人通訊費**和發放話費補貼,而報銷個人通訊費**是不能在企業所得稅前扣除的,因為其通訊工具的所有者為個人,不能判斷其支出是否與企業的收入有關,因此應作為與企業收入無關的支出,不予從稅前扣除。

文件依據:

《國家**關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)的規定,個人報銷的通訊費未列入職工福利費的范圍,因此其不能計入企業發生的職工福利費支出從稅前扣除。

安徽省稅務局答復

問:請問企業人員因辦公需要,發生的辦公話費能否開具個人抬頭**并可以稅前扣除,如果在限額內據實發生開具的個人抬頭**辦公電話費允許稅前扣除,請問該限額是多少?

答:企業稅前扣除需取得真實合法有效憑證才能予以稅前扣除,個人發生的通訊費,不能分清受益者,需從嚴把握,取得的個人抬頭的**不得稅前扣除。

湖北省稅務局答復

提問內容:員工個人姓名的通訊費**,每個月在公司實報實銷可以稅前扣除嗎?涉及個人所得稅嗎?

湖北稅務12366納稅服務熱線答復:企業所得稅稅前扣除,根據《國家**關于進一步加強普通**管理工作的通知》(國稅發〔2008〕80號)文件第八條第二款規定,(二)落實管理和處罰規定。在日常檢查中發現納稅人使用不符合規定**特別是沒有填開付款方全稱的**,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。

而企業每月發放通訊補貼作為工資薪金的組成部分,則可以在企業所得稅稅前扣除。

文件依據:

根據《企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第三十四條的規定:企業發生的合理的工資薪金支出,準予扣除。前款所稱工資薪金,是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

因此,如果企業管理上對這部分費用有相關的使用制度規定,作為通訊費補貼的,并且列入工資的,可以按照工資薪金支出在稅前扣除。

個人所得稅,根據《國家**關于個人所得稅有關政策問題的通知》(國稅發〔1999〕58號)規定,個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入,扣除一定標準的公務費用后,按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發放的,并入當月“工資、薪金”所得計征個人所得稅;不按月發放的,分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。

公務費用的扣除標準,由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算,報經省級****批準后確定,并報國家**備案。

湖北省文件:

根據《省地方稅務局關于明確公務用車補貼個人所得稅前扣除標準有關問題的通知》(鄂地稅發〔2015〕180號)規定,從2015年8月1日起,對我省**政機關在崗工作人員(含機關行政編制工勤人員)因公務用車制度改革且在鄂辦發〔2015〕35號規定標準內取得的公務交通補貼收入,按照國稅發〔1999〕58號規定在計征工資薪金所得項目個人所得稅時允許扣除。

最優的處理方案:公司統一辦理通訊卡,作為員工工作使用,離職交還通訊卡。這樣有以下優點:

1、**開具的是公司名稱,不僅可以報銷,而且可以開具專用**抵扣增值稅

2、開具**,通訊費可以在企業所得稅前扣除

3、通訊費不列入工資補貼,也不用作為工資收入并入個人所得稅收入中。

4、離職后公司的通訊卡交還,便于留住客戶信息,便于業務的開展。

拓展知識:

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