前沿拓展：

個人所得稅科目

個人所得稅應該計入“應交稅費-應交個人所得稅”科目。
個人所得稅為企業代扣代繳，在計提工資時，應同時計提個稅，借記“應付職工薪酬”，貸記”應交稅費-應交個人所得稅”和“現金（或銀行存款等）”。不能直接計入管理費用和或者貸記存款。
個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。
【法律依據】
《中華****個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。第三條 個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。第七條 居民個人從**境外取得的所得，可以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。

隨著經濟的發展，個人的收入也是越來越高，同時繳納的個人所得稅也在增多。特別是對于一些高收入的網紅、主播、高管等人群，需承擔的稅負壓力還是挺大的。所以為了減輕稅負，合法的稅收籌劃成為首要選擇！今天，

我們就一起來看看個人所得稅稅收籌劃策略大全！

個人所得稅稅收籌劃策略

個人所得稅稅收籌劃策略一：稅負轉嫁。

可以利用稅負轉嫁將自己的稅負通過其他途徑或者方式轉嫁給他人承擔。常見的形式有稅負后轉、稅負后轉、稅負前轉三種形式。其中稅負結轉即是將稅款一部分進行后轉，一部分進行前轉；稅負后轉則是通過將進價壓低，將納稅款轉嫁給貨物的生產承擔者和供給者；稅負前轉則是增加銷售價格，將稅款加在價格上轉嫁給消費者承擔。

個人所得稅稅收籌劃策略二：適用最低稅率。

確定應納稅額是取決于稅率的多少，所以可以依據優惠稅率、多檔次稅率的規定，可以合理地創造條件，盡量適用到優惠稅率或者低稅率。

個人所得稅稅收籌劃策略三：縮小稅基。

可以通過增加扣除項和減少應稅收入兩種方式來縮小稅基從而減少個人所得稅的稅負。

個人所得稅稅收籌劃策略四：利用優惠政策。

對于個人所得稅，國家也給出了一系列免征額、稅收扣除、延期納稅、優惠退稅、起征點、稅收豁免、稅收饒讓等稅收優惠政策，所以可以利用這些政策來進行合法稅收籌劃。

個人所得稅稅收籌劃策略五：延緩納稅時間。

許多納稅義務發生時間都可以由納稅人自行選擇的，所以可以在合法的前提下延緩納稅時間，從而來減輕當期的稅負壓力。

以上則是個人所得稅稅收籌劃策略的介紹，當然個人所得稅稅收籌劃的方法還有很多，但需選擇最適合的方式才能確保成功節稅。同時還需要注意政策的變化，及時調整策略才能更好地運用優惠政策合法節稅。

拓展知識：

個人所得稅科目

計提時：

借：管理費用 

貸：應付工資 

發放時：

借：應付工資 

貸：現金或銀行 

應交稅金-應交個人所得稅 

交稅：

借：應交稅金-應交個人所得稅 

貸：銀行存款

擴展資料：

根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄

第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。”

參考資料：百度百科-個人所得稅 百度百科-會計分錄

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個人所得稅科目

個人所得稅做會計分錄如下：

1、計提時：

借：管理費用

銷售費用

制造費用

貸：應付職工薪酬－養老

應付職工薪酬－醫療

應付職工薪酬－失業

應付職工薪酬－職工工資

2、發放工資時：

借：應付職工薪酬－職工工資

貸：現金

應交稅費－代扣代繳個人所得稅

其他應收款－個人（個人承擔部分）

3、繳納保險時：

借：應付職工薪酬－養老

應付職工薪酬－醫療

應付職工薪酬－失業（公司承擔部分）

其他應收款－個人（個人承擔部分）

貸：銀行存款

4、繳納個稅時：

借：應交稅費－代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款

擴展資料：

會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。

會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。

格式

第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

參考資料：百度百科：會計分錄

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個人所得稅科目

個人所得稅做會計分錄如下：

1、計提時：

借：管理費用

銷售費用

制造費用

貸：應付職工薪酬－養老

應付職工薪酬－醫療

應付職工薪酬－失業

應付職工薪酬－職工工資

2、發放工資時：

借：應付職工薪酬－職工工資

貸：現金

應交稅費－代扣代繳個人所得稅

其他應收款－個人（個人承擔部分）

3、繳納保險時：

借：應付職工薪酬－養老

應付職工薪酬－醫療

應付職工薪酬－失業（公司承擔部分）

其他應收款－個人（個人承擔部分）

貸：銀行存款

4、繳納個稅時：

借：應交稅費－代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款。

擴展資料：

一、征收管理

**個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。

個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從**境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。

二、計算方法

應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

個稅專項附加扣除如下，明細查看個稅專項附加扣除；

1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

2、繼續教育：納稅人在**境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。

納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

3、大病醫療：在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

參考資料來源：百度百科-個人所得稅

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