個(gè)稅年終獎(jiǎng)計(jì)算(個(gè)稅年終獎(jiǎng)計(jì)算公式excel表)
前沿拓展：
個(gè)稅年終獎(jiǎng)計(jì)算
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是：先將年終獎(jiǎng)?chuàng)Q算成月，再將月?lián)Q算額，對(duì)應(yīng)個(gè)人所得稅稅率表中的稅率和速算扣除數(shù)，最后直接用年終獎(jiǎng)總額乘對(duì)應(yīng)稅率減速算扣除數(shù)，就是要交的個(gè)人所得稅了。
月應(yīng)交所得額=400000／12=33333.33元
33333.33對(duì)應(yīng)稅率為25%，速算扣除數(shù)1005
應(yīng)交個(gè)人所得稅=400000*25%-1005=98995元
擴(kuò)展資料：
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于**境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。
征稅對(duì)象法定對(duì)象：我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在**境內(nèi)居住有所得的人，以及不在**境內(nèi)居住而從**境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括**國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。
居民納稅義務(wù)人：在**境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在**境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
非居民納稅義務(wù)人：在**境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從**境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
參考資料：
過(guò)去的時(shí)候，對(duì)于普通職工發(fā)放年終獎(jiǎng)是一個(gè)很頭疼的事情，一旦搞不好會(huì)扣高額的個(gè)人所得稅。比如年終獎(jiǎng)2萬(wàn)元，月工資3500元，需要繳納4445元的個(gè)人所得稅。印象很慘痛，2008年工資只有1000元，年終獎(jiǎng)發(fā)了2000元，結(jié)果直接被扣掉了100元個(gè)人所得稅，心疼**了。
不過(guò)，國(guó)家為了降低工薪階層的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，2018年國(guó)家推動(dòng)了個(gè)人所得稅改革，2019年個(gè)人所得稅征收有四大變化：第一，個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)為5000元。第二，實(shí)施居民綜合收入計(jì)稅。第三，按年綜合計(jì)稅，實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳。第四，實(shí)施個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。其實(shí)，最主要的還是按年綜合計(jì)稅和個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。
在5000元的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)基礎(chǔ)上，加上因人而異的專項(xiàng)附加扣除，人們個(gè)稅起征點(diǎn)往往能夠提升到7000~8000元。如果我們采用按年綜合計(jì)稅的方法，8000元的起征點(diǎn)代表了一年收入9.6萬(wàn)元都不需要繳稅。不過(guò)，我們是預(yù)扣預(yù)繳的，需要第二年3月1日至6月30日期間辦理匯算清繳才可以退稅。
其實(shí)大多數(shù)人的年終獎(jiǎng)都是1~2月份過(guò)年之前發(fā)放，但是往往就被延遲到下一年度了。如果我們是在12月份發(fā)放，就可以將當(dāng)年的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳，應(yīng)稅所得額全部使用上了。一般不會(huì)多繳。
比如，平時(shí)每月工資5000元，年終獎(jiǎng)發(fā)放3萬(wàn)元，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除是獨(dú)生子女贍養(yǎng)父母2000元，未成年子女受教育1000元。
第一種計(jì)算方法匯算清繳
如果是當(dāng)年12月份發(fā)放年終獎(jiǎng)，該年度的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)稅所得額實(shí)際上是0，畢竟扣除6萬(wàn)元的累計(jì)減除費(fèi)用和3.6萬(wàn)元的累積專項(xiàng)附加扣除，年收入9萬(wàn)元是不需要納稅的。
如果是1月份發(fā)放個(gè)人所得稅，1月份累計(jì)減除費(fèi)用只有5000元和累計(jì)專項(xiàng)附加扣除只有3000元，應(yīng)稅所得額會(huì)高達(dá)2.7萬(wàn)元，1月份當(dāng)月需要繳納個(gè)人所得稅3990元。這一部分錢可以在第二年3月1日至6月30日申請(qǐng)匯算清繳的時(shí)候，核算完就會(huì)退回，可是一般匯算清繳會(huì)比較麻煩。
第二種計(jì)算辦法，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅優(yōu)惠
實(shí)際上，這種方法在以前就出現(xiàn)了，是專門針對(duì)年終獎(jiǎng)發(fā)放的一種優(yōu)惠。如果本人當(dāng)月工資高出免稅額，按照年終獎(jiǎng)除以12找出對(duì)照稅率。
按照假設(shè)條件，2.7萬(wàn)元除以12只有2250元，對(duì)照稅率只有3%。也就是說(shuō)只需要繳納2.7萬(wàn)×3%=510元的個(gè)人所得稅就可以了，比3990元的個(gè)人所得稅要低很多。
有人說(shuō)原先不應(yīng)該繳稅，現(xiàn)在還是繳稅了呀。確實(shí)如此，不過(guò)對(duì)于有的人來(lái)說(shuō)還是劃算的。
比如每月收入3萬(wàn)元的高收入群體，每月的應(yīng)稅所得額是2.2萬(wàn)元，最高適用稅率是20%。如果其年終獎(jiǎng)發(fā)放12萬(wàn)元，這樣我們可以查找出的對(duì)應(yīng)稅率只有10%。
這樣按照有關(guān)稅率計(jì)算，需要繳納9480元的個(gè)人所得稅。
如果通過(guò)匯算清繳，將其年終獎(jiǎng)平均到每一個(gè)月的收入中，個(gè)人所得稅的最高稅率將上升到25%，至少需要繳納29850元個(gè)人所得稅。明顯還是年終獎(jiǎng)計(jì)算公式劃算的多。
不過(guò)這一優(yōu)惠政策將于2022年1月以前的期，最終所有的年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算都納入?yún)R算清繳。
所以，未來(lái)的納稅政策還是越來(lái)越公平的。
拓展知識(shí)：
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