大家好,今天小編來為大家解答以下的問題，關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理辦法，征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定這個(gè)很多人還不知道，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

2019國(guó)考申論熱點(diǎn):個(gè)稅改革征集意見 參與度極高

1、7月28日，個(gè)人所得稅法修正案草案面向社會(huì)公開征求意見截止。**人大網(wǎng)站顯示，一個(gè)月來共收到意見數(shù)超過13萬條。社會(huì)公眾對(duì)個(gè)稅改革的關(guān)注度與參與度之高，可見一斑。

2、申論熱點(diǎn)獨(dú)家模擬預(yù)測(cè)題及詳細(xì)解析

3、【大伙都提了哪些意見？草案自公布以來，大眾的討論一直在持續(xù)，爭(zhēng)論的焦點(diǎn)都有哪些？】

4、這是個(gè)稅法自1980年出臺(tái)以來的第七次修訂，也是改動(dòng)幅度最大的一次?！恫莅浮穼⑵鹫鼽c(diǎn)由3500元/月提高至5000元/月(6萬元/年)，同時(shí)調(diào)整了稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大了中低稅率級(jí)距。

5、對(duì)于個(gè)稅起征點(diǎn)，有網(wǎng)民表示，應(yīng)該從8000元起征。還有網(wǎng)民留言認(rèn)為，起征點(diǎn)無論定多少，都應(yīng)該是平均工資以上才合理。

6、對(duì)此，**財(cái)科所原所長(zhǎng)賈康近日公開表態(tài)，“起征點(diǎn)從5000元/月再往上調(diào)高一點(diǎn)是可能的，但不宜一下提到10000元/月?！惫_報(bào)道顯示，也有部分專家直接建議將起征點(diǎn)提高到8000元/月。

7、近日在上海舉行的一場(chǎng)專題研討會(huì)上，多位專家還提出，起征點(diǎn)應(yīng)隨著生活基本費(fèi)用及物價(jià)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)的變化逐年調(diào)整?？紤]到法律很難一年一修，《個(gè)人所得稅法修正案》應(yīng)增加“生活基本費(fèi)用的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制”的條款。即每年年初，由國(guó)務(wù)院根據(jù)物價(jià)水平、收入水平等，確定每一年的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，在“兩會(huì)”期間，提請(qǐng)全國(guó)**代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。

8、個(gè)稅法修正案將自2019年1月1日起施行。全國(guó)人大常委會(huì)有望在今年10月份審議這一草案。

9、在這次征集意見中，不少網(wǎng)民提出各地起征點(diǎn)應(yīng)該不同，因?yàn)楦鞯匚飪r(jià)和社會(huì)平均工資水平差異較大。如網(wǎng)民“張芝故鄉(xiāng)人”就建議，“可不可以設(shè)置一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)，每?jī)赡昊蛘呷臧凑展べY的增長(zhǎng)率向上調(diào)整。另外可不可以按照不同省份的平均工資設(shè)置不同的起征點(diǎn)?！?/p>

10、針對(duì)部分人認(rèn)為各地起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該不同的看法，**財(cái)科院張學(xué)誕研究員認(rèn)為，各地實(shí)行不同起征點(diǎn)的難度較大。

11、除了起征點(diǎn)以外，中低稅率級(jí)距的擴(kuò)大，也是一個(gè)直接降低稅負(fù)的體現(xiàn)。張學(xué)誕分析，《草案》擴(kuò)大了3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距，3%稅率的級(jí)距擴(kuò)大一倍，現(xiàn)行稅率為10%的部分所得的稅率降為3%;大幅擴(kuò)大10%稅率的級(jí)距;現(xiàn)行稅率為25%的部分所得的稅率降為20%。因此，大多數(shù)中低收入水平的工薪階層稅負(fù)將會(huì)有明顯的下降。

12、“單身稅”說法的起因，源于我國(guó)現(xiàn)行個(gè)稅制度中僅規(guī)定了統(tǒng)一的起征點(diǎn)，沒有考慮不同個(gè)體的支出差異，而《草案》增加了與市民生活密切相關(guān)的5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，即子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。不過，能享受到這些優(yōu)惠的基本都是已婚人士，單身群體無疑會(huì)相對(duì)多繳一些個(gè)稅。

13、目前，許多準(zhǔn)備生二胎的家庭對(duì)專項(xiàng)扣除有著較高的期待。北京白領(lǐng)孫女士告訴記者，“目前一個(gè)孩子的花銷就已經(jīng)讓工薪家庭吃不消，課外班的學(xué)費(fèi)花費(fèi)動(dòng)輒數(shù)千元，如果子女教育的支出能夠抵扣個(gè)稅，會(huì)給年輕夫婦減輕一些負(fù)擔(dān)?！彼J(rèn)為，相比單身群體和丁克家庭，生兒育女對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)度更高，應(yīng)該享受更多個(gè)稅優(yōu)惠。

14、首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院的丁蕓教授分析：“專項(xiàng)附加扣除可以反映不同納稅人生活支出的差異性。草案中提到的5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，尤其像住房租金、子女教育等項(xiàng)目，對(duì)很多有住房壓力、撫養(yǎng)子女壓力的已婚人群更有利，也是一項(xiàng)合理的設(shè)置?！?/p>

15、**財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌則建議，與其引入很復(fù)雜的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目導(dǎo)致征納成本很高且漏洞很多，還不如簡(jiǎn)化稅制，將照顧特定群體的目標(biāo)通過財(cái)政補(bǔ)貼等政策來實(shí)現(xiàn)，這樣可能更**。

個(gè)稅法修訂征求意見哪些問題備受關(guān)注

個(gè)稅綜合制改革全貌得以展現(xiàn)。雖然全國(guó)人大常委會(huì)分組審議提了不少建議，但草案基本維持提交一審的內(nèi)容。包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等4項(xiàng)勞動(dòng)所得先行納入綜合征稅范圍，綜合所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從3500元/月提高到5000元/月（6萬元/年），增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除。

相較一審釋放的信息，綜合收入適用的超額累進(jìn)稅率、稅收征管制度、專項(xiàng)扣除配套措施等也得以明確。

修正案之所以呈現(xiàn)“分步施行”的特點(diǎn)，一大重要的原因在于，征求意見稿明確“專項(xiàng)附加扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商有關(guān)部門確定”。這意味著個(gè)稅法修正案通過后，專項(xiàng)附加扣除政策還需經(jīng)國(guó)務(wù)院程序通過。

相較一審的改革說明，個(gè)稅法修正案公開征求意見，個(gè)稅稅制要素全面展現(xiàn)出來。

工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等4項(xiàng)勞動(dòng)所得納入綜合征稅范圍，居民個(gè)人按納稅年度（意見稿明確納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止）合并計(jì)算個(gè)稅；

以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額；

綜合所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

綜合所得稅率級(jí)距相應(yīng)調(diào)整，低檔稅率級(jí)距擴(kuò)大，30%、35%、45%這三檔較高稅率的級(jí)距保持不變。因?yàn)榫C合收入按年計(jì)稅，稅率級(jí)距從原來“每月應(yīng)納稅所得額”順勢(shì)轉(zhuǎn)為“每年應(yīng)納稅所得額”。

“超過3.6萬元至14.4萬元的部分”稅率為10%

“超過14.4萬元至30萬元的部分”為20%

“超過30萬元至42萬元的部分”為25%

比如3%到20%低檔稅率，現(xiàn)在適用的是年應(yīng)納稅所得額“低于10.8萬元的部分”（將按月轉(zhuǎn)換成按年），修正草案則將低檔稅率的級(jí)距擴(kuò)大到“低于30萬元的部分”。

“取得工資、薪金等綜合所得的納稅人，總體上稅負(fù)都有不同程度下降，特別是中等以下收入群體稅負(fù)下降明顯，有利于增加居民收入、增強(qiáng)消費(fèi)能力。”6月19日，**部長(zhǎng)劉昆在全國(guó)人大常委會(huì)作關(guān)于個(gè)稅法修正草案說明時(shí)指出。

綜合計(jì)稅有多項(xiàng)好處。多位業(yè)內(nèi)專家表示，相較分類計(jì)稅，同樣作為勞動(dòng)所得，卻適用不同的征稅標(biāo)準(zhǔn)，綜合計(jì)稅能解決稅負(fù)不均的問題。對(duì)于月度收入波動(dòng)較大的群體，綜合按年計(jì)稅能平滑月度間稅負(fù)，減輕這類人群的整體負(fù)擔(dān)。

綜合計(jì)稅之后的征管體系，需要自行申報(bào)的情形明顯增多。包括取得綜合所得需要辦理匯算清繳、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人、扣繳義務(wù)人未扣繳稅款等多種情形，要求納稅人依法辦理納稅申報(bào)。當(dāng)然，對(duì)于數(shù)量眾多的工薪基層，若收入來源較為單一、且無需在年度終了后辦理補(bǔ)稅或者退稅的，仍然可以繼續(xù)由單位按月代扣代繳；提供專項(xiàng)附加扣除信息的，還能在按月預(yù)繳時(shí)予以扣除。

征求意見稿還為專項(xiàng)附加扣除做了準(zhǔn)備，這要求跨部門共享涉稅信息。“**、**銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人的身份、銀行賬戶信息。教育、衛(wèi)生、醫(yī)療保障、民政、人力資源社會(huì)保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、**銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等專項(xiàng)附加扣除信息。”

“這次個(gè)稅改革力度比較大，收入調(diào)節(jié)的功能比較強(qiáng)，中低收入減稅比較明顯，中高收入部分稅負(fù)會(huì)上升。提高起征點(diǎn)、低稅率級(jí)距擴(kuò)大、增加專項(xiàng)扣除，對(duì)于中低收入群體減負(fù)明顯。四項(xiàng)收入綜合納稅，對(duì)于有多種收入來源的中高收入群體征**度加大了”，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建表示。

對(duì)于中低收入群體而言，都期望減稅紅利能盡快落地，征求意見稿給出了頗有誠(chéng)意的安排，“本修正案自2019年1月1日起施行。本修正案施行前，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照本修正案第十六條的個(gè)人所得稅稅率表一（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，先行適用本修正案第十七條的個(gè)人所得稅稅率表二（經(jīng)營(yíng)所得適用）計(jì)算繳納稅款?！?/p>

征求意見稿中分兩步走的施行時(shí)間表，無論是2019年1月1日，還是2018年10月1日，對(duì)于一部涉及每個(gè)人利益調(diào)整的稅法修訂而言，推進(jìn)進(jìn)度是很迅速的。2018年10月1日之后的年內(nèi)，雖然包括子女教育等專項(xiàng)附加扣除尚不能落地，但工薪所得可以先行享有提高標(biāo)準(zhǔn)后的基本費(fèi)用扣除（5000元/月）等紅利——加快減稅政策落地的意圖很明顯。

“法律的實(shí)施時(shí)間，要么在法律公布之日起生效，要么在公布一段時(shí)間后再生效?，F(xiàn)在個(gè)稅法修正案還在征求意見中，是否真能按這個(gè)時(shí)間進(jìn)度生效，還是個(gè)未知數(shù)。初衷是希望將此次個(gè)稅法修訂帶來的減稅紅利，讓大家盡快享受到。但這次個(gè)稅法修訂幅度較大，也需要多聽取公眾意見，進(jìn)行充分論證，這樣改革才能更好地落地”，北京大學(xué)法學(xué)院教授劉劍文表示。

目前個(gè)稅法修正案草案過了一審，處在為期一個(gè)月的征求意見期。若按照全國(guó)人大常委會(huì)每?jī)蓚€(gè)月一次會(huì)的正常周期來看，2018年年內(nèi)尚有8月、10月、12月三次常委會(huì)。

武漢大學(xué)法學(xué)院教授熊偉表示，這個(gè)執(zhí)行時(shí)間跟其他條款一樣，都可以在征求意見中進(jìn)行修改。2018年10月1日至2018年12月31日期間，雖草案明確不扣除附加減除費(fèi)用，但可以先行享受到起征點(diǎn)提高到5000元/月等，因?yàn)榉刹荒茏匪萆?，意味著要?018年10月1日前通過個(gè)稅法修正案。

“法律如果沒有正式通過，改革內(nèi)容比如起征點(diǎn)提高到5000元/月不具有可**作性，因?yàn)椴荒芤蠹{稅人按照草案內(nèi)容去執(zhí)行。要在今年10月1日前實(shí)現(xiàn)個(gè)稅法修正案的通過，意味著8月底的全國(guó)人大常委會(huì)二審就要通過”，熊偉表示。

草案還在征求意見過程中，各種要素都有變化的可能。

目前從媒體報(bào)道網(wǎng)絡(luò)評(píng)論區(qū)來看，起征點(diǎn)仍然是公眾爭(zhēng)議關(guān)注的焦點(diǎn)，提高起征點(diǎn)的呼聲不少。

這也是全國(guó)人大常委會(huì)分組審議時(shí)，被委員們反復(fù)追問的內(nèi)容?！捌鹫鼽c(diǎn)到底定多少，是5000、8000還是10000？每次都爭(zhēng)論不休，各有各的道理。到底怎樣確定更科學(xué)，這方面需要很好地研究，而不是大家爭(zhēng)來爭(zhēng)去，最后哪一個(gè)聲音高一點(diǎn)，或者有關(guān)部門的意見覺得應(yīng)該這樣，就定下來”，全國(guó)人大常委會(huì)委員陳斯喜表示。

具體怎么定呢？陳斯喜表示，可以考慮按照所得額中位數(shù)的一定比例，來確定起征點(diǎn)和各個(gè)檔次的應(yīng)納稅額。比如月收入中位數(shù)10000元的話，以中位數(shù)50%或75%為起征點(diǎn)，超過中位數(shù)的根據(jù)不同檔次確定應(yīng)納稅額。

全國(guó)人大常委會(huì)委員朱明春指出，草案及草案說明提供的信息不夠充分?，F(xiàn)有的納稅人是怎樣分布的，1萬以下的、1萬到5萬等不同收入檔次的，各有多少人、納了多少稅，按照新的免稅和免征額，有多少人減稅了，減了多少，對(duì)財(cái)政的影響是什么，對(duì)個(gè)人消費(fèi)者的影響是什么，對(duì)居民收入影響是什么等，這些非常重要的信息并不清楚。

“現(xiàn)在增加了四類綜合的以后來實(shí)行累進(jìn)制扣除的，以前只是工資一項(xiàng)免征3500，現(xiàn)在總量變大了，免征額能抵消過去的那些嗎？”朱明春提出疑問。

除了起征點(diǎn)，勞動(dòng)所得最高邊際稅率45%（資本所得適用20%的稅率）是否有必要下調(diào)、現(xiàn)有部分收入的優(yōu)惠政策是否要繼續(xù)、專項(xiàng)附加扣除如何設(shè)計(jì)更為公平等，都是關(guān)注度很高的話題。

“個(gè)稅作為**收入來源之一，**籌集收入后也是用于公共事務(wù)，錢花在**身上。但人們需要更公正的稅制，如果對(duì)資本所得、高收入群體征稅更為公正合理，公眾整體滿足感會(huì)更強(qiáng)?！?*財(cái)經(jīng)大學(xué)**公共財(cái)政與政策研究院院長(zhǎng)喬寶云表示。

喬寶云還指出，從稅制優(yōu)化的角度來看，個(gè)稅改革需要有更長(zhǎng)遠(yuǎn)的考慮。我國(guó)間接稅比重較高，間接稅容易發(fā)生轉(zhuǎn)嫁、減稅效果不好預(yù)計(jì)，國(guó)家的稅收政策很難精準(zhǔn)發(fā)力，未來需要提高包括個(gè)稅在內(nèi)的直接稅比重。

個(gè)人所得稅哪些情況可以退稅怎么**作

今天對(duì)于納稅人來說是個(gè)好日子，因?yàn)?021年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳開始了！從2022年3月1日至2022年6月30日，各位小伙伴可以通過網(wǎng)絡(luò)、郵寄、大廳等方式辦理年度匯算，現(xiàn)在基本上都是使用個(gè)人所得稅APP進(jìn)行快捷辦理，國(guó)家也提倡大家使用手機(jī)APP進(jìn)行辦理。

對(duì)于這個(gè)消息我相信很多人最關(guān)心的應(yīng)該是退稅的問題，不要急，這就為您奉上一份指南，讓你清楚地明白哪些情況可以退稅？還有具體手機(jī)APP**作方法。

先為大家解釋一下為什么要進(jìn)行年度匯算？

其實(shí)道理很簡(jiǎn)單，因?yàn)樾碌膫€(gè)稅法實(shí)施后，單位幫個(gè)人代扣個(gè)人所得稅，但只是預(yù)繳，可能會(huì)多繳或少繳。年度匯算讓納稅人可以進(jìn)行“查遺補(bǔ)漏”，多了就退、少了就補(bǔ)，這樣也能確保充分享受改革紅利。這樣解釋想必大家都明白。

接著為大家解答一下什么情況下可以退稅？

國(guó)家**曾就2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)發(fā)布《征求意見稿》，明確了有7種情況可申請(qǐng)退稅：

1、年度綜合所得年收入不足6萬元，但已經(jīng)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的；

2、年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有申報(bào)扣除的；

3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的；

4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算**稅前扣除的；

5、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6、預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等；

7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的等。

很多人其實(shí)看了上面的幾種情況依然不是太明白，不用擔(dān)心，只要你按照下面的步驟進(jìn)行**作，系統(tǒng)會(huì)為您計(jì)算是退是補(bǔ)。

1、打開個(gè)稅APP，這時(shí)候我們能清楚地看到”開始申報(bào)“入口。這里要說明一下，3月1日-3月15日申報(bào)的話需要預(yù)約，3月16開始可以直接申報(bào)，預(yù)約流程在下方。

2、點(diǎn)開后我們看到“開始申報(bào)”頁(yè)面，申報(bào)前核對(duì)“收入信息、附加項(xiàng)扣除信息、銀行卡信息”有無錯(cuò)漏，如果是初次申請(qǐng)的，需要輸入有效的銀行卡等信息，建議用全國(guó)性Ⅰ類銀行賬戶。

3、這時(shí)候會(huì)跳轉(zhuǎn)到簡(jiǎn)易申報(bào)須知頁(yè)面，會(huì)出現(xiàn)一大串文字提示，如果有需要修改的可以切換為標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。點(diǎn)擊”我已閱讀并知曉“即可進(jìn)行下一步。

4、這時(shí)候匯算地有三個(gè)選擇：1、主要收入來源地；2、戶籍所在地；3、經(jīng)常居住地。你是當(dāng)?shù)厝嗽诋?dāng)?shù)仄髽I(yè)工作選擇戶籍所在地就行了。如果是外來務(wù)工選擇主要收入來源地。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與選擇匯算地一致的會(huì)自助對(duì)應(yīng)。然后點(diǎn)擊下一步，再確認(rèn)即可。

5、接著會(huì)自動(dòng)完成稅款計(jì)算，得出可申請(qǐng)退稅金額，點(diǎn)擊藍(lán)色”申請(qǐng)退稅“，然后會(huì)有退稅說明倒計(jì)時(shí)，倒計(jì)時(shí)結(jié)束后點(diǎn)擊”繼續(xù)退稅“，再選擇退稅銀行卡，確定無誤后，點(diǎn)擊”繼續(xù)退稅“，成功提交申報(bào)后等待即可。

其實(shí)每年進(jìn)行上一年度的匯算，一句話就是：多退少補(bǔ)。能退稅大家都開心，如果要補(bǔ)稅也一定要依法補(bǔ)稅，要想逃避，可能會(huì)面臨稅務(wù)行政處罰，并記入個(gè)人納稅信用檔案。

這都是有法可依的，稅收征管法第六十二條，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。

希望每個(gè)納稅人都能做遵紀(jì)守法的好公民。

關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理辦法和征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定的介紹到此就結(jié)束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站。