大家好,今天小編來為大家解答以下的問題，關于個人所得稅怎么征收，個稅自查報告及整改措施這個很多人還不知道，現在讓我們一起來看看吧！

注意!個稅和企稅這兩個數不一致,要趕快自查!否則,有風險!

1、個人所得稅申報表里面工資薪金有個收入額:

2、而你支付給員工的工資也就是你的一項成本支出，需要在企業所得稅稅前扣除，這就是企業所得稅申報表的工資薪金支出。

3、既然這兩個數據你都要向稅務局報送，那這兩個數據的邏輯關系就值得關注了。

4、所謂牽一發而動全一身，通過表和表直接的邏輯關系，稅務局也能發現企業稅務申報的錯誤或者說貓膩，進而進一步檢查發現問題。

5、個人所得稅里面的工資薪金收入是指指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

6、而企業所得稅里面的工資薪金支出，指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

7、很顯然，我們從口徑范圍來看，這兩者并無明顯差異，可以這樣說，如果沒有特殊情況，我們可以說這兩者理論上可以完全一致。

8、二哥稅稅念公司2020年1-12月每個月支付員工工資1萬元，公司工資是當月支付當月的，依法代扣代繳個人所得稅。

9、那么對于二哥稅稅念公司來說，匯算清繳時候允許扣除的工資薪金支出就是12萬元。

10、而個人所得稅呢?每個月工資1萬，每個月代扣代繳個人所得稅收入額填寫也是1萬，全年累計就是12萬。

11、兩組數據相等，這就是最理想的狀態，完全一致，對于大多數企業來說，沒有特別的事項，這兩組數據都可以達到理想狀態，如果有差異，或者差異過大，總是有原因的。

12、最常見的原因也是最普遍的原因那就是因工資發放時間引起。

13、二哥稅稅念公司是當月發放當月工資，但是大部分企業是當月工資次月發放，而個人所得稅申報所屬期是以工資實際發放月份為準，企業所得稅是以權責發生制為依據，在這種情況下，兩組數據的匹配就會存在錯位。

14、比如，二哥稅稅念公司執行當月工資下月發放，2020年1-12月工資分別如下

15、而個人所得稅累計收入，因為個人所得稅所屬期是以實際支付工資的期間為準，所以2020年1月所屬期的收入額對應的是2019年12月的賬載數。以此類推。

16、那么2020年全年個人所得稅按照所屬期1-12月累計的收入額就是16萬。

17、這個時候如果你去對比個人所得稅申報收入數和企業所得稅扣除數，那就是有差異的，而且這個案例中很明顯，個人所得稅申報數小于企業所得稅扣除數據。

18、當然，這個差異是合理的，可以說如果每年12月企業工資波動不大的情況下，這個差異也就不會有**動，我們具體來看看。

19、比如二哥稅稅念公司2020年工資支出是下面這種情況，每年12月都是穩定的5萬，其他月份為1萬。

20、從上面我們可以看出，如果是當月工資下月發的情況，我們在比較這兩組數據的時候還先應該剔除掉12月工資差異的影響。

21、如果都剔除了，差異還很大，特別是個稅申報小于企業所得稅扣除的數，那么更需要留心了。

22、因為，雖然我們前面分析了個人所得稅的工資薪金和企業所得稅的工資薪金支出在概念上都差不多，但是實際上呢?

23、由于會計核算的原因，其實很多會并入工資薪金納稅的員工所得都沒有在工資薪金科目核算，而是分散在福利費、工會經費里面。

24、而基本上在職工薪酬工資科目核算的工資呢卻都是個人所得稅的納稅范圍。

25、所以，出現個人所得稅收入數小于企業所得稅扣除數，那八成是有問題的。

26、那么個人所得稅申報的收入數就是11000元。

27、而在企業所得稅申報上工資薪金是1萬，福利費還有1000。企業所得稅扣除數據小于個人所得稅的收入數的。

28、反過來，如果你企業所得稅列支的工資薪金大于個人所得稅申報的工資薪金數，那就要想想，是不是特別的原因了，稅務局特別會關心企業是不是有虛列工資進行所得稅前扣除?

29、當然企業情況復雜，可能存在特別的也是合理的情況，如果面對稽核，如實解釋也沒什么問題。

30、但是不管怎樣，這兩項目出現較大差異都應該引起重視，這也是日常企業稅務風險管理重點檢查的地方，特別是當你報送了所得稅匯算清繳申報表后，稅務局就擁有了你所有的數據。

31、如果系統設置了這個邏輯比對，你如果超出了差異容差值，出現個稅基數遠小于企業所得稅時候，那你就可能被詢問了。

個人所得稅自查報告

在現在社會，我們都不可避免地要接觸到報告，報告具有語言陳述性的特點。在寫之前，可以先參考范文，下面是我精心整理的個人所得稅自查報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。

根據貴單位《稅務通知書》要求，我們高度重視，組織勞資、財務及有關管理人員進行認真學習、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的問題和關注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改?，F將自查整改落實情況報告如下：

一、統一認識，端正態度，抓住整改關鍵環節

我們一致認為，《稅務通知書》反饋的問題是中肯、務實的，對我們隊伍建設和有關業務工作是一個很好的促進，一定要虛心、誠心、真心實意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調整改工作“一把手”親自抓，同時堅持“誰主管、誰負責”原則，一級抓一級，層層抓落實。二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。對于整改措施不落實、不到位的，加大追究有關責任人和單位領導的責任。三是要進一步健全監督機制，加強對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規章制度和規定的落實，確保我們的納稅工作合理、穩步推進。

二、針對問題，嚴格措施，有關問題逐項落實

這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務通知書》的有關要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認真解決。

(一)責成財務部門按照規定期限，及時補繳個人所得稅款xxxx元;

(二)懇請充分考慮xx工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳xx年度個人所得稅。

xxxx年，正我們的xx工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點，連續超負荷工作，付出了異常艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們為他們發放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務部門個人所得稅軟件計算系統使用之前，由于工作人員對稅法學習、理解、把握不夠全面，業務不夠熟練，存在計算個稅難特別是介于稅率臨界點上把握不準的問題，存在著不夠起征點或高于起征點都按一個稅率(5%)計算的問題，但對數額較大、重點納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規定按章納稅，對按可以免征個稅的誤餐補貼也扣繳了個稅。

鑒于此，我們認為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說來，xxxx年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補繳。

三、加強教育引導，建立合法繳稅的長效機制

一是加強引導，進一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領導干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是繼續加強對有關錯誤思想的整治，做到常抓不懈。二是加強稅法學習，全面提高干部隊伍素質。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關法律的學習，建設一支政治堅定、業務熟練、作風優良的**民警隊伍和稅務繳納管理干部隊伍。

感謝稅務部門對我們工作的關心、支持和批評指導，我們將以次為動力，進一步加強和改進稅務繳納工作，并繼續依法履行職責，充分發揮職能作用，為構建和諧社會做出更大的貢獻。

1、我單位已(未)按規定按月進行了全員全額明細申報，有(無)漏報人員或少報收入的現象。(漏報××人，少報××人。)

2、明細申報數據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確(有誤)。(錯誤的信息具體是×××××)

3、XX年扣繳義務人的基礎信息有(沒有)發生變更，發生變更的已及時更改(××基礎信息尚未更改)。

4、XX年(稅款所屬期為XX年12月至XX年11月)個人所得稅實際入庫數據與明細申報數據核對全部一致(××月不一致)。

5、XX年(稅款所屬期為XX年12月至XX年11月)單位發放收入總人次××人(每月發放收入人數之和)，已申報總人次××人(每月申報人數之和)。

6、我單位已知道要于20xx年1月1日至1月10日之間申報XX年度印花稅。

7、我單位已知道20xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》(申報期為XX年度1月到12月)

8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信(必須有首席代表或財務負責人簽字)有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。

1、我單位已按規定按月進行了全員全額明細申報，無漏報人員或少報收入的現象。

2、明細申報數據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確。

3、xx年扣繳義務人的基礎信息有發生變更，發生變更的已及時更改。

4、xx年（稅款所屬期為xx年12月至xx年11月）個人所得稅實際入庫數據與明細申報數據核對全部一致。

5、xx年（稅款所屬期為xx年12月至xx年11月）單位發放收入總人次XX人，已申報總人次XX人。

6、我單位已知道要于xx年1月1日至1月10日之間申報xx年度印花稅。

7、我單位已知道xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《XX市地方稅務局綜合申報表》（申報期為xx年度1月到12月）。

8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信（必須有首席代表或財務負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。

請按照如下格式填寫，并與12月15日之前反饋給管理員。(如有特殊情況請在報告最后添加)

xx年度個人所得稅全員全額申報自查報告

1、我單位已(未)按規定按月進行了全員全額明細申報，有(無)漏報人員或少報收入的現象。(漏報xx人，少報xx人。)

2、明細申報數據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確(有誤)。(錯誤的信息具體是xxxxx)

3、xx年扣繳義務人的基礎信息有(沒有)發生變更，發生變更的已及時更改(xx基礎信息尚未更改)。

4、xx年(稅款所屬期為20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日)個人所得稅實際入庫數據與明細申報數據核對全部一致(xx月不一致)。

5、xx年(稅款所屬期為20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日)單位發放收入總人次xx人(每月發放收入人數之和)，已申報總人次xx人(每月申報人數之和)。

6、我單位已知道要于20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日之間申報xx年度印花稅。

7、我單位已知道20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》(申報期為xx年度1月到12月)

8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信(必須有首席代表或財務負責人簽字)有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。

1、有否未按照居民納稅人和非居民納稅人確認標準的規定確認應代扣代繳稅款的行為，少扣繳個人所得稅。

2、有否扣繳義務人對工資、薪金、獎金、實物、有價證券等發放已達到應納稅標準的`未按規定代扣代繳個人所得稅款。

3、有否扣繳義務人未如實填寫《扣繳個人所得稅報告表》，未按時申報或未按時解繳所代扣的稅款。

4、有否有將工資、薪金所得與勞務報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅。

5、有否有從“盈余公積”、“利潤分配”賬戶中提取獎金，直接支付給對生產、經營有突出貢獻的員工，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。

6、有否有通過“應付福利費”賬戶發放實物和現金，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。

7、有否將其他業務收入(如租金)或營業外收入計入“其他應付款”等往來賬戶貸方，然后再通過該賬戶給企業職工發放實物或現金，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。

8、有否對個人一次取得的數月獎金、年終加薪或勞動分紅，不按單獨作為一個月的工資、薪金所得計算扣繳稅款，而按全年月份分攤計算少繳個人所得稅。

9、有否企業供銷人員取得推銷產品提成收入，未按規定扣繳個人所得稅。

10、有否企業代職工買保險，保險公司一次性返還保金，未按規定扣繳個人所得稅。

1、沒有營業執照掛靠建筑單位施工的，有否發包的建筑單位未代扣代繳個人所得稅。

2、對企業項目經理內部承包施工取得的個人所得，有否發包單位未代扣代繳個人所得稅。

1、企業向職工或其他個人集資，有否對支付的利息未按規定代扣代繳個人所得稅。有否對企業將應支付未支付的利息直接增加借款本金的業務，未按規定代扣代繳個人所得稅。?

2、有否對企業向參股的職工或者其他個人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個人所得稅。

3、有否對單位為個人負擔的個人所得稅，計算應納稅額時，未將支付額換算成含稅收入后計算扣繳個人所得稅。

我企業在 20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年12月）年期間，按月進行了個稅申報，現對于xx地稅的疑問進行自查。

1、根據xxx地稅納稅評估分析得出，我企業20xx年個人所得稅實際入庫數據與明細申報數據核對不一致，差異xxx元，現經自查，有部份員工沒有按照相關稅法及法規進行申報，有漏報的現象存在。原因：

①因我企業會計人員調動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關規定認識淺薄，有漏報人員的現象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：xxx元。

②因xxx稅務師事務所有限公司在給我企業出20xx年企業所得稅匯算清繳監證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加969342.02元（如需證實，xxx稅務師事務所可提供相關證明）。

2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發放及其他非貨幣形式發放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業員工，并無虛列印象。

3、我企業會計相關人員在賬務上處理不到位，給xxx地稅局帶來困擾，以后會按排相關人員進行不定期的會計知識及相關法規的培訓，并要求事務所出“企業所得稅匯算清繳監證報告”的數據一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業的所得，合法計稅申報。

我企業辦稅人員以后一定會謹遵相關法規，配合xxx地稅的涉稅事項辦理，并定按其要求做好相關納稅申報的工作。

個人所得稅一年要交幾次

當實行分月預繳時，每一月份的最后一日為納稅義務發生時間。

2、屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次的勞務報酬所得；

當實行按年計征時，納稅年度的最后一日為納稅義務發生時間。

個人所得稅自查補報申報注意事項

1、本次個人所得稅自查是對所得期間屬于2007、2008年的自查。印花稅自查是對所屬期為2008年度的自查。自查表格一式二份。

2、需要補繳投資者個體生產經營所得個人所得稅時，應重新填報2008年度“個人所得稅匯算表格”。

3、需要補繳工資薪金個人所得稅的，應另外填報相關申報表以及一并報送相應申報電子明細數據到征收廳門前進行申報。

參考資料來源；百度百科-個人所得稅管理方法

好了，文章到這里就結束啦，如果本次分享的個人所得稅怎么征收和個稅自查報告及整改措施問題對您有所幫助，還望關注下本站哦！