大家好，個人所得稅綜合所得的稅率是相信很多的網(wǎng)友都不是很明白，包括獎金個人所得稅怎么算也是一樣，不過沒有關(guān)系，接下來就來為大家分享關(guān)于個人所得稅綜合所得的稅率是和獎金個人所得稅怎么算的一些知識點(diǎn)，大家可以關(guān)注收藏，免得下次來找不到哦，下面我們開始吧！

獎金個人所得稅怎么算

一、根據(jù)《國家**關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[1994]089號)第十四條的規(guī)定，不含稅全年一次性獎金換算為含稅獎金計征個人所得稅的具體方法為：

(一)按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數(shù)，查找相應(yīng)適用稅率A和速算扣除數(shù)A；

(二)含稅的全年一次性獎金收入=(不含稅的全年一次性獎金收入-速算扣除數(shù)A)÷(1-適用稅率A)；

(三)按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數(shù)，重新查找適用稅率B和速算扣除數(shù)B；

(四)應(yīng)納稅額=含稅的全年一次性獎金收入×適用稅率B-速算扣除數(shù)B。

二、如果納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入的當(dāng)月工資薪金所得，低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)先將不含稅全年一次性獎金減去當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定費(fèi)用扣除額的差額部分后，再按照上述第一條規(guī)定處理。

三、根據(jù)企業(yè)所得稅和個人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人、個人獨(dú)資和合伙企業(yè)、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除。

任職受雇的單位對職工發(fā)放與任職受雇有關(guān)的“獎金”，是個人工資薪金的組成部分，應(yīng)按“工資薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅。按照政策規(guī)定，不同形式的獎金，其計稅方法不一樣，產(chǎn)生的稅負(fù)也不一樣。

政策差異根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，個人取得的不同類型的“獎金”，個人所得稅計算方法不一樣。

1、對每月隨工資發(fā)放的獎金（通常稱為“基本獎金”）是職工工資的重要組成部分，按月計征個人所得稅。

2、對數(shù)月發(fā)放的一次性獎金（簡稱“數(shù)月獎金”），應(yīng)在發(fā)放當(dāng)月單獨(dú)作為計稅基數(shù)計算個人所得稅。但國內(nèi)人士和外籍人員適用這一規(guī)定的形式不一樣，中方人員取得一次性獎金（假如為800元），當(dāng)月的工資（假設(shè)為1000元）如果不足費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（如福建省扣費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為1100元），其差額部分（1000－1100=－100）可從一次性取得的獎金中先行補(bǔ)足后，剩余部分（800－100=700）再單獨(dú)計算個人所得稅。

外籍人員取得的一次性數(shù)月獎金，不考慮其當(dāng)月工資薪金是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，對達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的不享受補(bǔ)差的優(yōu)惠，而直接以一次性獎金為基數(shù)計征個人所得稅。

3、對實行“雙薪制”的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位職工取得的年終第13個月獎勵性工資（簡稱“雙薪制獎金”），實際就是單位年終對職工考核后給予的獎勵，純粹是一種年終獎的概念，其個人所得稅的計算辦法與上述一次性獎金的計稅辦法一樣。

4、實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者年終考核后取得的年度經(jīng)營獎勵收入（簡稱“年薪制獎金”），應(yīng)與月份預(yù)發(fā)的工資合并，再按全年12個月平均后按月計算個人所得稅。

5、機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位特別是學(xué)校在招聘人才時給予的房屋、車輛等實物獎勵（簡稱“實物獎金”），是其工資薪金的重要組成部分，在確定個人所得稅計算基數(shù)時，允許將實物獎勵金額按外聘人員所承諾的服務(wù)年限（但高于5年的按5年計算）平均分?jǐn)倿樵路菔杖牒蟛⑷牍べY薪金中計算個人所得稅。

6、公司企業(yè)或事業(yè)單位在招聘人才時給予的認(rèn)購股票權(quán)證，待個人實現(xiàn)認(rèn)購股票后所得到的與股票實際價值的差價收入，實際是任職受雇單位給個人的物質(zhì)獎勵（簡稱“股權(quán)獎金”），是其工資薪金所得的重要組成部分，應(yīng)并入工資薪金計征個人所得稅，但由于這些收入一般價值過大，所以政策允許在具體計稅時，將這部分差價收入在最長不超過6個月的時間里平均攤?cè)牍べY薪金計算個人所得稅。

參考資料來源：國家**-國家**關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知

一次性獎金個人所得稅稅率是多少

全年一次性獎金個人所得稅稅率表如下：

1、全月應(yīng)納稅額未超過1500元的，按3%的稅率扣稅；

2、對1500至4500元的部分，按10%扣稅；

3、對4500至9000元的部分，按20%扣稅；

4、對9000至35000元的部分，按25%扣稅；

5、對35000至55000元的部分，按30%扣稅；

6、對55000至80000元的部分，按35%扣稅；

7、對超過80000的部分，按45%扣稅。

《中華****個人所得稅法實施條例》第六條

個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：

1、工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

個稅年終獎怎么單獨(dú)計稅

年終獎個稅單獨(dú)計稅的稅率是多少居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（即3%至45%的超額累進(jìn)稅率），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金×適用稅率－速算扣除數(shù)舉例：假設(shè)企業(yè)職工小王的每月工資扣除“三險一金”等專項扣除后的應(yīng)稅收入額為7000元，允許扣除的專項附加扣除額為1000元，沒有其他收入和扣除項目，2019年12月，企業(yè)將發(fā)放全年一次性獎金42000元。請問小王取得的這筆全年一次性獎金選擇用哪種計稅方式？解析：1.選擇一次性獎金單獨(dú)計稅：計算步驟：Step1：將全年一次性獎金除以12，即42000/12=3500元。Step2：查找稅率，參照《按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表》，3500元適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。Step3：全年一次性獎金應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入*適用稅率－速算扣除數(shù)=42000*10%-210=3990元年度綜合所得應(yīng)納稅額=（累計收入-累計免稅收入-累計減除費(fèi)用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除）*適用稅率－速算扣除數(shù)=（7000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*3%-0=360元。全年合計應(yīng)繳納個人所得稅=全年一次性獎金應(yīng)納稅額+年度綜合所得應(yīng)納稅額=3990+360=4350元。

年末將至，你們公司法年終獎么?發(fā)了要扣稅嗎?相信很多勞動者都想知道。年終獎就是老板給予員工不封頂?shù)莫劷穑械倪€包括了旅游獎勵、物質(zhì)獎勵等，是一年來的工作業(yè)績獎勵，也是可給可不給的一個項目。年終獎的發(fā)放額度和形式一般由企業(yè)自己根據(jù)情況調(diào)整。好的年終獎辦法要有較好的考評指標(biāo)、評價方法、發(fā)放規(guī)則等等相應(yīng)的各項制度，可以有效激勵員工，增加企業(yè)凝聚力。財務(wù)專家稱要規(guī)避六個區(qū)間，也可以非年終獎形式發(fā)放兩種方法計算年終獎個稅修訂后的《個人所得稅法》，年終獎個稅計算方法分兩種情況：第一種：取得全年一次性獎金當(dāng)月，個人工薪所得高于(或等于)費(fèi)用扣除額(3500元)的，計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)第二種：取得全年一次性獎金當(dāng)月，個人工薪所得低于費(fèi)用扣除額(3500元)的，計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=(個人當(dāng)月取得全年一次性獎金-個人當(dāng)月工薪所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)上述兩個計算公式中的稅率和速算扣除數(shù)，就是用全年一次性獎金總額÷12(一年12個月)后得出的商，再對照工薪所得個稅稅率表即可確定。按照這個公式，如果某人年終獎為96萬元，他繳個稅后可拿到629505元，如另外一個人年終獎為96萬元并多1元錢，他繳個稅后可拿到541505.55元，最終會形成具有諷刺意義的結(jié)果：多得1元，稅后所得反而少87999.45元。數(shù)學(xué)問題致所得付出倒掛在我國，勞動體現(xiàn)的是“按勞分配，多勞多得”的基本原則，而這個計算實際上導(dǎo)致了所得與付出倒掛。為什么會出現(xiàn)這樣的倒掛呢?據(jù)了解，針對工資薪金，我國采用超額累進(jìn)稅率，為了方便計算，就轉(zhuǎn)化用適用稅率和速算扣除數(shù)的簡化算法，但這種方法卻在年終獎的計算中出現(xiàn)問題。目前的年終獎個稅計算方法是，先將年終獎除以12，以得出的商確定稅率和速算扣除數(shù)，再按規(guī)定計稅。據(jù)相關(guān)稅務(wù)專家解釋，產(chǎn)生上述問題的根源實質(zhì)是一個數(shù)學(xué)問題，問題出在稅率表中的“速算扣除數(shù)”。發(fā)放年終獎有稅務(wù)“規(guī)避區(qū)”據(jù)相關(guān)稅務(wù)人員介紹，按照新個稅法，我國目前的年終獎發(fā)放存在六個“規(guī)避區(qū)”：即18000元年終獎≤19283.33元、54000元相關(guān)財務(wù)專家告訴記者，企業(yè)在制定全年薪酬方案時，或者將處于“規(guī)避區(qū)”內(nèi)的實際年終獎多出臨界點(diǎn)的部分，以非年終獎形式發(fā)放，比如調(diào)整當(dāng)月工資，以過節(jié)費(fèi)形式等發(fā)放，并入當(dāng)月工資總額，適用工資薪金的計稅方法，不適用全年一次性獎金的計稅辦法。在2011的新稅法主要從4個方面進(jìn)行了修訂：一是工薪所得扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到3500元。二是調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu)，由9級調(diào)整為7級，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。三是調(diào)整個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得稅率級距。生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表第一級級距由年應(yīng)納稅所得額5000元調(diào)整為15000元，其他各檔的級距也相應(yīng)作了調(diào)整。四是個稅納稅期限由7天改為15天，比現(xiàn)行政策延長了8天，進(jìn)一步方便了扣繳義務(wù)人和納稅人納稅申報。年終獎≤114600元、420000元年終獎≤447500元、660000元年終獎≤706538.46元、960000元年終獎≤1120000元。

關(guān)于個人所得稅綜合所得的稅率是到此分享完畢，希望能幫助到您。