大家好,今天小編來為大家解答以下的問題，關(guān)于個人所得稅試題，新稅法關(guān)于個人所得稅這個很多人還不知道，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

關(guān)于一道個人所得稅的題 求大神幫助!

關(guān)于一道個人所得稅的題求大神幫助！

超過4000時，稿酬所得 x(1-20%) x 20% x(1-30%)

稅應(yīng)為（80000-2000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=6720

每月個稅=(5000-2000)*0.15-125=325元/月

獎金平均每月=20000/12=1666.66元(選稅率10%,速算扣除樹25)

12000*30%=3600元>3000元,所以捐贈可以抵扣

(12000-3000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=1008元

3萬>4000元;3萬*(1-20%)=2.4萬元>2萬元(需要超額累進(jìn)交稅)

應(yīng)交稅=30,000*(1-20%)*30%-2000=5200元

應(yīng)納稅所得=220000-120000-4000-1100=94900元

合計=3900+1975+56+1008+3200+1280+18980+660=31059元

【個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用）級數(shù)含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數(shù)】

1不超過5,000元的不超過4,750元的 5 0

2超過5000元到10000元的部分超過4,750元至9,250元的部分 10 250

3超過10000元至30000元的部分超過9,250元至25,250元的部分 20 1250

4超過30000元至50000元的部分超過25,250元至39,250元的部分 30 4250

5超過50000元的部分超過39,250元的部分 35 6750【工資薪酬】你用錯了你用了這個：

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額(即你的工資數(shù))稅率（％）速算扣除數(shù)（元）

2超過500元至2000元的部分 10％ 25元

3超過2000元至5000元的部分 15％ 125元

4超過5000元至20000元的部分 20％ 375元

5超過20000元至40000元的部分 25％ 1375元

6超過40000元至60000元的部分 30％ 3375元

7超過60000元至80000元的部分 35％ 6375元

8超過80000元至100000元的部分 40％ 10375元

9超過100000元的部分 45％ 15375元

1。為s公司提供技術(shù)指導(dǎo)，取得勞務(wù)報酬所得70000元

個人所得稅法規(guī)定，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高（應(yīng)納稅所得額超過20000元）的，實行加成征收。

個人所得稅稅率表(勞務(wù)報酬所得適用)

級數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)

1不超過20000元的部分（收入額25000元） 20％ 0

2超過20000元～50000元部分（收入額25000～62500元） 30％ 2000

3超50000元部分（收入額62500元以上） 40％ 7000

2。（36000-2000）*25%-1375，書上**錯了

3。一次取得購買上市公司股票的紅利收入900元，支付單位已扣稅80元

分三次發(fā)和一次發(fā)計稅是一樣的，稅法有規(guī)定，當(dāng)月取得的各項收入要合并計稅

1，2008年3月1號后的個人所得稅除費用標(biāo)準(zhǔn)從1600調(diào)整至2000塊，其他的,如計算公式、稅率、級距等都沒有調(diào)整。假如每月工資3000塊.(不考濾社會保險住房公積金等),每月應(yīng)扣個人所得稅為：3000-2000＝1000，查個稅率表，1000，應(yīng)適用10％的稅率，而10％的稅率對應(yīng)的扣除數(shù)為25那么計算結(jié)果為：1000 X 10％- 25＝75塊 2，以下附張稅率表及扣除數(shù)明細(xì)： 1不超過500元的 5，0 2超過500元至2000元的部分 10，25 3超過2000元至5000元的部分 15，125 4超過5000元至20000元的部分 20，375 5超過20000元至40000元的部分 25， 1375 6超過40000元至60000元的部分 30，3375 7超過60000元至80000元的部分 35，6375 8超過80000元至100000元的部分 40，10375 9超過100000元的部分 45，15375

你的**是正確的，個人所得稅是超額累計稅率，計算時應(yīng)分段計算也就是你說的500*5%+1100*10%，“他們的**是160（1600*10%）”這是他們沒有理解個稅的計算方法哈。

分段計算是很麻煩的事，其實算個人所得稅一般是采用速算扣除法。

應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%速算扣除數(shù)

2超過500元至2000元的部分 10 25

3超過2000元至5000元的部分 15 125

4超過5000元至20000元的部分 20 375

5超過20000元至40000元的部分 25 1375

6超過40000元至60000元的部分 30 3375

7超過60000元至80000元的部分 35 6375

8超過80000元至100000元的部分 40 10375

應(yīng)稅所得＝3600-2000＝1600（對應(yīng)上表稅率是10%，速算扣除數(shù)是25）

根據(jù)個人所得稅法，其計算依據(jù)為（工資＋獎金＋……）－1600，然后按適用稅率進(jìn)行計算。所以，需要知道其當(dāng)月的工資額才可以計算出。

也有一些地方的**作是直接按5％，沒有稅前扣除額來直接計算繳納的。

1、在境內(nèi)一股份制公司工作的李某，2008年9月工資收入總額（已扣除免稅專案）32600元（月平均3萬元），應(yīng)納稅額是多少？

首先要看這個李某人的國籍如果是**人，基數(shù)為2000，如果是外籍（含港澳臺）為4800

下面舉例：如果是**人，應(yīng)納稅所得額=32600-2000=30600

如果是外籍，應(yīng)納稅所得額=32600-4800=27800

隨后根據(jù)應(yīng)納稅所得額看稅率和扣除數(shù)

如果是**人，實繳個人所得稅額=30600*25%-1375=6275

外籍人，實繳個人所得稅額=27800*25%-1375=5575

問題2、取得勞務(wù)報酬所得70000元，根據(jù)個人所得稅規(guī)定，勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額是多少？

勞務(wù)報酬在4000元以上的扣除20%的費用為應(yīng)納稅所得額

即應(yīng)納稅所得額=70000-70000*20%=56000

實繳個人所得稅=56000*40%-7000=15400

6月份的時候，個人所得稅=（3000+3200-35000*10%-105=270-105=165

個稅年終=（8800-3500）×20%-555=1060-555=505

**稅制題目 求解答

3.某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（居民企業(yè)），2008年度企業(yè)全年實現(xiàn)收入總額8000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元，實現(xiàn)利潤總額8萬元，已繳納企業(yè)所得稅2.16萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問題如下：（1）扣除的成本費用中包括全年的工資費用1100萬元，撥繳職工工會經(jīng)費22萬元、發(fā)生職工福利費154萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費32.5萬元。（2）收入總額8000萬元中含國債利息收入7萬元、金融債券利息收入20萬元、從被投資公司（居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%）分回的股息38萬元；（3）當(dāng)年1月向銀行借款200萬元購建固定資產(chǎn)，借款期限1年。購建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年9月30日完工并交付使用（不考慮該項固定資產(chǎn)折舊），企業(yè)支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計入了財務(wù)費用核算；（4）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費45萬元、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1220萬元全都作了扣除；（6）12月份轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬元未作收入處理，該項無形資產(chǎn)的賬面成本35萬元也未轉(zhuǎn)銷；（7）12月份以生產(chǎn)的家電產(chǎn)品一批發(fā)給職工用于福利，**20萬元、市場不含稅銷售價格23萬元。企業(yè)核算時按**格直接沖減了庫存商品，按市場銷售價格計算的增值稅銷項稅額3.91萬元與**合計23.91萬元計入了“營業(yè)外支出”賬戶核算；（8）“營業(yè)外支出”賬戶中，列支有上半年繳納的稅收滯納金3萬元、銀行借款超期的罰息6萬元、給購貨方的回扣12萬元、意外事故損失8萬元、非廣告性贊助10萬元，全都如實作了扣除。要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：（1）計算職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（2）計算國債利息、稅后股息應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（3）計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（4）計算業(yè)務(wù)招待費和廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（5）計算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費；（6）計算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（7）計算營業(yè)外支出項目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（8）計算審查后該企業(yè)2008年度應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。解析：（1）職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額:職工工會經(jīng)費扣除標(biāo)準(zhǔn)為：1100×2%=22萬元，撥繳的職工工會經(jīng)費22萬元準(zhǔn)予扣除。職工福利費扣除標(biāo)準(zhǔn)為：1100×14%=154萬元，發(fā)生的職工福利費154萬元準(zhǔn)予扣除。職工教育經(jīng)費扣除標(biāo)準(zhǔn)為：1100×2.5%=27.5萬元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費32.5萬元，超過部分5（即32.5-27.5=5）萬元不能扣除。職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為5萬元。（2）國債利息、稅后股息應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額45（即7+38=45）萬元。因為國債利息收入7萬元、居民企業(yè)之間的股息38萬元屬免稅收入。（3）財務(wù)費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12-12÷12×3=9（萬元）（4）業(yè)務(wù)招待費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額：業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)為：45×60%=27（萬元）而（8000+60+23-7-20-38）×5‰=40.09（萬元），業(yè)務(wù)招待費只能扣除27萬元，所以業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45－27=18（萬元）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除標(biāo)準(zhǔn)為：（8000+60+23-7-20-38）×15%=1202.7（萬元）所以廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1220-1202.7=17.3（萬元）業(yè)務(wù)招待費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=18+17.3=35.3（萬元）（5）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費=60×5%×（1+7%+3%）=3.3（萬元）（6）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-35-3.3=21.7（萬元）（7）營業(yè)外支出項目應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=23.91+23-20+12+3+10=51.91（萬元）（8）審查后該企業(yè)2008年度應(yīng)補繳企業(yè)所得稅:（8+5-45+9+35.3+21.7+51.91）×25%-2.16=19.32（萬元）個人所得稅1.**公民張某系某公司銷售部門經(jīng)理，2008年收入情況如下：（1）每月取得工資收入4000元（含按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的養(yǎng)老保險等社會保障保險400元），另在12月取得年終獎金6600元；（2）取得翻譯收入5000元，從中拿出2000元通過國家機關(guān)捐給希望工程，從中拿出1000通過國家機關(guān)捐給農(nóng)村義務(wù)教育；（3）出版《新營銷》一書，2月取得稿費2000元，4月取得稿費4000元，同年8月該書再版一次，取得稿費5000元；（4）在A國講學(xué)一次取得收入10000元，已按收入來源國稅法繳納了個人所得稅1000元。要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

（1）計算全年工資應(yīng)繳納的個人所得稅；（2）計算年終獎金應(yīng)繳納的個人所得稅；（3）計算翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（4）計算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（5）計算A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅。

解析：（1）1-2月工資應(yīng)繳納的個人所得稅=［（4000-400-1600）×10%-25］×2＝350（元）3-12工資應(yīng)繳納的個人所得稅=［（4000-400-2000）×10%-25］×10＝1350（元）2008年工資應(yīng)繳納的個人所得稅=350+1350＝1700（元）（2）年終獎金應(yīng)繳納的個人所得稅的稅率＝6600÷12＝550（元）所以稅率是10%年終獎金應(yīng)繳納的個人所得稅＝6600×10%-25＝635（元）（3）向貧困地區(qū)捐贈從應(yīng)納稅所得額中扣除的限額=5000×（1-20%）×30%=1200（元）翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅=［5000×（1-20%）-1200-1000］×20%=3560（元）向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈可全額扣除；（4）稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅=（2000+4000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=672+560=1232（元）同一作品先在報刊上連載，然后在出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。（5）A國講學(xué)所得的個人所得稅扣除限額=10000×（1-20%）×20%=1600（元）A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅=1600-1000=600（元）2．**公民趙某為某劇團演員，2008年收入情況如下：（1）每月取得工薪收入4000元（含按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金300元、符合國家規(guī)定的誤餐補助50元），12月取得年終獎金24000元；（2）每周到某歌廳參加演出一次，每月去四次，每一次收入1200元，每月4800元；（3）取得定期存款利息1000元，其中2007年8月15日前的利息200元，教育儲蓄200元；（4）買賣股票獲得收入3000元；（5）在A國參加演出一次，取得收入10000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅1000元；在B國雜志發(fā)表文章一部，取得稿酬6000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅600元。要求：按下列順序回答問題：

（1）計算該年的工資和年終獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅總和；（2）計算該年在歌廳演出收入應(yīng)繳納的個人所得稅總和；（3）計算存款利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（4）計算股票收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（5）計算國外收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅。

解析：（1）年終獎所得稅稅率＝24000÷12＝2000稅率是10%該年的工資和年終獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅總和＝［(4000-300-50-1600)×15%-125］×2+［(4000-300-50-2000)×10%-25］×10+24000×10%-125=365+1400+2275＝4040（元）（2）該年在歌廳演出收入應(yīng)繳納的個人所得稅總和=1200×4×（1-20%）×20%×12＝9216（元）屬于同一事項的連續(xù)勞務(wù)，以一個月為一次；（3）利息收入應(yīng)繳納個人所得稅=(1000-200-200)×5%+200×20%=70（元）儲蓄存款在2007年8月15日的利息所得按20%的稅率征稅，儲蓄存款在2007年8月15日后的利息所得，按5%的稅率征稅；教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅。（4）買賣股票收入免征個人所得稅；（5）在A國演出扣除額=10000×(1-20%)×20%=1600（元）在A國應(yīng)補繳個人所得稅=1600-1000=600（元）稿酬扣除額=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672（元）B國應(yīng)補繳個人所得稅=672-600=72（元）3．**公民李某是某市某中外合資企業(yè)一名員工，2008年有如下收入：（1）每月外資企業(yè)支付工資2500元，6月取得半年獎5000元；原中方派遣企業(yè)支付工資1000元；（2）2月接受某單位委托，為其設(shè)計模具一套，收費5000元，當(dāng)月又受同一單位委托設(shè)計設(shè)備圖紙一套，收費8000元；（3）1月1日讓自己投資的個人獨資企業(yè)出資20萬購買一套住房供其個人居住（以李謀的名義辦理房產(chǎn)證）；（4）其投資的個人獨資企業(yè)本年應(yīng)納個人所得稅所得額是2萬元；（5）6月1日將其原居住了4年的老房子（成新折扣率70％）以18萬的價格賣給王某，原居住房屋屬于商品房，當(dāng)初購入價格10萬元。要求：（1）計算李某全年工資和半年獎所得收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（2）計算李某設(shè)計勞務(wù)所得收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（3）計算李某投資的個人獨資企業(yè)所得收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（4）計算李某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)交營業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加和個人所得稅。解析：（1）李某全年工資和半年獎所得收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝[（2500-1600）×10%-25]×2+[（2500-2000）×5%]×9+[（2500+5000-2000）×20%-375]+（1000×10%-25）×12＝130+225+725+900＝1980（元）員工取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。（2）李某設(shè)計勞務(wù)所得收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝5000×（1-20%）×20%+8000×（1-20%）×20%＝800+1280＝2080（元）稅法規(guī)定是屬于只有一次性的收入，應(yīng)以每次提供勞務(wù)取得的收入為一次。兩次不同的設(shè)計分別繳納個人所得稅。（3）李某投資的個人獨資企業(yè)所得收入應(yīng)繳納的個人所得＝（200000+20000）×35%-6750＝70250（元）個人獨資及合伙企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及相關(guān)成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，國家政策視其為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，要并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。所以購買20萬的住房要和2萬的經(jīng)營所得合并按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。（4）李某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳營業(yè)稅＝（180000-100000）×5%＝4000（元）李某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳城建稅＝4000×7%＝280（元）李某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳教育費附加＝4000×3%＝120（元）李某轉(zhuǎn)讓房屋土地增值稅稅前扣除額＝10000×70%+4000+280+120＝74400（元）轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。本題中繳納的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加都可以在計算土地增值稅時扣除李某轉(zhuǎn)讓房屋增值額＝180000－74400＝105600（元）李某轉(zhuǎn)讓房屋增值率＝105600÷74400×100%－100%≈42%李某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳土地增值稅＝105600×30%÷2＝15840（元）個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)，凡居住滿5年或5年以上的,免予征收土地增值稅；居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅。居住未滿3年的，按規(guī)定計征土地增值稅。本題舊房使用了4年，因此要減半征收土地增值稅。李某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳個人所得稅＝（180000－100000－4000－280－120－15840）×20%＝59760×20%＝11952（元）注意，個人所得稅中規(guī)定個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暫免征收個人所得稅。本題中因李某事前又購買住房一套，因此不符合“唯一的家庭生活用房”這一條件，雖然舊房只使用4年不滿5年，但仍需要繳納個人所得稅。

個人所得稅

工資稅，即個人所得稅。因為個人所得稅里有一項是工資、薪金，故名。根據(jù)規(guī)定，從2018年10月1日起執(zhí)行新政策，起征點調(diào)整至5000，計算方法是繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)；全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-5000；實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。在此之前的舊計算方法是工資薪金適用七級超額累進(jìn)制：起征點是3500，計算方法是繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)；ᑜ/p>

個人所得稅計算題

該題目中，涉及到了綜合所得四大項，專項扣除以及專項附加扣除、其他扣除。

我們先來理綜合所得收入額，工資薪金18萬，勞務(wù)報酬3萬，稿酬2萬，特許權(quán)使用費30萬，那么綜合所得收入額=18+3*80%+2*80%*70%+30*80%=45.52萬。

專項扣除5萬元，專項附加扣除住房貸款1000*12=1.2萬，大病醫(yī)療5千元，學(xué)歷學(xué)位400*12=4800元，年金2萬元，一共扣除5+1.2+0.98+2=9.18萬

所以，應(yīng)納稅所得額=45.52-9.18-6=30.34元

查稅率表得知，30.34萬*25%-31920=43930元。

51個稅問答小程序的專家認(rèn)為，該用戶可成立個人獨資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，少繳個稅。

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