老鐵們，大家好，相信還有很多朋友對于個稅專項附加扣除工作總結(jié)和個人所得稅稅收籌劃思路的相關(guān)問題不太懂，沒關(guān)系，今天就由我來為大家分享分享個稅專項附加扣除工作總結(jié)以及個人所得稅稅收籌劃思路的問題，文章篇幅可能偏長，希望可以幫助到大家，下面一起來看看吧！

什么是個人所得稅

一句話來說明，稅收歷朝歷代都會收，這是國家收入的重要來源，當(dāng)然了，收稅的明目也很多，個人所得稅就是其中一種。意思是，你這個人，打工賺了錢，要交一部分給國家，這就是個人所得稅。

國家規(guī)定，當(dāng)你的月收入大于等于5000(之前是3500)或者年收入大于12×5000=60000**幣，就要交稅給國家。當(dāng)然，收入也包括，獎金，年終獎稿費等等，凡是你的個人收入，都算

應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-費用減除額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率-速算扣除數(shù)

1.應(yīng)繳稅所得額=10000-各項社會保險費(五險一金個人部分)-起征點(5000元)

2.應(yīng)繳所得稅=10000元-5000元-五險一金個人部分=?元

3.應(yīng)繳稅額=(5000-五險一金個人部分)乘以10%-210=

可以得到，交的個人所得稅主要影響因素是高工資，五險一金個人繳納部分，個人起征點5000，后面會多個專項附加扣除。

1.一年總收入在六萬以內(nèi)，不交稅，所以也沒有退稅

2.一年總收入在六萬以上，每月工資是4999.9，其它收入通過其它明目打入你的心銀行卡(簡稱合理避稅

符合下面七個中任意一個，就可能退稅我們都知道工資在一年六萬以上需要交稅，國家出了七個專項附加扣除，有了這，就可以抬高個人起征點5000的數(shù)字

1.子女教育:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

2.繼續(xù)教育:在規(guī)定條件和期間期限內(nèi)，按照定額3600元/年或400元/每月定額扣除

3.大病醫(yī)療:納稅人在納稅年度內(nèi)，扣除醫(yī)保報銷后自負(fù)醫(yī)藥費超過1.5萬元部分，可在年度匯算清繳時，在8萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除

4.住房貸款利息:在規(guī)定條件和期限內(nèi)，納稅人本人或配偶單獨或共同發(fā)生首套住房實際貸款利息支出，可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

5.住房租金:根據(jù)納稅人承租住房所在城市的不同，按每月定額扣除800元、1100元、1500元不等。

6.贍養(yǎng)老人:納稅人贍養(yǎng)年滿60歲(含)以上父母或者子女均已去世年滿60歲的祖父母、外祖父母。獨生子女按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元

你有一線城市的房租，那么一年就有18000的額度，加上之前的60000額度，就是78000以內(nèi)都不需要交稅(退稅)

你有一位滿60歲老人需要照顧，那么一年就有24000的額度(非獨生子女12000額度)。加上之前的60000額度，就有72000以內(nèi)不需要交稅(退稅)

相同的，只要符合上圖中的七個，就可以退稅。

1.子女教育(有多少小孩填多少，把小孩名字全部填上，沒有就不填)

(現(xiàn)在學(xué)歷不夠，哪一年報了學(xué)歷，就填上，沒有就不填，在國家名目里的證書也可以填上，一年抵扣一個，常見的證書有教師資格證，會計證，軟考等等，一年抵扣3600)3.大病醫(yī)療

(生病住院了，花費在規(guī)定的數(shù)目內(nèi)，就可以申報退稅，小病不報，有醫(yī)保)

4.房貸和房租(二選一)(如果你有房租和房貸兩個，一線房租1500，非一線城市1000，房貸是1000，優(yōu)先選擇房租，記得申報的時候要寫滿12個月)5.贍養(yǎng)老人(分獨生子女和非獨生子女)(這個填一個老人(滿60歲)即可，即使填兩個老人，也是抵扣一個)三歲以下幼兒照顧(這個重點)最好第二年填寫，不要上一年一鍵帶入，因為有的孩子十二月出生，十二月剛好三周歲，這個時候，如果去年填寫，只能填寫學(xué)前教育，不能填寫三歲以下幼兒照顧。最好的是第二年，兩個都填寫，看看哪個退的多

總結(jié)一句話:填報的時候是以月為單位計算申報一年的收入，一定要滿足12個月，少填的月份，退的錢會少!!!

目前有兩種，單獨扣稅和年度一起算。如果你除了工資，其他任何收入都沒有，兩者沒有區(qū)別

如果你除了工資，還有獎金，季度獎，其它收入，選擇單獨計稅

如果你還是搞不清兩者，兩者都可以先填一下，看看哪個退稅多，就選擇哪個。

1.如果你2019，2020，2021，這三年申報的有誤，沒關(guān)系，可以更正或者撤銷重新申報。怎么判斷有沒有誤，看專項附加扣除的總金額是不是對的，不對的話，要重新更正專項附加扣除。(示例，贍養(yǎng)老人12000+一線房租18000等于30000)

2.不要弄虛作假，按照真實填寫，如果審核不通過，當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)會電話通知你。如果審核不通過，看看七個專項附加扣除哪里填的有問題，再次申報，不用急三月份到六月份都可以退稅

二，填寫七個專項附加扣除中符合自己的

三，點擊申報年份(盡量不要一鍵帶入)

四，選擇單獨計稅還是年度一起計稅

個人所得稅包括哪些收入

1、需要征收個人所得稅的項目包括：一、工資、薪金所得工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得(一)經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。(二)個人經(jīng)**有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得營業(yè)執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他**活動取得的所得。(三)其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得，既個人臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。(四)上述個體工商戶和個人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)稅所得。三、個人所得稅對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。四、勞務(wù)報酬所得勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。五、稿酬所得稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發(fā)表的作品;“個人作品”，包括本人著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應(yīng)按稿酬所得項目計稅。六、特許權(quán)使用費所得特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目計稅。七、利息、股息、紅利所得利息、股息、紅利所得是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司(企業(yè))分紅，是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業(yè)以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計稅。八、財產(chǎn)租賃所得財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權(quán)、機器設(shè)備車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)。九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他自有財產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和動產(chǎn)而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。十、偶然所得偶然所得，是指個人取得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得(含獎金、實物和有價證券)。個人購買社會福利有獎募捐獎券、**體育**一次中獎收入不超過10000元的，免征個人所得稅，超過10000元的，應(yīng)以全額按偶然所得項目計稅(截止至2011年4月21日的稅率為20%)。十一、其他所得除上述10項應(yīng)稅項目以外，其他所得應(yīng)確定征稅的，由國務(wù)院**門確定。國務(wù)院**門，是指**和國家**。截止1997年4月30日，**和國家**確定征稅的其他所得項有：(一)個人取得“蔡冠深**科學(xué)院院士榮譽基金會”頒發(fā)的**科學(xué)院院士榮譽獎金。(二)個人取得由銀行部門以超過國家規(guī)定利率和保值貼補率支付的攬儲獎金。(三)個人因任職單位繳納有關(guān)保險費用而取得的無償款優(yōu)待收入。(四)對保險公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內(nèi)未出險的人壽保險戶的利息(或以其他名義支付的類似收入)。(五)股民個人因證券公司招攬大戶股民在本公司開戶交易，從取得的交易手續(xù)費中支付部分金額給大戶股民而取得的回扣收入或交易手續(xù)費返還收入。(六)個人取得部分單位和部門在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實物或有價證券。(七)辭職風(fēng)險金。(八)個人為單位或者他人提供擔(dān)保獲得報酬。

2、《中華****個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

3、個人所得稅包含了哪些內(nèi)容？(一)工資、薪金所得;(二)勞務(wù)報酬所得;(三)稿酬所得;（四)特許權(quán)使用費所得;(五)經(jīng)營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產(chǎn)租賃所得;(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(九)偶然所得。

個人所得稅匯算清繳總結(jié)

什么是匯算清繳根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細(xì)則，及其他相關(guān)稅法之規(guī)定，**對所得稅采取按年計算，分月或者分季預(yù)繳的，年終再進行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財務(wù)會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。匯算清繳的對象根據(jù)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定，凡財務(wù)會計制度健全、帳目清楚，成本資料、收入憑證、費用憑證齊全，核算規(guī)范，能正確計算應(yīng)納稅所得額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定適用查帳征收的企業(yè)，均應(yīng)當(dāng)在年終進行所得稅的匯算清繳。其適用對象具體包括：⑴實行**經(jīng)濟核算，依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的組織。⑵外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。包括在**境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè)，以及在**境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營和雖未設(shè)立機構(gòu)、場所，而有來源于**境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。⑶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅。包括依法登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，獨資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè)，合伙制律師事務(wù)所，及經(jīng)**有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機構(gòu)或組織。納稅人納稅年度內(nèi)無論盈利、虧損、或處于減免稅期，均應(yīng)按照相關(guān)稅法的規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅的納稅申報。匯算清繳的關(guān)鍵 1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價值概念。 2、費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。 3、納稅調(diào)整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進行調(diào)整。在收入的計算中，有十幾個項目計算影響到應(yīng)納稅所得額。在扣除項目的計算中，有二十多個項目在會計與稅法規(guī)定上存在差異。企業(yè)的納稅年度正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。特殊情況：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。匯算清繳的時間一個納稅年度終了后5個月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日）。比如，2012年企業(yè)所得稅匯算清繳時間：2013年1月1日至5月31日。匯算清繳的對象匯算清繳的對象有兩個：一、實行查賬征收的企業(yè)；二、實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進行匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進行匯算清繳。匯算清繳的工作 1、匯算。在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳的基礎(chǔ)上，自行計算確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補及應(yīng)退稅款。 2、申報。填寫并報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，以及稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。 3、繳納。個人所得稅匯算清繳

《中華****個人所得稅法》第十一條居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。居民個人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

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