大家好，今天小編來為大家解答個稅年度匯算清繳總結這個問題，個人所得稅實訓內容500很多人還不知道，現在讓我們一起來看看吧！

個人所得稅包括哪些收入

1、需要征收個人所得稅的項目包括：一、工資、薪金所得工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。二、個體工商戶的生產、經營所得(一)經工商行政管理部門批準開業并領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。(二)個人經**有關部門批準，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他**活動取得的所得。(三)其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。(四)上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。三、個人所得稅對企事業單位的承包經營、承租經營所得對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。四、勞務報酬所得勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。五、稿酬所得稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品;“個人作品”，包括本人著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。六、特許權使用費所得特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。七、利息、股息、紅利所得利息、股息、紅利所得是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司(企業)分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。八、財產租賃所得財產租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。九、財產轉讓所得財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。十、偶然所得偶然所得，是指個人取得的所得是非經常性的，屬于各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得(含獎金、實物和有價證券)。個人購買社會福利有獎募捐獎券、**體育**一次中獎收入不超過10000元的，免征個人所得稅，超過10000元的，應以全額按偶然所得項目計稅(截止至2011年4月21日的稅率為20%)。十一、其他所得除上述10項應稅項目以外，其他所得應確定征稅的，由國務院**門確定。國務院**門，是指**和國家**。截止1997年4月30日，**和國家**確定征稅的其他所得項有：(一)個人取得“蔡冠深**科學院院士榮譽基金會”頒發的**科學院院士榮譽獎金。(二)個人取得由銀行部門以超過國家規定利率和保值貼補率支付的攬儲獎金。(三)個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無償款優待收入。(四)對保險公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險戶的利息(或以其他名義支付的類似收入)。(五)股民個人因證券公司招攬大戶股民在本公司開戶交易，從取得的交易手續費中支付部分金額給大戶股民而取得的回扣收入或交易手續費返還收入。(六)個人取得部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券。(七)辭職風險金。(八)個人為單位或者他人提供擔保獲得報酬。

2、《中華****個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

3、個人所得稅包含了哪些內容？(一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;（四)特許權使用費所得;(五)經營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產租賃所得;(八)財產轉讓所得;(九)偶然所得。

什么是個人所得稅

一句話來說明，稅收歷朝歷代都會收，這是國家收入的重要來源，當然了，收稅的明目也很多，個人所得稅就是其中一種。意思是，你這個人，打工賺了錢，要交一部分給國家，這就是個人所得稅。

國家規定，當你的月收入大于等于5000(之前是3500)或者年收入大于12×5000=60000**幣，就要交稅給國家。當然，收入也包括，獎金，年終獎稿費等等，凡是你的個人收入，都算

應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-費用減除額

應納稅額=應納稅所得額X稅率-速算扣除數

1.應繳稅所得額=10000-各項社會保險費(五險一金個人部分)-起征點(5000元)

2.應繳所得稅=10000元-5000元-五險一金個人部分=?元

3.應繳稅額=(5000-五險一金個人部分)乘以10%-210=

可以得到，交的個人所得稅主要影響因素是高工資，五險一金個人繳納部分，個人起征點5000，后面會多個專項附加扣除。

1.一年總收入在六萬以內，不交稅，所以也沒有退稅

2.一年總收入在六萬以上，每月工資是4999.9，其它收入通過其它明目打入你的心銀行卡(簡稱合理避稅

符合下面七個中任意一個，就可能退稅我們都知道工資在一年六萬以上需要交稅，國家出了七個專項附加扣除，有了這，就可以抬高個人起征點5000的數字

1.子女教育:納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

2.繼續教育:在規定條件和期間期限內，按照定額3600元/年或400元/每月定額扣除

3.大病醫療:納稅人在納稅年度內，扣除醫保報銷后自負醫藥費超過1.5萬元部分，可在年度匯算清繳時，在8萬元限額內據實扣除

4.住房貸款利息:在規定條件和期限內，納稅人本人或配偶單獨或共同發生首套住房實際貸款利息支出，可按每月1000元標準定額扣除

5.住房租金:根據納稅人承租住房所在城市的不同，按每月定額扣除800元、1100元、1500元不等。

6.贍養老人:納稅人贍養年滿60歲(含)以上父母或者子女均已去世年滿60歲的祖父母、外祖父母。獨生子女按照每月2000元標準定額扣除，非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元

你有一線城市的房租，那么一年就有18000的額度，加上之前的60000額度，就是78000以內都不需要交稅(退稅)

你有一位滿60歲老人需要照顧，那么一年就有24000的額度(非獨生子女12000額度)。加上之前的60000額度，就有72000以內不需要交稅(退稅)

相同的，只要符合上圖中的七個，就可以退稅。

1.子女教育(有多少小孩填多少，把小孩名字全部填上，沒有就不填)

(現在學歷不夠，哪一年報了學歷，就填上，沒有就不填，在國家名目里的證書也可以填上，一年抵扣一個，常見的證書有教師資格證，會計證，軟考等等，一年抵扣3600)3.大病醫療

(生病住院了，花費在規定的數目內，就可以申報退稅，小病不報，有醫保)

4.房貸和房租(二選一)(如果你有房租和房貸兩個，一線房租1500，非一線城市1000，房貸是1000，優先選擇房租，記得申報的時候要寫滿12個月)5.贍養老人(分獨生子女和非獨生子女)(這個填一個老人(滿60歲)即可，即使填兩個老人，也是抵扣一個)三歲以下幼兒照顧(這個重點)最好第二年填寫，不要上一年一鍵帶入，因為有的孩子十二月出生，十二月剛好三周歲，這個時候，如果去年填寫，只能填寫學前教育，不能填寫三歲以下幼兒照顧。最好的是第二年，兩個都填寫，看看哪個退的多

總結一句話:填報的時候是以月為單位計算申報一年的收入，一定要滿足12個月，少填的月份，退的錢會少!!!

目前有兩種，單獨扣稅和年度一起算。如果你除了工資，其他任何收入都沒有，兩者沒有區別

如果你除了工資，還有獎金，季度獎，其它收入，選擇單獨計稅

如果你還是搞不清兩者，兩者都可以先填一下，看看哪個退稅多，就選擇哪個。

1.如果你2019，2020，2021，這三年申報的有誤，沒關系，可以更正或者撤銷重新申報。怎么判斷有沒有誤，看專項附加扣除的總金額是不是對的，不對的話，要重新更正專項附加扣除。(示例，贍養老人12000+一線房租18000等于30000)

2.不要弄虛作假，按照真實填寫，如果審核不通過，當地的稅務機關會電話通知你。如果審核不通過，看看七個專項附加扣除哪里填的有問題，再次申報，不用急三月份到六月份都可以退稅

二，填寫七個專項附加扣除中符合自己的

三，點擊申報年份(盡量不要一鍵帶入)

四，選擇單獨計稅還是年度一起計稅

個人所得稅匯算清繳總結

什么是匯算清繳根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則，及其他相關稅法之規定，**對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規規定不一致的地方按照稅收法律法規的規定進行納稅調整，將會計所得調整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并在在稅法規定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料，經稅務機關審核后，辦理結清稅款手續。企業所得稅匯算清繳工作應以企業會計核算為基礎，以稅收法規為依據。匯算清繳的對象根據現行所得稅法的規定，凡財務會計制度健全、帳目清楚，成本資料、收入憑證、費用憑證齊全，核算規范，能正確計算應納稅所得額，經稅務機關認定適用查帳征收的企業，均應當在年終進行所得稅的匯算清繳。其適用對象具體包括：⑴實行**經濟核算，依法繳納企業所得稅的內資企業或者組織，包括國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業及有生產、經營所得和其他所得的組織。⑵外商投資企業和外國企業。包括在**境內設立的中外合資經營企業、中外合作經營企業和外資企業，以及在**境內設立機構、場所，從事生產、經營和雖未設立機構、場所，而有來源于**境內所得的外國公司、企業和其他經濟組織。⑶個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅。包括依法登記成立的個人獨資企業、合伙企業，獨資、合伙性質的私營企業，合伙制律師事務所，及經**有關部門依照法律法規批準成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合伙性質的機構或組織。納稅人納稅年度內無論盈利、虧損、或處于減免稅期，均應按照相關稅法的規定辦理年度企業所得稅的納稅申報。匯算清繳的關鍵 1、收入的確認。新稅法在收入確認上引入了公允價值概念。 2、費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關性的原則。 3、納稅調整。會計制度與稅法規定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規定進行調整。在收入的計算中，有十幾個項目計算影響到應納稅所得額。在扣除項目的計算中，有二十多個項目在會計與稅法規定上存在差異。企業的納稅年度正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。特殊情況：企業在一個納稅年度中間開業、終止，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，以其實際經營期為一個納稅年度。匯算清繳的時間一個納稅年度終了后5個月內（次年的1月1日至5月31日）。比如，2012年企業所得稅匯算清繳時間：2013年1月1日至5月31日。匯算清繳的對象匯算清繳的對象有兩個：一、實行查賬征收的企業；二、實行核定應稅所得率的企業。企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行匯算清繳。實行核定定額征收企業所得稅的企業，不進行匯算清繳。匯算清繳的工作 1、匯算。在月度或季度終了后15日內預繳的基礎上，自行計算確定全年應繳、應補及應退稅款。 2、申報。填寫并報送企業所得稅年度納稅申報表及其附表，以及稅務機關要求提供的其他資料。 3、繳納。個人所得稅匯算清繳

《中華****個人所得稅法》第十一條居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

文章分享結束，個稅年度匯算清繳總結和個人所得稅實訓內容500的**你都知道了嗎？歡迎再次光臨本站哦！