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新個人所得稅的納稅項目都有哪些

新個人所得稅的納稅項目都有哪些是會計工作中的常見問題，也是會計人員始終關注的內容。新個人所得稅法具體實施時間是年1月1日，其中包括了九個納稅項。本文就針對新個人所得稅的納稅項目都有哪些做一個相關介紹，來跟隨深空網一起了解下吧!

新個人所得稅的納稅項目都有哪些?

新個人所得稅法共包括九個稅目：

對于前面四項稅目需要并入綜合所得計征個人所得稅，其中又有三項稅目需要特殊計算，具體如下：

1、特許權使用費所得，需要按收入比例扣除20%的費用后，以余額為應納稅所得額并入綜合所得。

以上三項稅目，最后都要并入綜合所得，按年扣除6萬后的余額，按3%～45%超額累計稅率計算所得稅，年終匯算清繳，多退少補。

新個稅法個人所得稅的減免稅項目都有哪些?

(一)省級****、國務院部委和******軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

(二)國債和國家發行的金融債券利息;

(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

(六)軍人的轉業費、復員費、退役金;

(七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

(九)****參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

(十)國務院規定的其他免稅所得。

1、應繳納所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-費用減除額

2、應納稅額=應納所得額×稅率-速算扣除數

案例說明：小張在11月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元，適用5000元新的費用標準和新的稅率表。請問小張應繳納個人所得稅稅額怎么算?

應納所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-起征點(5000元)=12000-1100-5000=5900元

找稅率及速算扣除數：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過3000元至12000元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數為210。

應繳納個人所得稅稅額=應納所得額×稅率-速算扣除數=5900×10%-210=380元

個人所得稅的納稅申報期限以及申報方式

2018年最新全國個人所得稅計算方法

2018年8月31日，第十三屆全國**代表大會常務委員會第五次會議通過《關于修改〈中華****個人所得稅法〉的決定》，將個稅免征額由3500元提高到5000元。

1.應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金（個人繳納部分）-費用減除額

2.應納稅額=應納稅所得額 x稅率-速算扣除數

小王9月份的應付工資為15000元，需要扣個人承擔的各項費用1200元，工資在9月份發放，計算小王應納個人所得稅是多少？

9月份發放的工資適用于3500元的基本減除費用

個稅=（15000-1200-3500）×25%-1005=1570元

小王10月份的應付工資為15000元，需要扣個人承擔的各項費用1200元，工資在10月份發放，計算小王應納個人所得稅是多少？

10月份發放的工資適用于5000元的基本減除費用

個稅=（15000-1200-5000）×10%-210=670元

2019年1月1日以后納個稅時，除減去各項社會保險金、住房公積金等專項扣除外，還要減去專項附加扣除，再計算出應納稅額。

專項附加扣除項目包括：子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養老人支出。

個稅專項附加扣除如下，明細查看個稅專項附加扣除；

1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

2、繼續教育：納稅人在**境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

3、大病醫療：在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

4、住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買**境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

5、住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

(1)直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

(2)除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

6、贍養老人：納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除：

(1)納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；

(2)納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

參考資料來源：百度百科_個人所得稅

個人所得稅稅務籌劃案例分析

（1）即使是同一項目，如果跨了幾個月，勞務收入可以分次給，根據稅法按月報稅（不要按次報稅），相對降低勞務收入的適用稅率。

（2）控制一下每個月的金額，三個月平均一點（你的情況每月25000以下為宜），盡量不要出現某些月份畸高的情況，因為扣費用（800或20%）之后如果一個月勞務報酬高于20000，就要適用高稅率加成征收（30%或者40%）。

例如，每月發20000元，一季計稅20000*0.8*0.2*3＝9600

7月發5000元，8月發了26000元，9月發29000，一季計稅5000*0.8*0.2+（26000*0.8*0.3-2000）+（29000*0.8*0.3-2000）＝10000

7月發0元，8月發了30000元，9月發30000，計稅0+（30000*0.8*0.3-2000）+（30000*0.8*0.3-2000）＝10400

（3）以上是個稅，還要交營業稅，沒什么可籌劃的。

（4）交通、食宿等費用，請教授交來相關**作為中心的員工日常開支出賬，注意賬目摘要的描述，因為根據稅法，與本企業無關人員費用在計算企業所得稅時不允許稅前扣除。

2023年個稅計算方式舉例

1、應納個人所得稅稅額=應納稅所得額*適用稅率減去速算扣除數；

2、應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準二、工資交稅計算。

1、起征點每月5000元，工資范國在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;

2、工資范圍在5000-8000元之問的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%；

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%；

4、工資范圍在17000-30000元之問的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%；

5、工資范國在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%;

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%；

了、工資范國在60000-85000元之問的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%；

8、工資范國在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

《中華****個人所得稅法》第二條

下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

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