大家好，今天給各位分享個人所得稅 經營所得的一些知識，其中也會對經營所得稅率表進行解釋，文章篇幅可能偏長，如果能碰巧解決你現在面臨的問題，別忘了關注本站，現在就馬上開始吧！

個人經營所得需要代扣個稅嗎

根據法律的相關規定，經營所得是屬于要繳納個稅的范圍內的，有些企業再支付給自然人經營所得的時候不知道是否要代扣代繳。

新的個人所得稅法實施條例界定如下：

1、個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得；

2、個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他**活動取得的所得；

3、個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；

4、個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

二、支付自然人的經營所得是否需要扣繳個稅

我公司是黑龍江的一家企業，與一自然人簽訂了辦公室裝修合同，合同約定包工包料，該自然人向稅務機關代開建筑服務**時個人所得稅已由稅務機關按從事經營所得核定征收，請問我公司支付自然人裝修款時是否還需要扣繳其個人所得稅？

新《個人所得稅法》（主席令第九號）第二條規定，居民個人取得經營所得應當繳納個人所得稅。第六條規定第（三）項規定，經營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。第十二條規定，納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

《個人所得稅法實施條例》（國務院令第707號）第六條第（五）項規定，經營所得，是指：1.個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得；2.個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他**活動取得的所得；3.個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；4.個人從事其他生產、經營活動取得的所得。第十五條規定，個人所得稅法第六條第一款第三項所稱成本、費用，是指生產、經營活動中發生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用；所稱損失，是指生產、經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。從事生產、經營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定應納稅所得額或者應納稅額。

《國家**黑龍江省稅務局關于自然人申請**個人所得稅有關問題的公告》（國家**黑龍江省稅務局公告2019年第1號）第二條規定，對未辦理稅務登記證件，臨時從事生產、經營的自然人納稅人，在申請開具**時，對其取得的經營所得，統一按開具**金額（不含增值稅）的1.3%核定征收個人所得稅。

因此，經營所得不管是查賬征收還是核定征收，個人所得稅均由納稅人自行申報繳納，你公司支付款項時無需代扣代繳個人所得稅。

《中華****個人所得稅法》第十七條對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。《中華****個人所得稅法》第十一條居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。《中華****個人所得稅法》第十二條納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

經營所得個人所得稅

1、法律分析：根據我國相關法律規定，對于經營所得是需要繳納個人所得稅的，其稅率為適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率，詳細請參考個人所得稅的稅率表。

2、法律依據：《中華****個人所得稅法》

3、下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

4、個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

個人經營所得如何繳納個人所得稅

個人經營所得繳納個人所得稅規定如下：

1、個人經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；

2、個人經營所得應納稅所得額的計算，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額；

3、納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳；

4、個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

《中華****個人所得稅法》

第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。第五條有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區、直轄市****規定，并報同級**代表大會常務委員會備案：

（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（二）因自然災害遭受重大損失的。

國務院可以規定其他減稅情形，報全國**代表大會常務委員會備案。

個人經營所得扣除項目

個人所得稅扣除項目如下： 1、社會保險費；個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。 2、住房公積金；個人繳付的住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。 3、年金；企業和事業單位根據國家有關政策規定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。 4、商業健康保險；對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除。 5、公益捐贈；個人通過**境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》

納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》

納稅人在**境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》

納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》

納稅人在**境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。

經營所得包括哪些所得

1、根據《個人所得稅法實施條例》第六條，經營所得包括：

2、（1）個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得；

3、（2）個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他**活動取得的所得；

4、（3）個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；

5、（4）個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

6、（1）范圍不同：個人取得的經營所得包括上述四種。個人所得稅的綜合所得指工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。其中：勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

7、（2）二者的納稅義務不同：經營所得不管是查賬征收還是核定征收，個人所得稅均由納稅人自行申報繳納，公司支付款項時無需代扣代繳個人所得稅。目前只有納稅人取得的經營所得沒有扣繳義務人，其余的8項所得均有扣繳義務人。也就是其余的8項所得需要支付方代扣代繳個稅！

8、目前，自然人納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請**的，其**時，不再征收上述所得應繳納的個人所得稅。而是轉為由支付方履行扣繳個稅的義務了。

9、（3）二者稅率不同：《個人所得稅法》第六條規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

10、（4）納稅人同時取得綜合所得和經營所得的，不能同時在經營所得和綜合所得中分別減除費用6萬元。有綜合所得的，在綜合所得中減除；沒有綜合所得的，在經營所得中減除。

11、（5）《個人所得稅法》第十一條規定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。

12、《中華****個人所得稅法》第十二條規定，“納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。”

13、對于查賬征收的經營所得才需要進行匯算清繳。

關于個人所得稅 經營所得到此分享完畢，希望能幫助到您。