大家好，關于個人所得稅繳納標準很多朋友都還不太明白，今天小編就來為大家分享關于企業個人所得稅的知識，希望對各位有所幫助！

哪些人可以申請個稅匯算清繳免申報呢

1、綜合所得年收入不超過12萬元的納稅人，不管是否需要補繳稅款，都不需要匯算清繳個稅；

2、納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的，由于金額較低，為了減輕納稅人工作量，也不需要匯算清繳；

3、在一個納稅年度內沒有取得綜合所得，雖然有股息紅利、偶然所得等，但是也不需要匯算清繳個稅；

4、納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致，也就是不存在補稅、退稅情形的，不需要匯算清繳。

享受免申報就是納稅人在年度個稅清繳中，被免除年度匯算義務。為了減輕納稅人的負擔，國家政策明確對他們免除年度匯算。

1、納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的；

2、納稅年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；

3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、三險一金等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業職業年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的。

哪些人需要個稅年度匯算

以下納稅人需要進行個人稅匯算清繳：

1、納稅人在一個納稅年度中從兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去“三險一金”等專項扣除后的余額超過6萬元的；

2、取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中的一項或者多項所得，且綜合所得年收入減專項扣除后的余額超過6萬元的；

3、納稅人在一個納稅年度內，預扣預繳的稅額低于依法計算出的應納稅額；

年度匯算是指年度終了后，納稅人向稅務機關辦理年度納稅申報并結清應退或應補稅款的過程。

具體應該怎么計算呢？下面這則計算公式可以幫助我們更好理解↓

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額

國家**相關負責人介紹，納稅人在納稅年度內已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

一是年度匯算需補稅，但綜合所得收入全年不超過12萬元的；二是年度匯算需補稅金額不超過400元的；三是已預繳稅額與年度匯算應納稅額一致的；四是符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。

《中華****個人所得稅法實施條例》第二十五條取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（三）納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；

納稅人申請退稅，應當提供其在**境內開設的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫。

個人所得稅不用匯算清繳的情況有哪些

個人所得稅不用匯算清繳的情況有：

1、綜合所得年收入不超過12萬元的納稅人，不管是否需要補繳稅款，都不需要匯算清繳個稅；

2、納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的，由于金額較低，為了減輕納稅人工作量，也不需要匯算清繳；

3、在一個納稅年度內沒有取得綜合所得，雖然有股息紅利、偶然所得等，但是也不需要匯算清繳個稅；

4、納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致，也就是不存在補稅、退稅情形的，不需要匯算清繳；

5、納稅人雖然年終匯算清繳需要退稅，但是主動選擇不申請年度匯算退稅的，也不需要匯算清繳個稅。

個人所得稅不進行匯算清繳會產生如下后果：

1、會被稅務盡管進行罰款，并需要繳納滯納金。

2、如果偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；

3、構成**的，依法追究刑事責任。

綜上所述，所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規規定不一致的地方按照稅收法律法規的規定進行納稅調整，將會計所得調整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并在在稅法規定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料，經稅務機關審核后，辦理結清稅款手續。

《中華****個人所得稅法》第十二條

納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

個稅匯算清繳哪些人需要辦理

一年一度的個稅匯算清繳已經開始了，根據國家**發布公告，規定相關納稅人需要在2021年3月1日至6月30日進行辦理，那么個稅匯算清繳哪些人需要辦理?我們來看看吧。

納稅人在度已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

1.年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;

2.年度匯算需補稅金額不超過400元的;

3.已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請退稅的。

【提醒】納稅人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形，不包括在免于匯算的情形內。

依據稅法規定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

(一)已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的;

1.度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的;

2.度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的;

3.因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的;

4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算**稅前扣除的;

5.納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的;

6.預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個人所得稅優惠等;

7.有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的，等等。

(二)綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

1.在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了減除費用(5000元/月);

2.除工資薪金外，納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，各項綜合所得的收入加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣預繳率;等等。

哪些人不需要匯算清繳個人所得稅

在**，不需要進行匯算清繳的個人所得稅納稅人包括僅有工資、薪金所得且以扣繳代征方式納稅的居民個人、并滿足規定條件的退役士兵等。

根據**現行稅收法律，一般情況下，個人所得稅的匯算清繳是指納稅人在該納稅年度內所獲得的各類收入計算后，與已經繳納的稅額比較，進行結余和補繳的過程。但也有例外情況，以下是不需要進行匯算清繳的個人所得稅納稅人：1.僅有工資、薪金所得且以扣繳代征方式納稅的居民個人：這類居民個人的所得稅已經通過代扣代繳的方式繳納，無需進行額外的匯算清繳。2.規定條件下對退役士兵實行全年一次性補償的：符合相關條件的退役士兵在接受全年一次性補償時，可以免除匯算清繳個人所得稅的義務。需要注意的是，除了上述情況外，其他個人所得稅納稅人都需要依照規定進行匯算清繳。

作為海外華僑，我在國內有房產和投資收益，需要進行匯算清繳嗎？作為海外華僑，在**境內擁有房產或者投資收益所得，在取得所得的同一納稅年度內與居住地（含離境時間）在累計不滿183天的時候，適用20%稅率繳納個人所得稅。需要在納稅年度結束后進行匯算清繳，結算全年的個人所得稅。但如果符合不需要進行匯算清繳的情況，可以免去該項義務。

個人所得稅的匯算清繳是稅制的重要環節，需要納稅人按照法律法規及時進行申報和繳納。如果符合相應條件可以免除匯算清繳的義務，需要納稅人了解相關規定。

《中華****個人所得稅法》第十一條居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。

個人所得稅繳納標準和企業個人所得稅的問題分享結束啦，以上的文章解決了您的問題嗎？歡迎您下次再來哦！