大家好，單筆獎金個人所得稅計算相信很多的網(wǎng)友都不是很明白，包括月獎金扣稅計算方法也是一樣，不過沒有關(guān)系，接下來就來為大家分享關(guān)于單筆獎金個人所得稅計算和月獎金扣稅計算方法的一些知識點(diǎn)，大家可以關(guān)注收藏，免得下次來找不到哦，下面我們開始吧！

單筆獎金如何扣稅

1、應(yīng)納稅所得額=年終獎金應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。2、根據(jù)《國家**關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）文件的規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。

《稅收征收管理法》第二十九條除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進(jìn)行稅款征收活動。

獎金單獨(dú)計稅稅率

1、不超過36000元的部分不超過3000元的3%；

2、超過36000元至144000元的部分超過3000元至12000元的部分10%；

3、超過144000元至300000元的部分超過12000元至25000元的部分20%；

4、超過300000元至420000元的部分超過25000元至35000元的部分25%等。

居民個人取得全年一次性獎金，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算。納稅獎金申報僅計算年度獎金收入的稅額，不包括正常月薪收入稅額計算。如果當(dāng)月申報的收入包括正常月薪收入和年度獎金的，則正常月薪收入應(yīng)另行按正常月薪收入進(jìn)行申報。

三、獎金扣繳個人所得稅計算公式是什么？

1、全年一次性獎金收入÷12=商數(shù)；

2、應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率A-速算扣除數(shù)A。

如果納稅人有多筆預(yù)扣預(yù)繳階段單獨(dú)計稅的全年一次性獎金，在辦理年度匯算時，可以選擇全部并入綜合所得計稅，也可以選擇將其中任意一筆單獨(dú)計稅，其他并入綜合所得合并計稅，選擇單獨(dú)計稅的全年一次性獎金不納入年度匯算范圍。

年終獎按月單獨(dú)計稅什么意思

年終獎按月單獨(dú)計稅什么意思,一般來說，年終獎單獨(dú)計稅，能大大減輕納稅人的個稅支出。適用哪種方式計算出來的稅額少，要具體計算分析,年終獎按月單獨(dú)計稅什么意思。

個人所得稅年終獎單獨(dú)計稅的規(guī)定是：不將年終獎并入當(dāng)年綜合所得，以個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來計算所得稅。選擇這種計稅方式其實(shí)是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，對一般的工薪族來說，選擇這種計稅方式一般會少交個稅。

目前年終獎個稅計算方法有兩種，一種是單獨(dú)計稅，即以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。這種計稅方式是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，對一般的工薪族來說，如果全年工資遠(yuǎn)高于年終獎的話，選擇這種計稅方式一般會少交個稅。

獲得年終獎金的個人，可以選擇不將年終獎并入當(dāng)年綜合所得，以個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來計算所得稅。計算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入*適用稅率—速算扣除數(shù)。

2、并入綜合所得計稅按年計算納稅

居民個人取得的全年一次性獎金，也可以選擇將全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得按年計算納稅，即發(fā)放的全年一次性獎金與居民個人當(dāng)月薪金，采用累計預(yù)扣法計算個人所得稅。

注意，關(guān)于年終獎個人所得稅計算方法，居民個人取得的’全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得來計算個人所得稅。

不同計稅方式，年終獎個人所得稅金額不同

一般來說，年終獎單獨(dú)計稅，能大大減輕納稅人的個稅支出。因?yàn)楦鶕?jù)新個稅法，一個納稅年度只有6萬元免征額，假如年終獎與工資合并計稅，會占用免征額度，不僅擴(kuò)大了計稅基數(shù)，而且會提高適用稅率。

但對于剛剛跨過個稅起征點(diǎn)（5000元/月或60000元/年）的工薪階層來說，將年終獎并入當(dāng)年工資薪金所得，扣除基本減除費(fèi)用（5000元/月）、專項(xiàng)扣除（五險一金等）、專項(xiàng)附加扣除等后，可能根本無需繳稅或只需繳納很少的稅款。因此，這種情況下，如果年終獎采取單獨(dú)計稅方式，反而會產(chǎn)生應(yīng)納稅款或者增加稅負(fù)。

根據(jù)**和國稅總局的通知，年終獎單獨(dú)計稅的公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率—速算扣除數(shù)

居民個人李明2020年12月從單位取得全年績效獎金48000元，2020年全年工資120000元，不考慮三險一金，無其他所得收入，專項(xiàng)附加扣除12000元。如何計繳個人所得稅？

1、如選擇全年一次性獎48000元單獨(dú)計算：

●確定適用稅率和速算扣除數(shù)：48000÷12=4000（元）

●全年一次性獎應(yīng)納個人所得稅=48000×10%—210=4590（元）

●綜合所得應(yīng)納個人所得稅=（120000—60000—12000）×10%—2520=2280（元）

●全年應(yīng)納個人所得稅：4590+2280=6870（元）

2、如選擇全年一次性獎48000元并入2020年綜合所得計算納稅：

●全年應(yīng)納個人所得稅=（120000+48000—60000—12000）×10%—2520=7080（元）

提醒：因?yàn)槊總€人工資薪金不一樣，適用哪種方式計算出來的稅額少，要具體計算分析喔，大家要根據(jù)自己情況選擇更適合自己的方式。

同時，以下情況大家也應(yīng)一同注意！

1、在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

2、雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

根據(jù)**、**《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》的規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

也就是說，今年年內(nèi)取得的年終獎，繳納個稅有兩種計稅方式，即單獨(dú)計稅和合并計稅。到了明年取得的收入，就只有合并計稅一種方式了。

單獨(dú)計稅和合并計稅，適合的是不同的年終獎發(fā)放方式。

A公司小王，2020年工資扣除三險一金、免征額等后，應(yīng)納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。按單獨(dú)計稅的方式，小王共需繳納900元個稅，年終獎到手29100元;按合并計稅的方式，相當(dāng)于年終獎扣稅6000元，到手24000元。對小王來說，兩種計稅方式下，到手的年終獎差了5100元。

B公司小李，2020年工資扣除三險一金、免征額等，應(yīng)納稅所得額3萬元，年終獎27萬元。如果單獨(dú)計稅，小李年終獎共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計53490元。如果合并計稅，則共需繳納個稅43080元。對小李來說，兩種計稅方式取得的年收入相差10410元。

總結(jié)一下，單獨(dú)計稅適用于工資高于年終獎的員工，合并計稅則適用于年終獎較多的員工。

過去年終獎都是單獨(dú)計稅的，就存在甲和乙兩個人工薪收入算下來都一樣多，但由于發(fā)放方式不同，導(dǎo)致繳納稅款不同的情況，是有失公平的。

比如，兩人納稅年收入均為20萬元，但甲年終獎10萬元，其余工資10萬元;乙沒有年終獎，全部是工資收入。那么按照現(xiàn)行稅率、年終獎單獨(dú)計稅，甲只要繳17270元個稅，乙卻要繳23080元個稅。

另外，年終獎單獨(dú)計稅還存在“斷檔”區(qū)間。在這些區(qū)間內(nèi)，稅前獎金多的，扣完稅到手后反而拿得少。比如丙年終獎拿了12000元，繳納360元個稅后到手11640元;丁年終獎拿了12300元，繳納1050元個稅后到手11250元。丁最終拿到的沒有丙多。

個稅改革后，將工資薪金、勞務(wù)報酬等勞動性所得實(shí)行綜合計稅，避免了類似月度間波動造成的稅負(fù)不公平現(xiàn)象。但國家充分考慮納稅人需求，為政策從單獨(dú)計稅轉(zhuǎn)向合并計稅設(shè)置了3年過渡期，也有助于企業(yè)安排更為合理的薪酬發(fā)放方式。

好了，關(guān)于單筆獎金個人所得稅計算和月獎金扣稅計算方法的問題到這里結(jié)束啦，希望可以解決您的問題哈！