各位老鐵們好，相信很多人對按 計算個人所得稅都不是特別的了解，因此呢，今天就來為大家分享下關于按 計算個人所得稅以及財產租賃所得個人所得稅計算的問題知識，還望可以幫助大家，解決大家的一些困惑，下面一起來看看吧！

個稅申報選擇單獨計稅還是全部計入綜合所得計稅

目前為止是兩種方式都可以。個稅經過改革以后,不管申報方式還是計算方法,都發生了革命性的改變。

但是,由于年度獎金既可以單獨計稅,也可以并入綜合所得,我們在實際年度匯繳清算時就需要根據情況選擇合適的方式。

個稅申報時,有兩種方式可以選擇,即單獨計稅和綜合計稅。當然,這里的前提是你獲得了年終獎。沒有年終獎自然不需要進行選擇!

具體來說,個稅申報時年度獎金單獨計稅,還是并入綜合所得需要結合工資進行分析:

如果我們每個月的累計收入,在減去累計扣除項目之后是負值,那么可以選擇并入綜合所得。

簡單理解就是,我們在平常預扣預繳的時候,沒有預繳過稅款。同時我們的扣除項目,還可以扣除一部分我們的年度獎金。

在這樣的情況下,年度一次性獎金并入綜合所得,可以起到節稅的目的。

當然,如果我們的工資收入不穩定,就需要計算一年的總收入和累計扣除進行判斷了。

如果我們每個月的累計收入,在減去累計扣除項目之后是正值,并預繳了稅款,那么就應該選擇單獨計稅。

如果我們在每個月申報個稅時,都需要預繳稅款。在這樣的情況下,即使并入了綜合所得也達不到節稅的目的。所以,我們在這樣的情況下,就不需要并入綜合所得的。

當然,實際情況下,肯定會有很多特殊情況出現。我們需要結合實際情況,做出最優的選擇。

需要注意的是,上面我說的情況,主要就是我們除了工資收入,沒有其他綜合收入的情況。

年終獎綜合計稅時,計入綜合所得的收入有哪些項目?

綜合計稅時,我們個人的工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得構成了綜合收入的所有來源。

當然,從本質上說,我們的年終獎也是屬于工資薪金所得的一部分。之所以允許年終獎可以選擇單獨計稅,就是為了延續原來的個稅優惠。

我們要知道,個稅稅制在改革時,個稅的計稅方式進行了**性的改革。但是,改革需要保護納稅人的合法權益不受侵害。也可以理解為,原有的優惠不但不能減少,還要降低。

所以,不管哪種稅制進行改革,都會為了使原有的優惠可以繼續存在,制定一些過渡政策。年終獎的單獨計稅,就屬于這樣的情況。

個人所得稅是稅前還是稅后

個稅起征點5000是稅前。個人所得稅計算明細=（稅前收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數。2018年10月1日起，個稅起征點提高至5000元，使用超額累進稅率的計算方法如下：

1、全月應納稅所得額=稅前收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

2、繳稅=全月應納稅所得額×稅率-速算扣除數個人所得稅不包含社保，個人承擔社保部分是不需要繳納個人所得稅的。個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

1、綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2、經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率.

法律依據：《中華****個人所得稅法》

個人所得稅年度工資申報是稅前。工資、薪金所得，按照未減除費用及附加減除費用的收入額計算。未減除費用是指稅前的所得。所以，年度工資申報是稅前，而不是稅后。最低工資是指稅后的工資。最低工資標準是指在法定工作時間或依法訂立的勞動合同約定的工作時間內，勞動者提供了正常勞動，用人單位依法應支付的最低勞動報酬。最低工資是**強制的一個職工最低工資標準，用人單位支付給提供正常勞動的勞動者工資必須高于這個標準，至少不能低于這個標準。最低工資標準采取月最低工資標準和小時最低工資標準的形式。月最低工資標準主要適用于全日制就業勞動者，小時最低工資標準主要適用于非全日制就業勞動者。

第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

個人所得稅的計算公式

個人所得稅按以下的公式和扣稅標準計算

（一）綜合所得應交個人所得稅=應納稅所得額 x稅率－速算扣除數=（綜合收入-五險-6萬元一金-專項附加扣除）

當月應交個人所得稅=（累計收入-累計五險一金-累計減除費用-累計專項附加扣除）x預扣稅率-速算扣除數-累計已繳納稅額

其中：累計減除費用=員工當年在職月數 x 5000（年度為6萬元）

（二）經營所得應交個人所得稅=應納稅所得額 x稅率

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

專項扣除，包括居民個人按照規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；

專項附加扣除包括八個項目：子女教育、3歲以下嬰幼兒照護、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人。

1、子女教育：每個子女每月1000元。子女接受全日制學歷教育和學前教育的納稅人(釋：學前教育指年滿3歲至小學入學前的教育，全日制學歷教育包括：小學和初中教育、普通高中/中等職業/技工教育、大學專科/本科/碩士研究生/博士研究生)

2、3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除：納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。每個子女每月1000元，要么選擇父母分別扣50%，要么選擇父母一方扣100%。

3、繼續教育：每月400元。接受學歷(學位)繼續教育的納稅人；接受技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育的納稅人。學歷繼續教育每月400元(同一學歷/學位扣除期限不超過48個月)，可選擇本人扣除或其父母扣除；技能人員、專業技術人員職業資格取得證書當年，扣除3600元。

4、大病醫療：每年限額8萬元。與基本醫保相關的醫藥費，扣除醫保報銷后，個人負擔(醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的納稅人。每年限額8萬元，可由本人或配偶扣除;未成年子女醫藥費由父母一方扣除。

5、住房貸款利息：每月1000元。支付首套住房貸款利息的納稅人。每月1000元，扣除期限不超過240個月(在發生貸款利息的年度)。

6、住房租金：每月800-500元。在工作城市沒有自有住房，發生租房租金支出的納稅人。直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市每月1500元；市轄區戶籍人口超過100萬的城市每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。

7、贍養老人：每月2000元。贍養一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。獨生子女每月2000元；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元扣除額度，每人每月不超過1000元。

8、個人養老金扣除。個人向個人養老金資金賬戶的繳費時，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

三、法律法規：《個人所得稅法》第四條、《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》、《關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》（國發〔2022〕8號）、《****關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》（2022年第34號）。

居民個人取得綜合所得按什么計算個人所得稅

1、法律分析：居民個人取得綜合所得按納稅年度合并計算個人所得稅。

2、一、《個人所得稅法》第二條，下列各項個人所居民個人取得綜合所得按以每一納稅年度的收入額減除費用以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額計算個人所得稅。

3、居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元，四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。得，應當繳納個人所得稅：

4、居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

關于按 計算個人所得稅到此分享完畢，希望能幫助到您。