大家好，澳洲收入納稅標(biāo)準(zhǔn)相信很多的網(wǎng)友都不是很明白，包括澳洲非稅務(wù)居民納稅也是一樣，不過沒有關(guān)系，接下來就來為大家分享關(guān)于澳洲收入納稅標(biāo)準(zhǔn)和澳洲非稅務(wù)居民納稅的一些知識點(diǎn)，大家可以關(guān)注收藏，免得下次來找不到哦，下面我們開始吧！

在澳洲生活的人,澳洲個(gè)人所得稅是怎樣交的呢

澳大利亞居民納稅人，一般是指在澳大利亞有固定住所的個(gè)人（其**居住地在澳大利亞海外的除外）或一個(gè)納稅年度內(nèi)在澳大利亞滯留超出183天（其概念化居所在澳大利亞海外，且無計(jì)劃在澳大利亞定居的以外）的個(gè)人。

針對**居住地、固定住所、概念化居住地的判斷，應(yīng)該考慮很多因素，包含但是不限于個(gè)人辦公地點(diǎn)、家庭所在地、主要社會(huì)關(guān)系所在城市等，需融合本人具體情況綜合判斷。因?yàn)榘拇罄麃喴耘欣ü芾眢w系為主導(dǎo)，在實(shí)際**作中還會(huì)繼續(xù)依據(jù)以前的審案做出判斷。

應(yīng)稅收入主要包含一般收益（如來自生產(chǎn)經(jīng)營、薪水、貸款利息或特許權(quán)使用費(fèi)等收益）和法律規(guī)定收益（如凈資本利得等）。收益在取得時(shí)應(yīng)記入該納稅年度的應(yīng)稅收入，絕大多數(shù)經(jīng)營者按收付實(shí)現(xiàn)制原則來算應(yīng)稅收入。

當(dāng)顧主向職工或員工關(guān)聯(lián)企業(yè)給予貨幣性褔?yán)ㄈ缃o予給員工的車、低利息貸款、帶薪假期、完全免費(fèi)寢室等）也會(huì)產(chǎn)生額外褔?yán)?，但該額外褔?yán)惖募{稅人是顧主并非員工（見2.6.7額外褔?yán)悾?/p>

依據(jù)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃（EmployeeShareScheme），職工以股份方式取得的受聘收益可用獨(dú)特要求。職工（或職工關(guān)聯(lián)企業(yè)）因受聘取得的股權(quán)市場使用價(jià)值與其說用以獲得股份而支付的相關(guān)費(fèi)用間的差值應(yīng)記入職工應(yīng)稅收入。針對不同的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃類型和其他因素，一些狀況可可用稅收政策，包含每一年1,000澳幣的繳稅標(biāo)準(zhǔn)，或最高可達(dá)15年遞延納稅特惠。

60歲及以上的本人取得的由澳大利亞**部門許可退休基金支付的退休養(yǎng)老金（包含在2007年7月1日前逐漸支付的退休養(yǎng)老金及其一次性退休養(yǎng)老金），可列入不征稅收入。

依據(jù)收款方的年紀(jì)與扣除賬款的種類，60歲以下本人取得的由澳大利亞**部門許可的退休基金支付的退休養(yǎng)老金可享受稅收政策。從非澳大利亞**部門許可退休基金和海外退休基金取得的退休養(yǎng)老金收益可用特殊要求。

個(gè)人所得稅一般按收付實(shí)現(xiàn)制原則來確認(rèn)應(yīng)稅收入，但個(gè)人從業(yè)商業(yè)經(jīng)營主題活動(dòng)適用收付實(shí)現(xiàn)制，其稅務(wù)處理類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營收益。

技術(shù)專業(yè)勞務(wù)所得一樣按生產(chǎn)經(jīng)營所得的繳稅，但文學(xué)作家、導(dǎo)演、作曲家、藝術(shù)**、科學(xué)家、表演家和銷售人員等取得的技術(shù)專業(yè)勞務(wù)所得，可自其獲得高于2,500澳幣技術(shù)專業(yè)勞務(wù)所得之納稅年度起，按4年及以上開展平均分?jǐn)偛y算相對應(yīng)的應(yīng)稅收入。

澳洲個(gè)人所得稅計(jì)算

征稅一直是國計(jì)民生的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。自1799年英國開始征稅以來,個(gè)人所得稅通行世界已有200多年,盡管各國的個(gè)稅制度不同,但都日益趨向人性化。

與其他西方發(fā)達(dá)國家相比,澳洲的稅制在很多方面都具有自己的鮮明特色,是一個(gè)由“合理的稅收法律+完善的管理機(jī)構(gòu)+嚴(yán)密的審計(jì)機(jī)制”組成的有機(jī)體,納稅人的權(quán)利越來越受重視成為一種趨勢。

說到澳洲,人們總是對這個(gè)國家的高福利羨慕不已:沒工作可以向**伸手,老年人坐車、看病、購物優(yōu)惠多多,還有各種補(bǔ)貼,令人眼花繚亂。殊不知,高福利總是以強(qiáng)大的稅收系統(tǒng)為支撐,對于人均GDP高達(dá)2萬美元的澳洲同樣如此。

個(gè)稅是澳洲聯(lián)邦**的主要收入來源,約占財(cái)政收入的66%。個(gè)稅采取累進(jìn)稅率,按家庭年收入計(jì)征,所有工資、經(jīng)營所得和資本收益都要計(jì)算到收入中。

2011年起,澳洲聯(lián)邦**個(gè)稅稅級稅率為:6001至37000(收入、澳元),12.6%(稅率);37001至80000,21.9%;80001至180000,30.3%;180001以上,45%。

對占社會(huì)大多數(shù)的領(lǐng)薪者來說,雇主有責(zé)任在發(fā)工資時(shí)將其所得稅預(yù)先扣除并交稅務(wù)局。到了每年報(bào)稅時(shí)間,雇員自己再填寫一份申報(bào)材料。稅務(wù)局會(huì)根據(jù)個(gè)人的具體情況,根據(jù)各項(xiàng)減免規(guī)定,多退少補(bǔ)。

納稅人向稅務(wù)局提供收入資料后,半個(gè)月左右就能收到退稅支票或補(bǔ)稅通知。報(bào)稅一般通過填寫表格、委托**和網(wǎng)上報(bào)稅等方式進(jìn)行。

目前,澳洲已經(jīng)有超過70%的納稅人通過網(wǎng)上納稅。聯(lián)邦稅務(wù)部門在全國設(shè)立了24個(gè)理稅場所,納稅人可以在任何一個(gè)場所辦理納稅手續(xù)。聯(lián)邦稅務(wù)部門建立了兩個(gè)數(shù)據(jù)處理中心,負(fù)責(zé)收集和處理全國的稅收信息,并聯(lián)通理稅場所。

澳洲稅務(wù)局還提供多種語言幫助納稅人解答個(gè)稅申報(bào)方面的問題,其個(gè)稅征收和監(jiān)督體系的設(shè)計(jì),也起到了鼓勵(lì)人們誠實(shí)報(bào)稅的作用。全社會(huì)普遍的如實(shí)交稅的意識,是由一個(gè)嚴(yán)密、公正的條款設(shè)計(jì)和懲罰嚴(yán)厲的稅制體系培養(yǎng)出來的。

此外,澳洲對低收入家庭給予多種免稅項(xiàng)和福利性補(bǔ)貼。如果收入低于3萬澳元,納稅收入減免1500澳元。如果家庭中有孩子,還可享受孩子補(bǔ)貼。

然而,澳洲對享受補(bǔ)貼的家庭收入計(jì)算非常嚴(yán)格,已交納的社保金也算作家庭收入,投資損失不得從收入中扣除,如果因?yàn)槌捶炕虺垂少r本,造成家庭收入減少,**對此不給補(bǔ)貼。

從表面看,澳洲稅收管理似乎非?！半S便”:增值稅**完全是由企業(yè)用普通紙張自行打印的,甚至手寫的“白條”也可以作為“報(bào)銷憑證”,稅務(wù)機(jī)關(guān)很少會(huì)到企業(yè)進(jìn)行突擊稅務(wù)稽查。這主要?dú)w功于澳洲于1989年建立的個(gè)人稅號制度——稅務(wù)局為每個(gè)人編制的具有唯一性的稅務(wù)檔案號碼,每人終身只能有一個(gè)稅號,即使更改姓名,稅號也不會(huì)發(fā)生變化。

引入稅號制度主要是為了方便稅務(wù)局把從銀行等方面得到的資料和納稅人所填報(bào)的收入進(jìn)行核對,防止納稅人漏報(bào)收入。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)個(gè)人或企業(yè)的稅號,利用現(xiàn)代信息技術(shù)對各種來自不同渠道、不同環(huán)節(jié)的收入數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、整理,然后與銀行資料和納稅人所填報(bào)的收入進(jìn)行核對。

這樣一來,面對成千上萬的納稅人浩如煙海的數(shù)據(jù),稅務(wù)機(jī)構(gòu)同樣可以通過稅號輕松地**到每個(gè)人的納稅情況。如果未提供個(gè)人稅號,發(fā)薪單位將以47%的最高稅率扣除領(lǐng)薪者或養(yǎng)老金領(lǐng)取人的稅金,外加1.5%福利保險(xiǎn)稅。社會(huì)福利部門也會(huì)拒絕向其發(fā)放福利金。

就算你去澳洲出差幾個(gè)月也要申請稅號,因?yàn)榘凑瞻闹薅惙?包括工資、薪金、利息、股息和紅利所得在內(nèi)的各種形式的實(shí)物和非實(shí)物所得都要納稅。如果要在銀行存錢,那么銀行利息作為一種“資金收益”也必須按稅號來上稅。

其實(shí),懂得“退稅”也可以減輕不少“負(fù)擔(dān)”。法律規(guī)定,與收入相關(guān)的一些支出可以從應(yīng)繳稅款總額中減去。以記者行業(yè)為例,所有用于采訪的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、交際費(fèi)以及設(shè)備購置費(fèi)用都可以被稅務(wù)局作為“退稅”依據(jù)。

澳洲廣播公司的記者托尼·哈森說,稅務(wù)局曾經(jīng)把他干洗衣服的費(fèi)用“退過稅”,因?yàn)樗麄兝斫狻坝浾叱鱿匾獔龊闲枰轮w面”;而對于哈森為獲得獨(dú)家專訪而請當(dāng)事人吃了一頓大餐,稅務(wù)局則不同意作為退稅項(xiàng)目。所以他建議納稅人多花點(diǎn)時(shí)間鉆研澳洲的稅收政策,或者干脆就花錢請精明的稅務(wù)**替自己“討價(jià)還價(jià)”。按照澳洲法律,請稅務(wù)**的費(fèi)用也是可以從納稅收入中減去的。

如果稅務(wù)局懷疑納稅人的報(bào)表有問題,一般先電話通知納稅人到稅務(wù)局來面談,目的主要是起到“教育”作用,讓納稅人“坦白從寬”,并幫助他們進(jìn)一步了解稅收法規(guī),補(bǔ)交稅款,而不必接受處罰。

稅務(wù)局還會(huì)通過計(jì)算機(jī)不定期地隨機(jī)選擇審計(jì)對象,“受審”范圍一般每年為1%至2%。接受審計(jì)的納稅人或公司需要提供十年來任意一年當(dāng)中最少三個(gè)月的收入數(shù)據(jù),稅務(wù)局將根據(jù)自己掌握的各種信息對納稅人的報(bào)稅資料進(jìn)行逐筆審核,并與銀行、雇主和其他部門進(jìn)行聯(lián)系,核實(shí)資料的真實(shí)性。如果納稅人的申報(bào)與實(shí)際相差太遠(yuǎn)或確實(shí)存在漏報(bào)行為,稅務(wù)局將予以追究且“從重處罰”!

對于罰款規(guī)定,澳洲稅法視情節(jié)輕重分為幾類:故意少報(bào)收入,多報(bào)開支,處以漏繳稅款75%的罰款;若有阻礙審計(jì)的行為,則處以90%的罰款;在審計(jì)過程中主動(dòng)申報(bào)補(bǔ)稅的,罰少繳稅款的60%,如果是在審計(jì)以前補(bǔ)報(bào),則以15%的比例處以罰款。

對于無意少報(bào)收入,多報(bào)支出的,一般罰款為25%,如阻礙審計(jì)則罰款30%;在審計(jì)過程中補(bǔ)報(bào),罰款20%;審計(jì)前補(bǔ)報(bào),罰款10%。對于少報(bào)收入,除處以上述罰款外,還要另加罰息,若逃稅情節(jié)特別嚴(yán)重,稅務(wù)當(dāng)局有權(quán)訴諸**,給予刑事處罰。

審計(jì)結(jié)束以后,審計(jì)人員會(huì)提供稅收調(diào)整報(bào)告給納稅人,如無異議,則補(bǔ)稅。對審計(jì)結(jié)果納稅人有權(quán)進(jìn)行申辯,將其理由反映到仲裁委員會(huì)進(jìn)行裁決,如不服裁決,可向**申訴。

面對浩如煙海的個(gè)稅申報(bào)材料,稅務(wù)局監(jiān)督的做法是普遍抽查和重點(diǎn)**。這其中,選案、稽查、審理、執(zhí)行有明確的規(guī)章制度,并且在程度上很明確,盡量減少稅收執(zhí)法的隨意性,同時(shí)體現(xiàn)稅收的剛性原則。

在眾多納稅人中,澳洲稅務(wù)局還有重點(diǎn)**對象,主要是一些社會(huì)名流政要。這些人若想將這年的收入多留些,稅法給他們指出一條出路,那就是向社會(huì)捐贈(zèng),或者投資國家鼓勵(lì)并扶植的項(xiàng)目,比如去造林、拍電影等。

監(jiān)督逃稅,還有一招——舉報(bào)。稅務(wù)局有責(zé)任將舉報(bào)人的資料保密。同時(shí),納稅人也有權(quán)利取閱稅務(wù)局持有的關(guān)于本人的資料。遇有爭議,也有申辯的機(jī)會(huì)。

總的來說,澳洲是一個(gè)高稅收、高福利的國家。個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)較低,稅率較高,社會(huì)上絕大多數(shù)人都被劃進(jìn)納稅范圍,普遍征收,但也有利于強(qiáng)化公民的納稅意識,同時(shí)調(diào)節(jié)了公民之間的收入水平,也有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

澳大利亞個(gè)人所得稅稅率

截至到2019年5月20日，澳洲利息計(jì)入總收入，一并繳納所得稅。所得稅和國內(nèi)一樣適用超額累進(jìn)稅率，目前的稅率最低20%，最高47%，起征點(diǎn)為6000澳元/年。

但是目前，澳大利亞已通過最大規(guī)模個(gè)稅減稅法案，只是還未實(shí)施。

澳大利亞的最大規(guī)模個(gè)稅減稅法案：

據(jù)外媒2018年5月21日報(bào)道，經(jīng)過持續(xù)數(shù)日的博弈，澳大利亞議會(huì)批準(zhǔn)了規(guī)模達(dá)1440億澳元(合1060億美元)的減稅計(jì)劃。

據(jù)報(bào)道，這項(xiàng)法案是澳大利亞議會(huì)通過的最大規(guī)模個(gè)人所得稅減稅方案。議員們以37票**、33票反對的表決結(jié)果通過了這項(xiàng)減稅方案。

澳大利亞**特恩布爾表示，這一減稅計(jì)劃將**支出，遏制薪資增長低迷帶來的影響。這一調(diào)整將使得澳大利亞目前的稅收體系扁平化和精簡化，覆蓋大約94%的就業(yè)者。到2025年中期，大多數(shù)就業(yè)者的所得稅稅率將從目前的37%下調(diào)至32.5%。

參考資料：中華****駐澳大利亞大使館——澳大利亞的稅收制度

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