老鐵們，大家好，相信還有很多朋友對(duì)于2021個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算和綜合所得稅率表的相關(guān)問題不太懂，沒關(guān)系，今天就由我來為大家分享分享2021個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算以及綜合所得稅率表的問題，文章篇幅可能偏長(zhǎng)，希望可以幫助到大家，下面一起來看看吧！

個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些內(nèi)容

當(dāng)個(gè)人收入達(dá)到一定的指標(biāo)時(shí)，就需要按規(guī)定進(jìn)行個(gè)稅年度匯算清繳，在個(gè)人所得稅里，還是有一部分人不太了解綜合所得具體包括哪些內(nèi)容，下面我們來看看吧。

《中華****個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定：個(gè)人所得稅綜合所得包括：(一)工資、薪金所得;(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得。

工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。

勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品;“個(gè)人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個(gè)人取得遺作稿酬，應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。

特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)稅。

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財(cái)產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)而取得的所得。對(duì)個(gè)人股票買賣取得的所得暫不征稅。

個(gè)人所得稅綜合所得稅率是多少

個(gè)人所得稅中的綜合所得，主要包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，使用的稅率為3%-45%。全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，按照最低3%的稅率征稅，依金額累加最多為45%。

1、綜合所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。其中超額累進(jìn)稅率是指當(dāng)應(yīng)納稅所得額超過某一等級(jí)時(shí)，僅超出部分適用高一級(jí)稅率，各等級(jí)稅額相加為應(yīng)納稅額。

2、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，除特殊項(xiàng)目外，一般允許從個(gè)人的應(yīng)稅收入中減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目或扣除金額，包括為取得收人所支出的必要的成本或費(fèi)用，僅就扣除費(fèi)用后的余額征稅。

1、不同類型的個(gè)人所得稅，不僅在稅率上大不相同，起征點(diǎn)和退稅方式、金額等也是有很大區(qū)別的。因此，一定要先搞清楚自己申報(bào)的個(gè)人所得稅屬于哪種類型，再根據(jù)相關(guān)的類型去找起征點(diǎn)和扣稅比例。

2、譬如一些非綜合所得稅的類型（比如利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得）的稅率為20%，而不是綜合所得稅的3%-45%。

3、除了繳稅以外，每年還要注意可以有一次匯算清繳退稅的機(jī)會(huì)。

綜合所得年度匯算是什么

1、綜合所得年度匯算是指納稅人在每個(gè)納稅年度結(jié)束后，對(duì)全年的收入進(jìn)行回顧與核算，并依此計(jì)算出實(shí)際應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅額度。如果繳納的稅款多于應(yīng)該繳納的稅款，則可以申請(qǐng)退稅。

2、綜合所得年度匯算，一般是在每年12月份進(jìn)行，也就是納稅年度結(jié)束后的第一個(gè)月進(jìn)行。納稅人需要在這個(gè)時(shí)間段內(nèi)對(duì)自己全年的收入進(jìn)行核算：統(tǒng)計(jì)自己所有的收入，包括薪資、獎(jiǎng)金、稿費(fèi)、股權(quán)等各種類型的收入。同時(shí)還需要列舉出自己可以享受的各種扣除項(xiàng)目，例如房貸、子女教育等。根據(jù)計(jì)算結(jié)果，可以得出實(shí)際應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅額度。如果繳納的稅款多于應(yīng)該繳納的稅款，則可以申請(qǐng)退稅，反之則需要補(bǔ)繳稅款。申請(qǐng)退稅需要填寫《個(gè)人所得稅清算報(bào)告》，并提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。如果需要補(bǔ)繳稅款，則需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納補(bǔ)稅款項(xiàng)。需要注意的是，在進(jìn)行綜合所得年度匯算時(shí)，納稅人必須按照國(guó)家稅收政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算，不得有任何違規(guī)行為。同時(shí)在申請(qǐng)退稅或補(bǔ)稅時(shí)也要遵守相關(guān)規(guī)定，并提交真實(shí)準(zhǔn)確的申報(bào)材料和財(cái)務(wù)信息。

3、如果我錯(cuò)過了綜合所得年度匯算時(shí)間，該怎么做？如果錯(cuò)過了綜合所得年度匯算的時(shí)間，就不能再進(jìn)行退稅或補(bǔ)稅了。因此，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)認(rèn)真核算稅款并進(jìn)行相應(yīng)的申報(bào)和繳納。如果錯(cuò)過了期限，就只能等到下一次的年度匯算了。

4、綜合所得年度匯算是一個(gè)重要的個(gè)人所得稅繳納機(jī)制，可以幫助納稅人更加精確地計(jì)算出自己應(yīng)該繳納的稅款，并通過退稅手續(xù)獲得一定程度的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。在進(jìn)行年度匯算時(shí)，納稅人需要認(rèn)真及時(shí)地核算自己的稅款，并遵守相關(guān)規(guī)定，保證申報(bào)材料和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。

5、《中華****個(gè)人所得稅法》第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

6、（一）省級(jí)****、國(guó)務(wù)院部委和******軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)脊芹際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

7、（二）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；

8、（三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

9、（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

10、（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

11、（七）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

12、（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

13、（九）****參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

14、（十）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

個(gè)人所得稅匯算清繳啥意思

個(gè)人所得稅匯算清繳是指?jìng)€(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的“綜合所得”包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)，合并后按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個(gè)人所得稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計(jì)算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并進(jìn)行稅款結(jié)算。

通俗地講，個(gè)稅匯算清繳也稱之為年度匯算，分兩步：

第一步是合并個(gè)人“綜合所得”全年收入。

第二步是按年計(jì)算稅款，多退少補(bǔ)。新個(gè)稅法實(shí)施后單位每月代扣的個(gè)稅只是預(yù)繳，有可能多繳，也有可能少繳，一年后算總賬再多退少補(bǔ)，所以多繳稅的人群這時(shí)候突然有了一筆意外之財(cái)，少繳稅的人群就要補(bǔ)稅。

個(gè)稅年度匯算清繳，是指對(duì)上年度所得稅進(jìn)行清算。然后按照稅務(wù)政策的要求與規(guī)定，把應(yīng)調(diào)整而產(chǎn)生的變化進(jìn)行處理。

一般來說，納稅人取得合法所得就需要辦理匯算清繳，一般有自行辦理、委托辦理、他單位辦理等三種方式。

1.下載并登錄個(gè)稅app，點(diǎn)擊綜合所得年度匯算;

7.如果你有可退的部分是可以發(fā)起退款的。

預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的人需要補(bǔ)稅。如在多個(gè)單位任職并領(lǐng)取工資薪金，導(dǎo)致綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率等。

補(bǔ)稅，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付(即第三方支付)等方式繳納應(yīng)補(bǔ)稅款。

退稅，可以在個(gè)稅app上進(jìn)行相應(yīng)的**作，如流程如個(gè)稅匯算清繳**作。

前8個(gè)月應(yīng)納稅額：前8個(gè)月應(yīng)納稅額=(全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改前的對(duì)應(yīng)稅率-速算扣除數(shù))×8/12。

后4個(gè)月應(yīng)納稅額：后4個(gè)月應(yīng)納稅額=(全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改后的對(duì)應(yīng)稅率-速算扣除數(shù))×4/12。

全年應(yīng)納稅額=前8個(gè)月應(yīng)納稅額+后4個(gè)月應(yīng)納稅額。

《中華****個(gè)人所得稅法》

第二條：下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

文章到此結(jié)束，如果本次分享的2021個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算和綜合所得稅率表的問題解決了您的問題，那么我們由衷的感到高興！