上交個人所得稅：上交個人所得稅分錄

大家好，感謝邀請，今天來為大家分享一下上交個人所得稅：上交個人所得稅分錄的問題，以及和上交個人所得稅：上交個人所得稅分錄的一些困惑，大家要是還不太明白的話，也沒有關系，因為接下來將為大家分享，希望可以幫助到大家，解決大家的問題，下面就開始吧！

差旅相關補貼，需要繳納個人所得稅嗎？

Q

因為業務需要，公司經常派我到外地洽談業務，請問公司給我報銷的交通費、餐費要繳納個人所得稅嗎？

按照現行個人所得稅法和有關政策規定，單位根據國家有關標準，憑出差人員實際發生的交通費、餐費**作為公司費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。但對于單位以差旅費名義發放的工資**質的津補貼，應納入工資薪金所得繳納個人所得稅。

根據《國家**關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》(國稅發〔1994〕89號 )規定：“下列不屬于工資、薪金**質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：4、差旅費津貼、誤餐補助。”

需要注意的是，文件規定不征稅的誤餐補助，是指按**門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

A

編輯：葉蘋

資料：上海稅務微信公眾號

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一文說清楚稅收優惠：自然人**個人所得稅實際需繳納多少？

關注《一周稅》解答稅收優惠政策。

注意，銀行對于個人轉賬也是有嚴格監管的，個人銀行轉賬單日超過5萬元就會被重點注意，個人和企業之間發生業務往來，用個人賬戶收款是否也會被稅務注意到，引起稅務稽查呢？

金稅四期系統已經上線，在原本維持多年的金稅三期系統上，如今已經實現“以數治稅”，也就是大數據支持下對于企業以及個人的納稅行為進行全方面監管，個人進賬也不例外，因此如今“私戶避稅”已經是行不通的了。

個人和企業發生業務往來，簽訂合作協議并完成項目后，企業方轉賬給個人賬戶，個人需要提供**給企業用于正常入賬。個人不具備直接開具備**的資格，可以通過自然人**來完成開票。

自然人**可在稅收園區享受個人所得稅優惠，不需要繳納20%-40%的勞務報酬所得稅。

來看看稅收優惠下，個人自然人**需要繳納多少稅？

**：個人**按照小規模納稅人開具**普通**，額度500萬以內，**以及附加稅稅負1.06%。

個人經營所得稅：稅收洼地核定個人所得稅，個稅降低至0.4%-1.5%以內。

湖北園區為例，個稅0.4%，**1.06%，個人綜合總計稅收不超過2%，按照個人經營所得稅繳納1-3個工作日出票附個人完稅證明。

自然人**不限制行業，開票人要求名下沒有企業，并且業務真實三流一致，文章轉自公眾號。了解稅收政策獲取更多知識移步到《一周稅》！

發言人來了丨個稅有哪些扣除標準提高了？最新車購稅政策是怎樣的？

9月15日，“發言人來了”——2023年延續優化完善稅費優惠政策解讀發布活動走進重慶高新區，邀請了國家**重慶市稅務局政策法規處、貨物和勞務稅處、個人所得稅處、企業所得稅處以及重慶高新區稅務局的5位“發言人”，圍繞廣大民眾、企業如何用好用活相關稅收優惠政策、應享盡享稅惠紅利進行政策解讀、現場答疑。

現場有哪些關鍵信息？小布丁帶你劃重點！

“發言人來了”——2023年延續優化完善稅費優惠政策解讀發布活動現場。岳芷亦 攝

個人所得稅有哪些扣除標準提高了？

居民換購住房退稅有哪些規定？

重慶市稅務局個人所得稅處副處長吳梅介紹，今年8月，國務院發布了通知，提高了三項專項附加扣除標準，分別是3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除標準。

3歲以下嬰幼兒照護和子女教育這兩項分別從每孩每月1000元提高到2000元。

贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元，其中，獨生子女每月扣除3000元；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人不超過1500元。這項優惠政策從2023年1月1日起實施。

國家**重慶市稅務局個人所得稅處副處長吳梅。岳芷亦 攝

如果納稅人為非獨生子女的，是需要與兄弟姐妹來分攤每月3000元的贍養老人專項附加扣除。如果納稅人對約定分攤或者是指定分攤標準有調整的，兄弟姐妹可以商定之后，通過手機個人所得稅APP或者是扣繳義務人填報新的分攤金額，但每人每月不得超過1500元。

此外，關于贍養老人，根據現行政策規定，贍養老人專項附加扣除政策中的“老人”，指的是年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。所以贍養岳父母或者公婆不能享受贍養老人專項附加扣除。

關于居民換購住房退稅的相關問題，吳梅介紹，根據居民換購住房退稅政策規定，居民在出售現有住房的時間，以現住房轉讓時繳納個人所得稅的完稅時間為準。購買住房的時間要分情況確定，如果購買的是新房，購房時間以住房城鄉建設部門辦理房屋交易合同備案的時間為準；如果購買的為二手房，購房時間以購房人購房時契稅的完稅時間或不動產權證載明的登記時間為準。

關于跨區域賣房或者購房，只要是在重慶市范圍內，符合規定條件的，都可以享受換購住房退稅政策。關于辦理退稅，應當向征收現住房轉讓所得個人所得稅的主管稅務機關提出申請。比如，你賣房時在九龍坡區稅務局繳納了個人所得稅，就向九龍坡區稅務局申請退稅。

現場企業代表、市民群眾提問。岳芷亦 攝

如何支持重點群體創業就業？

如何支持自主就業退役士兵創業就業？

重慶市稅務局政策法規處副處長鄧華平介紹，8月以來，延續和優化的稅費優惠政策密集發布，其中就包括了對“支持重點群體創業就業”和“支持自主就業退役士兵創業就業”兩個政策的延續升級。

具體來講，一是將政策的有效期延長至2027年12月31日，二是將從事個體創業的稅費扣減限額由之前的12000元提升至20000元。

國家**重慶市稅務局政策法規處副處長鄧華平。岳芷亦 攝

首先是“支持重點群體創業就業優惠政策”，這個政策需要重點關注兩個內容。

第一項，重點群體從事個體創業，自辦理個體戶登記當月起，在3年內按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的**、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20%。

享受創業扣減的重點群體包括四類：

①脫貧人口（含防止返貧監測對象）；

②登記失業半年以上的人員；

③零就業家庭、享受低保家庭，勞動年齡內的登記失業人員；

④畢業年度內高校畢業生。

第二項，企業招用脫貧人口、登記失業半年以上人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年（36個月）內按實際招用人數，依次扣減**、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%。

第二個政策，“支持自主就業退役士兵創業就業”也是兩方面內容。

①退役士兵從事個體創業稅費扣減。政策內容和重點群體創業政策一致。

②企業招錄退役士兵就業稅費扣減。該政策需要企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社保費才能享受扣減。不過它的扣減限額要更高，國家規定定額標準為每人每年6000元，限額標準最高可上浮50%。

現場企業代表、市民群眾提問。岳芷亦 攝

如何享受研發費用加計扣除？

企業所得稅如何適用于小微企業？

重慶市稅務局企業所得稅處副處長吳娟介紹，首先要確定判定一下自己是否符合研發費用加計扣除享受政策的條件，看你是不是負面清單的行業，你的研發活動是否符合加計扣除條件。如果都符合，那么就可以享受研發費用加計扣除政策。

第二，企業享受研發費用加計扣除優惠政策采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式，實際發生研發費用的企業，應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件，符合條件的自行計算減免稅額，并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠，同時按照規定留存相關資料備查即可，無需到稅務機關辦理手續。

國家**重慶市稅務局企業所得稅處副處長吳娟。岳芷亦 攝

按照我們國家的《企業所得稅法》，我們是實行法人稅制。

如果你們設立的分支機構，不管這個分支機構是**核算還是非**核算的，都是一個非法人，所以應當匯總計算并繳納企業所得稅。小微企業有三個條件，從業人數、資產總額以及應納稅所得額，分別是300人、5000萬、300萬。企業設立不具有法人資格分支機構的，應當先匯總計算總機構及其各分支機構的從業人數、資產總額、年度應納稅所得額，再依據各指標的合計數判斷是否符合小型微利企業條件。

印花稅如何申報計征？

最新出臺的車購稅政策是怎樣的？

重慶高新區稅務局**委委員、副局長吳豐介紹，根據2022年7月1日起施行的《印花稅法》相關規定，印花稅統一按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內申報繳納稅款；實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發生之日起十五日內申報繳納稅款。印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。

重慶高新區稅務局**委委員、副局長吳豐。岳芷亦 攝

關于車購稅政策，今年，**、國家**和工信部發布了10號公告，對購置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元；對購置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車減半征收車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過1.5萬元。

今年有哪些**優惠政策？

重慶市稅務局貨物和勞務稅處副處長徐磊介紹，為了支持小微企業、實體經濟發展和鼓勵創業創新，今年國家從減稅、免稅、退稅等維度，延續、優化、完善了多項**優惠政策。

國家**重慶市稅務局貨物和勞務稅處副處長徐磊。岳芷亦 攝

①支持小微企業發展。

主要優惠政策為小規模納稅人月收入10萬元以下免征和小規模納稅人減征**政策，其具體內容為：對月銷售額10萬元以下的小規模納稅人（含本數），免征**；對小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收；適用3%預征率的預繳**項目，減按1%預繳。兩項政策都將實施至2027年年底。

另外，還有兩項優惠政策為降低小微企業融資成本提供了強大助力，具體內容為：對于金融機構向小微企業和個體工商戶發放**取得的利息收入，以及納稅人為小微企業和個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入、再擔保費收入，免征**，這兩項免稅政策也統一延續至2027年底。

②支持實體經濟發展。

一是繼續落實留抵退稅政策。對于全行業納稅人，滿足連續六個月增量留抵稅額均大于零且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元等條件的，可按照60%的比例退還增量留抵稅額。對于“制造業”“批發零售業”“科學研究和技術服務業”“住宿和餐飲業”等13個特定行業納稅人，可按月全額退還增量留抵稅額，并一次**退還存量留抵稅額，有效緩解企業資金占用壓力。

二是延續并擴大加計抵減政策。允許生產**和生活**業納稅人分別按進項稅額的5%和10%加計抵減**應納稅額，該政策實施至2023年底。另外，今年還將集成電路企業、先進制造業企業也納入了加計抵減范圍，企業可分別按照當期可抵扣進項稅額的15%、5%加計抵減**應納稅額，此項政策實施至2027年底。

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