上海住宅個(gè)人所得稅：個(gè)人出租住宅個(gè)人所得稅

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房產(chǎn)稅實(shí)行12年的重慶有了新動(dòng)作 “三無(wú)”人員首套普通住房不再征房產(chǎn)稅

財(cái)聯(lián)社9月21日訊（記者 李潔）重慶對(duì)實(shí)行了12年的房產(chǎn)稅政策進(jìn)行了調(diào)整。

日前，重慶市**發(fā)布關(guān)于修改《重慶市關(guān)于開(kāi)展對(duì)部分個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)的暫行辦法》和《重慶市個(gè)人住房房產(chǎn)稅征收管理實(shí)施細(xì)則》的決定。

其中，該決定將房產(chǎn)稅征收對(duì)象中“在重慶市同時(shí)無(wú)戶(hù)籍、無(wú)企業(yè)、無(wú)工作的個(gè)人新購(gòu)的首套及以上的普通住房”修改為“在重慶市同時(shí)無(wú)戶(hù)籍、無(wú)企業(yè)、無(wú)工作的個(gè)人新購(gòu)的第二套（含第二套）以上的普通住房”。同時(shí)將納稅期限由每年的10月1日至31日調(diào)整為每年的10月1日至12月31日，并調(diào)整了相關(guān)細(xì)則。

受訪專(zhuān)家表示，重慶房產(chǎn)稅自2011年執(zhí)行以來(lái)，至今已經(jīng)12年有余，如今對(duì)房產(chǎn)稅征收對(duì)象做出調(diào)整，從房產(chǎn)稅角度釋放出樓市政策將進(jìn)一步寬松的信號(hào)。

“房產(chǎn)稅領(lǐng)域的放松導(dǎo)向，是繼各地執(zhí)行‘認(rèn)房不認(rèn)貸’、取消限購(gòu)后，第三類(lèi)比較重要的政策放松，具有很強(qiáng)的信號(hào)意義。”易居研究院研究總監(jiān)嚴(yán)躍進(jìn)認(rèn)為，“認(rèn)房不認(rèn)貸”屬于金融政策、取消限購(gòu)屬于行政政策，而此次重慶的房產(chǎn)稅政策調(diào)整則屬于財(cái)稅政策。至此，政策寬松覆蓋到金融、行政和財(cái)稅幾個(gè)領(lǐng)域，充分體現(xiàn)出政策放松的涉及面在不斷拓寬。

2010年5月，國(guó)務(wù)院首次明確提出“逐步推進(jìn)房產(chǎn)稅改革”，2011年上海和重慶兩地啟動(dòng)房產(chǎn)稅試點(diǎn)工作。

此次政策調(diào)整之前，重慶征稅范圍為主城九區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的獨(dú)棟商品住宅、個(gè)人新購(gòu)**住房及三無(wú)人員新購(gòu)住房。

“過(guò)去重慶三無(wú)人員首次購(gòu)房，是要征收房產(chǎn)稅的。而現(xiàn)在三無(wú)人員只有購(gòu)買(mǎi)了兩套及以上**住房才征收房產(chǎn)稅，此舉有助于恢復(fù)重慶房地產(chǎn)市場(chǎng)的信心。”鏡鑒咨詢(xún)創(chuàng)始人張宏偉表示。

克而瑞數(shù)據(jù)顯示，重慶8月新建商品住宅成交面積32萬(wàn)平方米，環(huán)比下降2%；今年前8個(gè)月，重慶新建商品住宅成交面積427萬(wàn)平方米，與去年同期持平。

與此同時(shí)，截至今年8月，重慶新房庫(kù)存量839萬(wàn)平米，去化周期達(dá)22.9個(gè)月，庫(kù)存壓力較大。

“重慶市場(chǎng)面臨較大去庫(kù)存壓力，重慶房產(chǎn)稅征收對(duì)象范圍對(duì)三無(wú)人員的放寬，配合認(rèn)房不認(rèn)貸等政策組合拳，有助于當(dāng)?shù)貥鞘腥?kù)存。”張宏偉稱(chēng)。

“目前正是減稅免稅的關(guān)鍵時(shí)期，重慶的政策進(jìn)一步說(shuō)明，對(duì)于合理購(gòu)房需求，可進(jìn)一步在稅費(fèi)方面做好文章、做足文章。”嚴(yán)躍進(jìn)認(rèn)為。

值得關(guān)注的是，重慶調(diào)整此次政策之前，《十四屆全國(guó)人大常委會(huì)立法規(guī)劃》對(duì)外公布。在財(cái)稅領(lǐng)域，《規(guī)劃》明確，**法、消費(fèi)稅法、關(guān)稅法等將在本屆人大常委會(huì)任期內(nèi)提請(qǐng)審議；而備受關(guān)注的房地產(chǎn)稅立法和個(gè)人所得稅法修訂并未出現(xiàn)在本次立法規(guī)劃中。

“房地產(chǎn)稅立法暫緩，意味著房地產(chǎn)稅征收的時(shí)間會(huì)大幅度后延，預(yù)計(jì)5年后才有可能重提房地產(chǎn)稅立法。房地產(chǎn)稅立法暫緩，應(yīng)該是為了不在該階段向市場(chǎng)傳達(dá)有收緊趨勢(shì)的政策信號(hào)，所有的政策面要轉(zhuǎn)向正面。”張宏偉表示。

“房?jī)r(jià)處于波動(dòng)期的時(shí)候，要考慮到房地產(chǎn)稅開(kāi)征對(duì)房?jī)r(jià)、對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)乃至全國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響，因?yàn)榉康禺a(chǎn)作為支柱產(chǎn)業(yè)，涉及到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的方方面面。加之房地產(chǎn)稅是直接稅，居民的稅痛感比較強(qiáng)，可謂牽一發(fā)而動(dòng)全身。”**政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文接受記者采訪時(shí)表示。

“在當(dāng)前房地產(chǎn)的特殊時(shí)期，各類(lèi)政策都朝著降低購(gòu)房成本、鼓勵(lì)購(gòu)房需求入市等積極的方向推進(jìn)，在此情況下，房地產(chǎn)稅的推出會(huì)更加審慎。”嚴(yán)躍進(jìn)稱(chēng)。

本文源自財(cái)聯(lián)社記者 李潔

個(gè)人住房買(mǎi)賣(mài)怎么交稅→

近期有許多納稅人

對(duì)個(gè)人住房買(mǎi)賣(mài)涉稅政策咨詢(xún)較多

我們整理了一些常見(jiàn)問(wèn)題

一起來(lái)看看吧~

01

問(wèn)

個(gè)人出售自己購(gòu)買(mǎi)的住房，**稅率是多少？

答

個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納**；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征**。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。

個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納**；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納**；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征**。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。

02

問(wèn)

個(gè)人將住房無(wú)償贈(zèng)與子女需要繳納**嗎？

答

涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)免征**。家庭財(cái)產(chǎn)分割包括下列情形：離婚財(cái)產(chǎn)分割；無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人**亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。

03

問(wèn)

個(gè)人銷(xiāo)售住房可以****專(zhuān)用**嗎？

答

其他個(gè)人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)買(mǎi)方或承租方不屬于其他個(gè)人的，納稅人繳納**等稅費(fèi)后可以向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)****專(zhuān)用**。

04

問(wèn)

我出售了一套之前購(gòu)買(mǎi)的家庭生活用房，需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

答

（1）個(gè)人轉(zhuǎn)讓二手房取得的所得應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。對(duì)轉(zhuǎn)讓二手房收入計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人可憑原購(gòu)房合同、**等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。

納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《中華****稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，對(duì)其實(shí)行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個(gè)人所得稅額。

（2）個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征個(gè)人所得稅。

05

問(wèn)

個(gè)人銷(xiāo)售二手住房，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)的房屋原值如何確定？

答

房屋原值具體為：

（1）商品房：購(gòu)置該房屋時(shí)實(shí)際支付的房?jī)r(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)。

（2）自建住房：實(shí)際發(fā)生的建造費(fèi)用及建造和取得產(chǎn)權(quán)時(shí)實(shí)際交納的相關(guān)稅費(fèi)。

（3）經(jīng)濟(jì)適用房（含集資合作建房、安居工程住房)：原購(gòu)房人實(shí)際支付的房?jī)r(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)，以及按規(guī)定交納的土地出讓金。

（4）已購(gòu)公有住房：原購(gòu)公有住房標(biāo)準(zhǔn)面積按當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)格計(jì)算的房?jī)r(jià)款，加上原購(gòu)公有住房超標(biāo)準(zhǔn)面積實(shí)際支付的房?jī)r(jià)款以及按規(guī)定向**門(mén)（或原產(chǎn)權(quán)單位)交納的所得收益及相關(guān)稅費(fèi)。

（5）城鎮(zhèn)**安置住房：

①房屋**取得貨幣補(bǔ)償后購(gòu)置房屋的，為購(gòu)置該房屋實(shí)際支付的房?jī)r(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)；②房屋**采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式的，所調(diào)換房屋原值為《房屋**補(bǔ)償安置協(xié)議》注明的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)；③房屋**采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式，被**人除取得所調(diào)換房屋，又取得部分貨幣補(bǔ)償?shù)模{(diào)換房屋原值為《房屋**補(bǔ)償安置協(xié)議》注明的價(jià)款和交納的相關(guān)稅費(fèi)，減去貨幣補(bǔ)償后的余額；④房屋**采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式，被**人取得所調(diào)換房屋，又支付部分貨幣的，所調(diào)換房屋原值為《房屋**補(bǔ)償安置協(xié)議》注明的價(jià)款，加上所支付的貨幣及交納的相關(guān)稅費(fèi)。

06

問(wèn)

個(gè)人將贈(zèng)與的房屋出售，個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額如何確認(rèn)？

答

受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)該房屋的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格或其他合理方式確定的價(jià)格核定其轉(zhuǎn)讓收入。

07

問(wèn)

個(gè)人銷(xiāo)售住房的時(shí)候要交土地**嗎？

答

對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地**。

08

問(wèn)

個(gè)人銷(xiāo)售住房，納稅地點(diǎn)是如何規(guī)定的？

答

其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

09

問(wèn)

我將自己名下的住房轉(zhuǎn)讓給配偶，需要繳納契稅嗎？

答

在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅。

10

問(wèn)

現(xiàn)在個(gè)人換購(gòu)住房還可以申請(qǐng)退還個(gè)人所得稅嗎？

答

自2022年10月1日至2023年12月31日，對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買(mǎi)住房的納稅人，對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個(gè)人所得稅；新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購(gòu)住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。

現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為該房屋轉(zhuǎn)讓的市場(chǎng)成交價(jià)格。新購(gòu)住房為新房的，購(gòu)房金額為納稅人在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)網(wǎng)簽備案的購(gòu)房合同中注明的成交價(jià)格；新購(gòu)住房為二手房的，購(gòu)房金額為房屋的成交價(jià)格。

享受優(yōu)惠須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：

（1）納稅人出售和重新購(gòu)買(mǎi)的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級(jí)城市、地級(jí)市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍。

（2）出售自有住房的納稅人與新購(gòu)住房之間須直接相關(guān)，應(yīng)為新購(gòu)住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。

11

問(wèn)

個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商品住房有契稅優(yōu)惠嗎？

答

自2016年2月22日起：

（1）對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

（2）對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善**住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。北京市、上海市、廣州市、深圳市暫不實(shí)施此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

12

問(wèn)

我購(gòu)買(mǎi)了一套精裝修住房，契稅的計(jì)稅依據(jù)包括裝修費(fèi)嗎？

答

承受已裝修房屋的，應(yīng)將包括裝修費(fèi)用在內(nèi)的費(fèi)用計(jì)入承受方應(yīng)交付的總價(jià)款。

13

問(wèn)

個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房的時(shí)候要交印花稅嗎？

答

對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收印花稅。

14

問(wèn)

個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房的時(shí)間如何確定？

答

（1）個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房以取得的房屋產(chǎn)權(quán)證或契稅完稅證明上注明的時(shí)間作為其購(gòu)買(mǎi)房屋的時(shí)間。

（2）契稅完稅證明上注明的時(shí)間是指契稅完稅證明上注明的填發(fā)日期。

（3）納稅人申報(bào)時(shí)，同時(shí)出具房屋產(chǎn)權(quán)證和契稅完稅證明且二者所注明的時(shí)間不一致的，按照“孰先”的原則確定購(gòu)買(mǎi)房屋的時(shí)間。即房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時(shí)間早于契稅完稅證明上注明的時(shí)間的，以房屋產(chǎn)權(quán)證注明的時(shí)間為購(gòu)買(mǎi)房屋的時(shí)間；契稅完稅證明上注明的時(shí)間早于房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時(shí)間的，以契稅完稅證明上注明的時(shí)間為購(gòu)買(mǎi)房屋的時(shí)間。

（4）個(gè)人將通過(guò)受贈(zèng)、繼承、離婚財(cái)產(chǎn)分割等非購(gòu)買(mǎi)形式取得的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，其購(gòu)房時(shí)間按發(fā)生受贈(zèng)、繼承、離婚財(cái)產(chǎn)分割行為前的購(gòu)房時(shí)間確定，其購(gòu)房?jī)r(jià)格按發(fā)生受贈(zèng)、繼承、離婚財(cái)產(chǎn)分割行為前的購(gòu)房原價(jià)確定。個(gè)人需持其通過(guò)受贈(zèng)、繼承、離婚財(cái)產(chǎn)分割等非購(gòu)買(mǎi)形式取得住房的合法、有效法律證明文書(shū)，到稅務(wù)部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)。

（5）根據(jù)國(guó)家房改政策購(gòu)買(mǎi)的公有住房，以購(gòu)房合同的生效時(shí)間、房款收據(jù)的開(kāi)具日期或房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時(shí)間，按照“孰先”的原則確定購(gòu)買(mǎi)房屋的時(shí)間。

以上內(nèi)容僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

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