個人所得稅獎金怎么修改，個人所得稅修改獎金計稅方式選擇

大家好，關于個人所得稅獎金怎么修改，個人所得稅修改獎金計稅方式選擇很多朋友都還不太明白，今天小編就來為大家分享關于個人所得稅獎金怎么修改，個人所得稅修改獎金計稅方式選擇的知識，希望對各位有所幫助！

【納稅答疑】2024年取得全年一次**獎金可否單獨計算個稅

大成方略納稅人俱樂部問:李某是一家公司的員工，該公司2024年1月份將發放2023年全年的一次**獎金，請問李某2024年取得全年一次**獎金是否可以選擇不并入綜合所得，單獨計算繳納個人所得稅？
答:《**國家** 關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)第一條第（一）項規定，居民個人取得全年一次**獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次**獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表（簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。 計算公式為：應納稅額＝全年一次**獎金收入×適用稅率－速算扣除數。居民個人取得全年一次**獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次**獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
《** **關于延續實施全年一次**獎金等個人所得稅優惠政策的公告》（** **公告2021年第42號）第一條規定，《** **關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規定的全年一次**獎金單獨計稅優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日;
《** **關于延續實施全年一次**獎金個人所得稅政策的公告》（** **公告2023年第30號）第一條規定，居民個人取得全年一次**獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次**獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數額，按照本公告所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。 計算公式為：應納稅額＝全年一次**獎金收入×適用稅率－速算扣除數。第二條規定，居民個人取得全年一次**獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。第三條規定，本公告執行至2027年12月31日。
綜上，李某2024年取得全年一次**獎金可以選擇不并入綜合所得，單獨計算繳納個人所得稅。

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事關年終獎扣稅！剛剛，**、**重磅發布……

今天（8月28日），**及**發布關于延續實施全年一次**獎金個人所得稅政策的公告，該公告執行至2027年12月31日。

為進一步減輕納稅人負擔，現將全年一次**獎金個人所得稅政策公告如下：

一、居民個人取得全年一次**獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次**獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數額，按照本公告所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次**獎金收入×適用稅率－速算扣除數

二、居民個人取得全年一次**獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

三、本公告執行至2027年12月31日。

此前，據央視**聯播，2021年12月29日，國務院常務會議決定，將全年一次**獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底。

據了解，對于多數人來說，所謂“全年一次**獎金”一般就是年終獎，該項個人所得稅優惠政策將對你領多少年終獎產生重大影響。

單獨計稅和綜合計稅

**、國家**曾于2018年12月發布《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》，其中規定，居民個人取得全年一次**獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次**獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數額，單獨計算納稅。

在2019年個稅改革前，年終獎一直享受“單獨計稅”的優惠政策。而按照改革要求，居民個人取得全年一次**獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。為保證政策平穩順暢銜接，當時設置了3年過渡期，期間納稅人可以在年終獎單獨計稅和合并計稅之間“二選一”。

可能有小伙伴會好奇，為什么年終獎要全部納入綜合所得呢？

據中證網，過去年終獎都是單獨計稅的，就存在甲和乙兩個人工薪收入算下來都一樣多，但由于發放方式不同，導致繳納稅款不同的情況，是有失公平的。

比如，兩人納稅年收入均為20萬元，但甲年終獎10萬元，其余工資10萬元；乙沒有年終獎，全部是工資收入。那么按照現行稅率、年終獎單獨計稅，甲只要繳17270元個稅，乙卻要繳23080元個稅。

另外，年終獎單獨計稅還存在“斷檔”區間。在這些區間內，稅前獎金多的，扣完稅到手后反而拿得少。比如丙年終獎拿了12000元，繳納360元個稅后到手11640元；丁年終獎拿了12300元，繳納1050元個稅后到手11250元。丁最終拿到的沒有丙多。

個稅改革后，將工資薪金、勞務報酬等勞動**所得實行綜合計稅，避免了類似月度間波動造成的稅負不公平現象。但國家充分考慮納稅人需求，為政策從單獨計稅轉向合并計稅設置了3年過渡期，也有助于企業安排更為合理的薪酬發放方式。

單獨計稅優惠將再延續兩年，這也就意味著，員工有了額外兩年二選一的機會，即哪種方式納稅更少選哪種。

兩種計稅方式相差可能上萬元

那么兩種計稅方式，相差多大呢？

1、對于工資高于年終獎的人來說：

以一位年應納稅所得額(稅前收入扣除三險一金、6萬元起征點、專項附加扣除等后的計稅稅基)15萬元的個人為例，假設他的年終獎為3萬元，如果合并計稅，這3萬元適用20%的稅率（如圖1），繳納個稅為6000元，也就是最終拿到手的年終獎是2.4萬元。

圖1：個人所得稅稅率表（綜合所得適用）。圖片來源：國家**

上述個人同樣的情況，假設單獨計稅，這3萬元年終獎適用3%的稅率（圖2），繳納個稅為900元，最終拿到手的年終獎是2.91萬元。

圖2：按月換算后的綜合所得稅稅率表。圖片來源：國家**

2、對于年終獎高于工資的人來說：

B公司小李，2020年工資扣除三險一金、免征額等，應納稅所得額3萬元，年終獎27萬元。如果單獨計稅，小李年終獎共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計53490元。如果合并計稅，則共需繳納個稅43080元。

對小李來說，兩種計稅方式取得的年收入相差10410元。

總結一下，單獨計稅對于工資高于年終獎的員工更友好，合并計稅則對于年終獎較多的員工更友好。

來源：每日經濟**、央視**、界面**、中證網

利好！**、**重磅發布個稅優惠政策，速看→

據國家**網站消息，**、國家**今天（28日）公布延續一批個人所得稅優惠政策，相關政策執行至2027年底。

具體來看：

對符合規定的居民個人全年一次**獎金，可不并入當年綜合所得，單獨計算納稅；

對年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的居民個人，可免予辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳；

對符合條件的外籍個人，允許其選擇享受個人所得稅專項附加扣除，或選擇享受住房補貼、子女教育費等津補貼免稅優惠政策；

對一個納稅年度內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。

其中，**、**發布了《關于延續實施全年一次**獎金個人所得稅政策的公告》該公告執行至2027年12月31日。具體如下：

為進一步減輕納稅人負擔，現將全年一次**獎金個人所得稅政策公告如下：

一、居民個人取得全年一次**獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次**獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數額，按照本公告所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次**獎金收入×適用稅率－速算扣除數

二、居民個人取得全年一次**獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

三、本公告執行至2027年12月31日。

此外，**及**8月28日發布《關于延續實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策的公告》。具體如下：

為進一步減輕納稅人負擔，現就個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策公告如下：

2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。

單獨計稅和綜合計稅

**、國家**曾于2018年12月發布《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》，其中規定，居民個人取得全年一次**獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次**獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數額，單獨計算納稅。

根據報道，**農業大學會計系副教授葛長銀表示，年終獎單獨計稅政策是2005年針對廣大工薪階層出臺的優惠條款，執行十多年以來深受廣大工薪階層的歡迎，也打消了很多人偷逃稅款的念頭。

在2019年個稅改革前，年終獎一直享受“單獨計稅”的優惠政策。而按照改革要求，居民個人取得全年一次**獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。為保證政策平穩順暢銜接，當時設置了3年過渡期，期間納稅人可以在年終獎單獨計稅和合并計稅之間“二選一”。

為什么年終獎要全部納入綜合所得呢？

據中證網，過去年終獎都是單獨計稅的，就存在甲和乙兩個人工薪收入算下來都一樣多，但由于發放方式不同，導致繳納稅款不同的情況，是有失公平的。

比如，兩人納稅年收入均為20萬元，但甲年終獎10萬元，其余工資10萬元；乙沒有年終獎，全部是工資收入。那么按照現行稅率、年終獎單獨計稅，甲只要繳17270元個稅，乙卻要繳23080元個稅。

另外，年終獎單獨計稅還存在“斷檔”區間。在這些區間內，稅前獎金多的，扣完稅到手后反而拿得少。比如丙年終獎拿了12000元，繳納360元個稅后到手11640元；丁年終獎拿了12300元，繳納1050元個稅后到手11250元。丁最終拿到的沒有丙多。

個稅改革后，將工資薪金、勞務報酬等勞動**所得實行綜合計稅，避免了類似月度間波動造成的稅負不公平現象。但國家充分考慮納稅人需求，為政策從單獨計稅轉向合并計稅設置了3年過渡期，也有助于企業安排更為合理的薪酬發放方式。

兩種計稅方式相差可能上萬元

那么兩種計稅方式，相差多大呢？

1、對于工資高于年終獎的人來說：

以一位年應納稅所得額(稅前收入扣除三險一金、6萬元起征點、專項附加扣除等后的計稅稅基)15萬元的個人為例，假設他的年終獎為3萬元，如果合并計稅，這3萬元適用20%的稅率（如圖1），繳納個稅為6000元，也就是最終拿到手的年終獎是2.4萬元。

圖1：個人所得稅稅率表（綜合所得適用）。圖片來源：國家**

上述個人同樣的情況，假設單獨計稅，這3萬元年終獎適用3%的稅率（圖2），繳納個稅為900元，最終拿到手的年終獎是2.91萬元。

圖2：按月換算后的綜合所得稅稅率表。圖片來源：國家**

2、對于年終獎高于工資的人來說：

B公司小李，2020年工資扣除三險一金、免征額等，應納稅所得額3萬元，年終獎27萬元。如果單獨計稅，小李年終獎共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計53490元。如果合并計稅，則共需繳納個稅43080元。

對小李來說，兩種計稅方式取得的年收入相差10410元。

總結：單獨計稅對于工資高于年終獎的員工更友好，合并計稅則對于年終獎較多的員工更友好。

來源：每日經濟**

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