個人所得稅薪金所得稅率(個人所得稅經營所得稅率表2023)

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個人稅，最新最全的稅率表！

好消息，個人所得稅專項扣除標準提高，可以繳納更低的個人所得稅！年終獎應該選擇單獨申報還是全額申報？更有效的計算稅收的方法？年終獎金要到明年初才會發放。今年年底我應該忍住嗎？讓我們來看看！

專項附加扣除標準提高

7 個表格，排序更清晰

為進一步減輕家庭生育和育兒、養老費用負擔，根據國務院規定，從今年1月1日起，實行五歲以下嬰幼兒個人所得稅加計扣除標準。共 3 個，兒童。教育、養老等方面將有所提升。

標準調整后，三子女家庭最高可節省個人所得稅1.89萬元。

根據政策安排了7張桌子，對應七項個人所得稅專項附加扣除~

如何降低孩子的教育成本

如何降低繼續教育成本

如何減少大病醫療費用

如何減少住房貸款利息支付

如何減少房屋租賃費用

如何降低養老成本

如何降低嬰兒護理成本

論文發表

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主要好處！

年終獎金個人所得稅優惠政策延長至2027年底！

1、年終獎金單獨計稅延續至2027年底。

二、個人所得稅匯兌政策延長至2027年底

居民個人2024年1月1日至2027年12月31日取得的綜合所得，年綜合所得不超過12萬元需繳納稅款，或者年度繳納稅款之和不超過400元，居民個人免征匯算清繳和個人所得稅綜合匯算清繳。

居民個人取得全額所得，扣繳義務人未依法扣繳預繳稅款的除外。

年終獎金是單獨申報還是全額計入所得稅？

哪個更節稅？

年終獎如何申報才能節稅？

（一）當年收入（含年終獎）扣除6萬元、三險一金、附加扣除等后的應納稅所得額≤0

選擇將年終獎金并入您的全額所得稅更加節稅。

（二）當年收入（含年終獎）扣除6萬元、三險一金、附加扣除等后的應納稅所得額≤36000元

年終獎有兩種選擇方式。

（三）當年收入（含年終獎金）扣除6萬元及三險一金、附加扣除等后的應納稅所得額>36000元。由于雷區等原因單獨申報年終獎，造成負的最低稅額可以在年終獎和工資之間分配。發放的年終獎金作為全年一次**獎金單獨申報。

選擇自己申報年終獎更加節稅。

年終獎金將于明年發放今年我應該推遲嗎？

年底了我的年終獎還需要保留嗎？如果今年沒有扣繳年終獎，明年3月份發放后，完成發放時還能在稅前扣除嗎？

答：2023年年終獎金必須在12月之前扣繳。若公司未保留2023年度年終獎，且實際發放期間在公司2023年度所得稅匯算清繳結束前，則無法進行2023年度公司所得稅匯算清繳。 2023 年。繳費時扣除，2024年應削減。

什么情況下明年發放的年終獎可以在2023年所得稅匯算清繳前扣除？

根據《國家**關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家總局公告2015年第34號）：

2、關于公司年度結算結束前支付的年度工資薪金稅前扣除問題：

“企業在年度結算結束前實際支付給職工的年度工資薪金以及匯出的款項，允許在匯出當年按照規定扣除。”

即，本年度已扣繳的年終獎，但在次年匯算結束前實際支付給員工的，可以在發放當年扣除。

例如：公司資產總額不超過5000萬元，員工人數不超過300人，年應納稅所得額為320萬元，應納企業所得稅=320×25%=80萬元，凈利潤=320-80=240萬元。

如給員工發放年終獎20萬元，則應納企業所得稅=300×25%×20%=15萬元，凈利潤=300-15=285萬元。

最終，不僅企業所得稅上繳了，企業利潤也增加了。

計算年終獎稅時應注意的事項

（附最新最全個人稅率表）

無論年終獎是單獨計算還是合并到總收入中，以下幾點需要額外注意。

注1：只能使用一次

在一個納稅年度內，每個納稅人只能使用單獨征稅的年度一次**獎金一次。

注2：計稅方法可選

年終獎有兩種計算方法。您可以選擇其中一項，以計算哪一項節稅為準。

注3：注意計稅方法

如果您不確定單獨計算還是合并計算更劃算，建議選擇單獨計算。這樣，當最終結算完成后，您將有機會進行修改。單獨計算的，可以轉為合并收益；但合并年終獎不能改為單獨計算。

附件：個人所得稅稅率表

1. 采集方式

2、納稅義務發生時間

【個人稅率表】

1.居民個人工資薪金所得預扣稅率表

2.公民勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，每項所得額為預扣代繳的應納稅所得額，并計算應納稅額。收入金額：勞務報酬、作者稿酬、特許權使用費收入扣除費用后的余額。其中，作者稿酬收入按70%的稅率計算。

減免費用：預扣稅款時，勞務報酬、作者稿酬、特許權使用費收入每次不超過4000元的，減免費用按800元計算；每次收入超過4000元的，減免的費用將減少。費用按收入的20%計算。

（一）公民個人勞務收入預扣稅率表

（二）個人報酬所得、特許權使用費所得，適用20%的比例預提所得稅。

3、綜合所得稅稅率表

綜合收入是指居民個人工資、薪金所得；勞務報酬所得；作者稿酬收入和版稅收入。適用 3% 至 45% 的超額累進稅率（預扣稅率表見上文 1 和 2）。

注：1、本表所列年度應納稅所得額是指居民個人按照《中華****個人所得稅法》第六條規定在每一納稅年度取得的全部收入，減去6萬元費用和專項附加扣除。扣除和法律確定的其他扣除后的余額。

2.非居民個人工資、薪金所得；勞務報酬所得；特許權使用費收入及特許權使用費、應納稅額按本表按月計算。

4、非居民個人工資薪金所得；雇員報酬收入；作者報酬收入；特許權使用費所得稅稅率表

非居民個人工資、薪金所得，按月收入減除5000元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、作者報酬所得、特許權使用費所得，應按每項所得的金額征稅。收入金額。勞務報酬、作者稿酬、特許權使用費收入按扣除20%費用后的余額計算；其中，作者稿酬所得金額按70%扣除。

5、企業所得稅稅率表

營業收入需繳納5%至35%的更高累進稅率。

注：本表所述年度應納稅所得額是指按照《中華****個人所得稅法》第六條的規定，每個納稅年度的收入總額扣除費用、費用和損失后的余額。

6、利息、股息、紅利所得；財產租賃收入；財產轉讓收入和附帶收入

利息、股息、紅利收入；財產租賃收入；財產轉讓所得和附帶所得適用20%的比例稅率。 （此稅率適用于居民個人和非居民個人）

7、年終獎金個人所得稅的計算居民個人領取符合規定的一次**年度獎金的，在2027年12月31日前，可以選擇不計入當年綜合所得。年度一次**獎金收入除以12個月所得金額按月折算。綜合所得稅稅率表，確定適用稅率和快速計算扣除額，并單獨計算稅款。計算公式為：應納稅額=年度一次**獎金收入×適用稅率-速算扣除額。

領取一次**年度獎金的居民個人也可以選擇將其納入當年全部收入計算納稅。

文章素材參考：稅務、國家**、貓叔談稅收等。

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一文了解勞務報酬個人所得稅

除了工資、薪金所得以外，大家較常接觸的收入就是勞務報酬了。今天申稅小微整理了關于勞務報酬的常見問答，一起來學習一下吧！

1.哪些收入屬于勞務報酬？

根據《中華****個人所得稅法實施條例》第六條的有關規定，勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、**服務以及其他勞務取得的所得。

2.勞務報酬與工資薪金的區別是什么？

根據《國家**關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發〔1994〕89號）第十九條規定：“工資、薪金所得是屬于非**個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人**從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區別在于，前者存在雇傭與被雇傭關系，后者則不存在這種關系。”

3.學生參加實習所得是否征收個人所得稅？

根據《** 國家**關于企業支付學生實習報酬有關所得稅政策問題的通知》（財稅〔2006〕107號）規定：

“一、……對中等職業學校和高等院校實習生取得的符合我國個人所得稅法規定的報酬，企業應代扣代繳其相應的個人所得稅款。

二、本通知所稱中等職業學校包括普通中等專業學校、**中等專業學校、職業高中（職教中心）和技工學校；高等院校包括高等職業院校、普通高等院校和全日制**高等院校。

三、本通知自2006年1月1日起執行。”

4.居民個人小王為某公司提供了勞務，發放勞務報酬時公司預扣了個稅，公司預扣的個稅是如何計算的？

根據《國家**關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家**2018年61號）第八條的有關規定，扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得時按照以下方法按次預扣預繳稅款。

勞務報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額，勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入超過四千元的，減除費用按收入的百分之二十計算。勞務報酬所得以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。居民個人的勞務報酬預扣預繳稅率適用個人所得稅預扣率表二（見下表）。

個人所得稅預扣率表

（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）

級數

預扣預繳應納稅所得額 預扣率（%） 速算扣除數 1 不超過20000元的 20 0 2 超過20000元至50000元的部分 30 2000 3 超過50000元的部分 40 7000

5.居民個人的勞務報酬需要進行個人所得稅綜合所得匯算清繳嗎？

根據《中華****個人所得稅法》的有關規定，工資薪金，勞務報酬，稿酬，特許權使用費四項并入綜合所得，一并適用綜合稅率表，進行每年度的個人所得稅綜合所得匯算清繳。

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。勞務報酬所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。

6.在辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳時，可享受的稅前扣除有哪些？

下列在2022年發生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：

(一)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫療支出;

(二)符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除;

(三)符合條件的公益慈善事業捐贈;

(四)符合條件的個人養老金扣除。

同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

政策依據

《中華****個人所得稅法》

《中華****個人所得稅法實施條例》（中華****國務院令第707號）

《國家**關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發〔1994〕89號）

《國家**關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家**公告2018年第62號）

《** 國家**關于企業支付學生實習報酬有關所得稅政策問題的通知》（財稅〔2006〕107號）

《國家**關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家**公告2023年第3號）

《國家**關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家**公告2018年第61號）

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