個人所得稅薪金所得稅率(個人所得稅經(jīng)營所得稅率表2023)

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個人稅，最新最全的稅率表！

好消息，個人所得稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)提高，可以繳納更低的個人所得稅！年終獎應(yīng)該選擇單獨(dú)申報(bào)還是全額申報(bào)？更有效的計(jì)算稅收的方法？年終獎金要到明年初才會發(fā)放。今年年底我應(yīng)該忍住嗎？讓我們來看看！

專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高

7 個表格，排序更清晰

為進(jìn)一步減輕家庭生育和育兒、養(yǎng)老費(fèi)用負(fù)擔(dān)，根據(jù)國務(wù)院規(guī)定，從今年1月1日起，實(shí)行五歲以下嬰幼兒個人所得稅加計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn)。共 3 個，兒童。教育、養(yǎng)老等方面將有所提升。

標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，三子女家庭最高可節(jié)省個人所得稅1.89萬元。

根據(jù)政策安排了7張桌子，對應(yīng)七項(xiàng)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除~

如何降低孩子的教育成本

如何降低繼續(xù)教育成本

如何減少大病醫(yī)療費(fèi)用

如何減少住房貸款利息支付

如何減少房屋租賃費(fèi)用

如何降低養(yǎng)老成本

如何降低嬰兒護(hù)理成本

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主要好處！

年終獎金個人所得稅優(yōu)惠政策延長至2027年底！

1、年終獎金單獨(dú)計(jì)稅延續(xù)至2027年底。

二、個人所得稅匯兌政策延長至2027年底

居民個人2024年1月1日至2027年12月31日取得的綜合所得，年綜合所得不超過12萬元需繳納稅款，或者年度繳納稅款之和不超過400元，居民個人免征匯算清繳和個人所得稅綜合匯算清繳。

居民個人取得全額所得，扣繳義務(wù)人未依法扣繳預(yù)繳稅款的除外。

年終獎金是單獨(dú)申報(bào)還是全額計(jì)入所得稅？

哪個更節(jié)稅？

年終獎如何申報(bào)才能節(jié)稅？

（一）當(dāng)年收入（含年終獎）扣除6萬元、三險一金、附加扣除等后的應(yīng)納稅所得額≤0

選擇將年終獎金并入您的全額所得稅更加節(jié)稅。

（二）當(dāng)年收入（含年終獎）扣除6萬元、三險一金、附加扣除等后的應(yīng)納稅所得額≤36000元

年終獎有兩種選擇方式。

（三）當(dāng)年收入（含年終獎金）扣除6萬元及三險一金、附加扣除等后的應(yīng)納稅所得額>36000元。由于雷區(qū)等原因單獨(dú)申報(bào)年終獎，造成負(fù)的最低稅額可以在年終獎和工資之間分配。發(fā)放的年終獎金作為全年一次**獎金單獨(dú)申報(bào)。

選擇自己申報(bào)年終獎更加節(jié)稅。

年終獎金將于明年發(fā)放今年我應(yīng)該推遲嗎？

年底了我的年終獎還需要保留嗎？如果今年沒有扣繳年終獎，明年3月份發(fā)放后，完成發(fā)放時還能在稅前扣除嗎？

答：2023年年終獎金必須在12月之前扣繳。若公司未保留2023年度年終獎，且實(shí)際發(fā)放期間在公司2023年度所得稅匯算清繳結(jié)束前，則無法進(jìn)行2023年度公司所得稅匯算清繳。 2023 年。繳費(fèi)時扣除，2024年應(yīng)削減。

什么情況下明年發(fā)放的年終獎可以在2023年所得稅匯算清繳前扣除？

根據(jù)《國家**關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》（國家總局公告2015年第34號）：

2、關(guān)于公司年度結(jié)算結(jié)束前支付的年度工資薪金稅前扣除問題：

“企業(yè)在年度結(jié)算結(jié)束前實(shí)際支付給職工的年度工資薪金以及匯出的款項(xiàng)，允許在匯出當(dāng)年按照規(guī)定扣除?！?/p>

即，本年度已扣繳的年終獎，但在次年匯算結(jié)束前實(shí)際支付給員工的，可以在發(fā)放當(dāng)年扣除。

例如：公司資產(chǎn)總額不超過5000萬元，員工人數(shù)不超過300人，年應(yīng)納稅所得額為320萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=320×25%=80萬元，凈利潤=320-80=240萬元。

如給員工發(fā)放年終獎20萬元，則應(yīng)納企業(yè)所得稅=300×25%×20%=15萬元，凈利潤=300-15=285萬元。

最終，不僅企業(yè)所得稅上繳了，企業(yè)利潤也增加了。

計(jì)算年終獎稅時應(yīng)注意的事項(xiàng)

（附最新最全個人稅率表）

無論年終獎是單獨(dú)計(jì)算還是合并到總收入中，以下幾點(diǎn)需要額外注意。

注1：只能使用一次

在一個納稅年度內(nèi)，每個納稅人只能使用單獨(dú)征稅的年度一次**獎金一次。

注2：計(jì)稅方法可選

年終獎有兩種計(jì)算方法。您可以選擇其中一項(xiàng)，以計(jì)算哪一項(xiàng)節(jié)稅為準(zhǔn)。

注3：注意計(jì)稅方法

如果您不確定單獨(dú)計(jì)算還是合并計(jì)算更劃算，建議選擇單獨(dú)計(jì)算。這樣，當(dāng)最終結(jié)算完成后，您將有機(jī)會進(jìn)行修改。單獨(dú)計(jì)算的，可以轉(zhuǎn)為合并收益；但合并年終獎不能改為單獨(dú)計(jì)算。

附件：個人所得稅稅率表

1. 采集方式

2、納稅義務(wù)發(fā)生時間

【個人稅率表】

1.居民個人工資薪金所得預(yù)扣稅率表

2.公民勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，每項(xiàng)所得額為預(yù)扣代繳的應(yīng)納稅所得額，并計(jì)算應(yīng)納稅額。收入金額：勞務(wù)報(bào)酬、作者稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入扣除費(fèi)用后的余額。其中，作者稿酬收入按70%的稅率計(jì)算。

減免費(fèi)用：預(yù)扣稅款時，勞務(wù)報(bào)酬、作者稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入每次不超過4000元的，減免費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入超過4000元的，減免的費(fèi)用將減少。費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

（一）公民個人勞務(wù)收入預(yù)扣稅率表

（二）個人報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的比例預(yù)提所得稅。

3、綜合所得稅稅率表

綜合收入是指居民個人工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；作者稿酬收入和版稅收入。適用 3% 至 45% 的超額累進(jìn)稅率（預(yù)扣稅率表見上文 1 和 2）。

注：1、本表所列年度應(yīng)納稅所得額是指居民個人按照《中華****個人所得稅法》第六條規(guī)定在每一納稅年度取得的全部收入，減去6萬元費(fèi)用和專項(xiàng)附加扣除?？鄢头纱_定的其他扣除后的余額。

2.非居民個人工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)收入及特許權(quán)使用費(fèi)、應(yīng)納稅額按本表按月計(jì)算。

4、非居民個人工資薪金所得；雇員報(bào)酬收入；作者報(bào)酬收入；特許權(quán)使用費(fèi)所得稅稅率表

非居民個人工資、薪金所得，按月收入減除5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、作者報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按每項(xiàng)所得的金額征稅。收入金額。勞務(wù)報(bào)酬、作者稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入按扣除20%費(fèi)用后的余額計(jì)算；其中，作者稿酬所得金額按70%扣除。

5、企業(yè)所得稅稅率表

營業(yè)收入需繳納5%至35%的更高累進(jìn)稅率。

注：本表所述年度應(yīng)納稅所得額是指按照《中華****個人所得稅法》第六條的規(guī)定，每個納稅年度的收入總額扣除費(fèi)用、費(fèi)用和損失后的余額。

6、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃收入；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和附帶收入

利息、股息、紅利收入；財(cái)產(chǎn)租賃收入；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和附帶所得適用20%的比例稅率。 （此稅率適用于居民個人和非居民個人）

7、年終獎金個人所得稅的計(jì)算居民個人領(lǐng)取符合規(guī)定的一次**年度獎金的，在2027年12月31日前，可以選擇不計(jì)入當(dāng)年綜合所得。年度一次**獎金收入除以12個月所得金額按月折算。綜合所得稅稅率表，確定適用稅率和快速計(jì)算扣除額，并單獨(dú)計(jì)算稅款。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=年度一次**獎金收入×適用稅率-速算扣除額。

領(lǐng)取一次**年度獎金的居民個人也可以選擇將其納入當(dāng)年全部收入計(jì)算納稅。

文章素材參考：稅務(wù)、國家**、貓叔談稅收等。

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一文了解勞務(wù)報(bào)酬個人所得稅

除了工資、薪金所得以外，大家較常接觸的收入就是勞務(wù)報(bào)酬了。今天申稅小微整理了關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬的常見問答，一起來學(xué)習(xí)一下吧！

1.哪些收入屬于勞務(wù)報(bào)酬？

根據(jù)《中華****個人所得稅法實(shí)施條例》第六條的有關(guān)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、**服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

2.勞務(wù)報(bào)酬與工資薪金的區(qū)別是什么？

根據(jù)《國家**關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）第十九條規(guī)定：“工資、薪金所得是屬于非**個人勞務(wù)活動，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個人**從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。”

3.學(xué)生參加實(shí)習(xí)所得是否征收個人所得稅？

根據(jù)《** 國家**關(guān)于企業(yè)支付學(xué)生實(shí)習(xí)報(bào)酬有關(guān)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2006〕107號）規(guī)定：

“一、……對中等職業(yè)學(xué)校和高等院校實(shí)習(xí)生取得的符合我國個人所得稅法規(guī)定的報(bào)酬，企業(yè)應(yīng)代扣代繳其相應(yīng)的個人所得稅款。

二、本通知所稱中等職業(yè)學(xué)校包括普通中等專業(yè)學(xué)校、**中等專業(yè)學(xué)校、職業(yè)高中（職教中心）和技工學(xué)校；高等院校包括高等職業(yè)院校、普通高等院校和全日制**高等院校。

三、本通知自2006年1月1日起執(zhí)行?！?/p>

4.居民個人小王為某公司提供了勞務(wù)，發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬時公司預(yù)扣了個稅，公司預(yù)扣的個稅是如何計(jì)算的？

根據(jù)《國家**關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國家**2018年61號）第八條的有關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報(bào)酬所得時按照以下方法按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。

勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入超過四千元的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。居民個人的勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳稅率適用個人所得稅預(yù)扣率表二（見下表）。

個人所得稅預(yù)扣率表

（居民個人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級數(shù)

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 預(yù)扣率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過20000元的 20 0 2 超過20000元至50000元的部分 30 2000 3 超過50000元的部分 40 7000

5.居民個人的勞務(wù)報(bào)酬需要進(jìn)行個人所得稅綜合所得匯算清繳嗎？

根據(jù)《中華****個人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，工資薪金，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)并入綜合所得，一并適用綜合稅率表，進(jìn)行每年度的個人所得稅綜合所得匯算清繳。

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。

6.在辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳時，可享受的稅前扣除有哪些？

下列在2022年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除：

(一)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;

(二)符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除;

(三)符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈;

(四)符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。

同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。

政策依據(jù)

《中華****個人所得稅法》

《中華****個人所得稅法實(shí)施條例》（中華****國務(wù)院令第707號）

《國家**關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）

《國家**關(guān)于個人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家**公告2018年第62號）

《** 國家**關(guān)于企業(yè)支付學(xué)生實(shí)習(xí)報(bào)酬有關(guān)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2006〕107號）

《國家**關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國家**公告2023年第3號）

《國家**關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國家**公告2018年第61號）

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