企業個人所得稅網上申報(企業個人所得稅網上申報官網)

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如何網上申報納稅？網上申報納稅的流程是什么？

納稅申報是指納稅人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為。它是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據，也是稅務機關稅收管理信息的主要來源和稅務管理的一項重要制度。納稅申報的主要內容包括：稅種、稅目、應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目、適用稅率或者單位稅額、計稅依據、扣除項目及標準、應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額、稅款所屬期限等。

杭州網上申報納稅的步驟如下： 登錄杭州市國稅局網站，點擊“網上報稅”模塊。選擇“申報納稅”功能。根據本單位需要交的稅目來填選自動計算稅費和稅率，點計算，再按保存。繼續錄入下一個稅目，直到所有稅目錄入完畢后，提交繳款申請即可。

需要注意的是，在網上報稅前，需要在稅務做過登記，然后才能進行申報。另外，不同的稅種具體的申報方式和流程可能略有不同，建議咨詢相關部門或報豐財務獲取具體信息。

網上報稅注意事項：

　　（一）納稅人上期月份沒有申報，或當期逾期申報的，不允許進行網上申報，納稅人應到主管稅局辦稅服務廳處理。

　?。ǘ┘{稅人辦理網上申報納稅前，應確保繳稅帳戶有足夠余額。因帳戶余額不足而導致扣款不成功，納稅人應及時補足銀行存款，從[申報征收]首頁直接進入[網上繳稅]頁面進行稅款繳納。如果因其它原因而導致扣款不成功，納稅人應記錄出錯原因，及時通知主管稅局。

納稅人

　　（三）納稅人應在納稅申報當期結束前進行網上繳稅。逾期繳納稅款的，系統自動按征管法規定按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　?。ㄋ模┦褂镁W上報稅的納稅人繳稅成功后，納稅人到銀行打印電子繳稅憑證，作為繳納稅款的會計核算憑證（**作與電話申報一樣）。

　　（五）進行網上申報的納稅人，應通過網上申報系統的申報表查詢功能用A4紙打印納稅申報表，連同財務報表一式一份按規定依次按月裝訂，1月、7月報送到主管稅局辦稅服務廳申報窗口。

　?。┚W上申報納稅不適用于采用“定期定額”征稅的小規模納稅人。目前系統還不能處理含免稅的小規模納稅人申報（待系統修改后再令行通知）。同時納稅人暫時不可以通過網上進行所得稅的申報。

　?。ㄆ撸┚W上申報成功沒繳稅或申報成功并已繳稅后發現數據有錯的，必須攜帶完整準確的納稅申報表到主管稅局前臺進行處理。

股權轉讓個人所得稅申報指南（1.0版）

股權轉讓個人所得稅申報指南（1.0版）

來源：國家**貴州省稅務局 2023年09月01日

股權轉讓個人所得稅申報指南（1.0版）

為進一步優化營商環境，便利納稅人（申請人）依法、合規辦理股權變更登記業務，我局根據《中華****稅收征收管理法》及其實施細則、《中華****個人所得稅法》及其實施條例、《國家**關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》(國家**公告2014年第67號）等有關規定梳理編寫《股權轉讓個人所得稅申報指南（1.0版）》供納稅人參考，若后續出臺新文件，以最新規定為準。

該指南適用于在**境內成立的企業或組織(以下統稱被投資企業，不包括個人獨資企業和合伙企業)的自然人股東（以下簡稱個人）發生股權轉讓時，相關主體在貴州省辦理報告、納稅申報事宜。

第一章 股權轉讓的主要內容

（一）股權含義

本指南所稱股權是指自然人股東(以下簡稱個人)投資于在**境內成立的企業或組織(以下統稱被投資企業，不包括個人獨資企業和合伙企業)的股權或股份。

（二）股權轉讓的情形

股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：

1.出售股權;

2.公司回購股權;

3.發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一并向投資者發售;

4.股權被司法或行政機關強制過戶;

5.以股權對外投資或進行其他非貨幣**交易;

6.以股權抵償債務;

7.其他股權轉移行為。

（三）納稅人、扣繳義務人的規定

個人股權轉讓，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。受讓方無論是企業還是個人，均應履行扣繳義務。

（四）股權轉讓的納稅地點和辦理申報時點

股權轉讓所得在被投資企業所在地辦理納稅申報。在股權轉讓行為發生后的次月15日內，具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在規定時間內向被投資企業所在地稅務機關申報納稅：

1.受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;

2.股權轉讓協議已簽訂生效的;

3.受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;

4.國家有關部門判決、登記或公告生效的;

5.管理辦法第三條第四至第七項行為已完成的;

6.稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。

（五）股權轉讓所得應納稅所得額

個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”申報繳納個人所得稅。

股權轉讓收入、股權原值及合理費用的詳細規定可查閱《國家**關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》(國家**公告2014年第67號）。

第二章 辦理方式

（一）事項報告

1.扣繳義務人事先報告

扣繳義務人在股權轉讓相關協議簽訂后5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。

主管稅務機關信息查詢方式：被投資企業登錄電子稅務局（首頁-我的信息-納稅人信息-登記信息）中可查看所屬主管稅務機關信息。

2.被投資企業報告

被投資企業應在董事會或股東會結束后5個工作日內，向主管稅務機關報送與股權變動事項相關的董事會或股東會決議、會議紀要等資料。

被投資企業發生個人股東或股東所持股權變動的，應在次月15日內向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表(A表)》及股東變更情況說明。

可通過自然人電子稅務局（扣繳端）-【人員信息采集】模塊采集含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表(A表)》，也可攜帶資料到辦稅服務廳報送。

（二）納稅申報

1.辦理路徑

（1）扣繳義務人辦理申報

①扣繳義務人與被投資企業為同一稅務機關所轄的，可通過本企業自然人電子稅務局（扣繳端）辦理。具體路徑：登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶端-選擇左側菜單欄【分類所得申報】-選擇【財產轉讓所得】-進入【財產轉讓所得】申報界面后點擊【添加】辦理申報。

或攜帶相關資料，前往稅務機關辦理股權轉讓所得申報。

②扣繳義務人為自然人或與被投資企業不為同一稅務機關所轄的，可通過被投資企業自然人電子稅務局（扣繳端）辦理，填列附表《個人股東股權轉讓信息表》時，股權轉讓個人所得稅申報類型注意點選“被投資企業申報”。

或攜帶相關資料，前往稅務機關辦理股權轉讓所得申報。

③納稅人拒絕扣繳的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。

（2）納稅人自行辦理申報

①納稅人在無扣繳義務人或扣繳義務人未扣繳的情形下，可自行攜帶相關資料前往被投資企業主管稅務機關辦理股權轉讓所得申報，或通過被投資企業自然人電子稅務局（扣繳端）辦理。填列附表《個人股東股權轉讓信息表》時，股權轉讓個人所得稅申報類型注意點選“被投資企業申報”。后期將增加其他路徑，屆時將及時告知。

②納稅人自行申報時，需準確選擇自行申報情形。

2.報送資料

納稅人、扣繳義務人向主管稅務機關辦理股權轉讓納稅(扣繳)申報時，還應當報送以下資料：

（1）股權轉讓合同(協議);

（2）股權轉讓雙方身份證明;

（3）按規定需要進行資產評估的，需提供具有法定資質的中介機構出具的凈資產或土地房產等資產價值評估報告;

（4）計稅依據明顯偏低但有正當理由的證明材料;

（5）主管稅務機關要求報送的其他材料。

3.《個人股東股權轉讓信息表》填報說明

（表樣）

（1）股權轉讓個人所得稅申報類型：根據個人所得稅申報實際情況填寫。重點注意扣繳申報時，準確區分是被投資企業申報還是扣繳義務人申報，勿混淆。

（2）被投資企業統一社會信用代碼：根據營業執照填寫。

（3）被投資企業注冊資本（投資額）：填寫公司章程記載的注冊資本。

（4）股權變動時間：填寫股權轉讓的具體時間。按照孰先原則填寫：1.受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款時間 2. 股權轉讓協議簽訂生效時間 3.受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益時間 4.國家有關部門判決、登記或公告生效時間 5.股權被司法或行政機關強制過戶時間 6.以股權對外投資或進行其他非貨幣**交易時間 7.以股權抵償債務時間 8.稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形時間。

（5）轉讓時企業賬面凈資產金額: 根據股權變動時間前最近一期資產負債表中的所有者權益金額填寫。 =（6）+（7）+（8）+（9）+（10）+（11）

（6）實收資本: 最近一期資產負債表中的金額填報。

（7）資本公積: 最近一期資產負債表中的金額填報。

（8）盈余公積: 最近一期資產負債表中的金額填報。

（9）未分配利潤: 最近一期資產負債表中的金額填報。

（10）其他：按照除實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤之外的所有者權益項目填寫。

（11）擁有規定資產的企業轉讓時凈資產公允價值: 被投資企業的土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的賬面凈值占企業總資產比例超過 20%的，應提供具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告。

（12）出讓方（納稅人）姓名：根據轉讓方身份**填寫。

（13）出讓方身份證號碼（納稅識別號）：根據轉讓方身份**填寫。

（14）轉讓合同編號：填寫雙方簽字確認具有法律效力的股權轉讓合同編號。如納稅人轉讓合同無編號，建議以“企業簡稱+股權轉讓時間+兩位序號。

（15）股權轉讓份額: 單位為“股”，僅支持數字填寫，份額需大于0。

（16）轉讓股權占企業總股權比例（比重，%）：轉讓股權占企業注冊資本的比例（認繳比例）。注意單位為%，填寫數值范圍0-100。

（17）股權轉讓合同（協議）價格: 根據合同約定填列。

（18）股權原值：填寫按規定可以減除的股權原值。注意：若轉讓方存在認繳未繳注冊資本，股權原值為轉讓部分的實繳金額，應關注轉讓合同中是否約定后續出資義務、轉讓股權中包含的實繳額度。

（19）相關合理稅費：填寫本次股權轉讓過程中實際繳納的可依法扣除的直接相關稅費，如印花稅。

（20）是否分期/遞延納稅：是指本次轉讓的股權是否享受了《** 國家**關于個人非貨幣**資產投資有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕41號）規定的分期納稅優惠政策，或是否享受了《** 國家**關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）規定的遞延納稅優惠政策?？赏ㄟ^自然人電子稅務局稅務端的【個人所得稅分期繳納備案清冊】或【個人所得稅遞延納稅備案清冊】功能模塊，可查看是否備案。

（21）備案編號：填寫辦理分期或遞延納稅備案手續后，主管稅務機關賦予的備案編號。可通過自然人電子稅務局稅務端的【個人所得稅分期繳納備案清冊】或【個人所得稅遞延納稅備案清冊】功能模塊可查詢備案編號。

（22）受讓方（扣繳義務人）類型：自然人或者組織 。

（23）受讓方納稅人識別號：受讓方為組織的填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼，受讓方為自然人的填寫身份證號。

（24）受讓方名稱：填寫股權受讓方的自然人姓名或組織名稱。

（25）與股權出讓方關系：直系親屬或者非直系親屬 。

好了，文章到此結束，希望可以幫助到大家。