稿費(fèi)所得的個(gè)人所得稅稅率，稿費(fèi)的個(gè)人所得稅稅率是多少

很多朋友對(duì)于稿費(fèi)所得的個(gè)人所得稅稅率，稿費(fèi)的個(gè)人所得稅稅率是多少和稿費(fèi)所得的個(gè)人所得稅稅率，稿費(fèi)的個(gè)人所得稅稅率是多少不太懂，今天就由小編來(lái)為大家分享，希望可以幫助到大家，下面一起來(lái)看看吧！

個(gè)人稿酬收入如何繳稅比例是多少？國(guó)稅總局回應(yīng)

[閩南網(wǎng)]

近日，一名微博ID為“小磊3rd”的網(wǎng)友反映，經(jīng)咨詢(xún)國(guó)家**納稅服務(wù)熱線12366得知，個(gè)人稿酬所得，在繳納個(gè)人所得稅之外，還需要繳納**。昨日，國(guó)家**官方公眾號(hào)對(duì)此問(wèn)題作出專(zhuān)門(mén)澄清，回應(yīng)指出，“自1994年稅制改革以來(lái)，個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)享受免征營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，營(yíng)改增后繼續(xù)免征**。”》》》》》》**閱讀：**調(diào)整**稅率 自5月1日起開(kāi)始執(zhí)行

這名微博ID為“小磊3rd”的網(wǎng)友認(rèn)為，營(yíng)改增指的是以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納**，但個(gè)人給報(bào)刊寫(xiě)稿并非營(yíng)業(yè)，之前也沒(méi)有繳過(guò)營(yíng)業(yè)稅，現(xiàn)在為何要繳納**?

繳還是不繳?各地說(shuō)法不一

對(duì)此網(wǎng)友評(píng)論爭(zhēng)議不斷，記者向不同省市的國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)行求證，得到了不同的**。

致電北京國(guó)稅局12366服務(wù)熱線，得到的答復(fù)是：稿酬屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，應(yīng)免征**，只交個(gè)人所得稅即可，此依據(jù)仍然是36號(hào)文，其附件3《營(yíng)改增試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》的第一條第十四款顯示，個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征**。

而浙江省國(guó)稅局和重慶市國(guó)稅局在接到同一問(wèn)題時(shí)，首先表示需要征收**。浙江省國(guó)稅局咨詢(xún)員稱(chēng)，個(gè)人稿酬所得屬于銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，如果是將作品所有權(quán)賣(mài)出即算作個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，應(yīng)當(dāng)免收**;如果只是出售了作品的使用權(quán)，所獲得的稿酬應(yīng)當(dāng)繳納**。重慶市國(guó)稅局咨詢(xún)員的回復(fù)是“提供服務(wù)取得收入需要繳納**”。

在記者進(jìn)一步詢(xún)問(wèn)后，兩家國(guó)稅局咨詢(xún)員均表示，建議應(yīng)咨詢(xún)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，判定個(gè)人所得稿酬是否屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的范疇，如果屬于才可免征**，而對(duì)于如何界定個(gè)人稿酬所得，兩家國(guó)稅局咨詢(xún)員均沒(méi)有明確答復(fù)。

國(guó)家**官方公眾號(hào)給予回應(yīng)

個(gè)人稿酬收入究竟要不要繳**?不同屬地?zé)峋€回復(fù)卻不盡一致?昨日，國(guó)家**官方微信號(hào)上針對(duì)個(gè)人稿酬問(wèn)題作出統(tǒng)一回應(yīng)。

12366北京中心回應(yīng)指出：1994年3月29日，**和國(guó)家**聯(lián)合下發(fā)《** 國(guó)家**關(guān)于對(duì)若干項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅〔1994〕2號(hào))，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，自1994年1月1日起免征營(yíng)業(yè)稅。

2012年1月1日，上海市在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展?fàn)I改增試點(diǎn)。根據(jù)《** 國(guó)家**關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征**試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2011〕111號(hào))的相關(guān)規(guī)定，著作權(quán)轉(zhuǎn)讓納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍，同時(shí)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策平移為繼續(xù)免征**。此后，隨著營(yíng)改增試點(diǎn)逐步擴(kuò)大試點(diǎn)行業(yè)和地區(qū)，直至2016年5月1日全面推開(kāi)，個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)一直享受免征**的優(yōu)惠政策。

“綜上，自1994年稅制改革以來(lái)，個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)享受免征營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，營(yíng)改增后繼續(xù)免征**?！被貞?yīng)進(jìn)一步解釋指出，《中華****著作權(quán)法》第二條規(guī)定，**公民、法人或其他組織的作品，不論是否發(fā)表，依照本法享有著作權(quán)。該法第三條規(guī)定，本法所稱(chēng)的作品，包括以下列形式創(chuàng)作的文學(xué)、藝術(shù)和自然科學(xué)、社會(huì)科學(xué)、工程技術(shù)等作品，并列舉了包括文字作品在內(nèi)的9類(lèi)作品?！霸瓲I(yíng)業(yè)稅及營(yíng)改增之后的**，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的免稅范圍，均包括作者發(fā)表文字作品收取稿酬的行為，作者發(fā)表文字作品收取稿酬，營(yíng)改增前免征營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增后免征**。”

釋疑：稿酬收入究竟該如何繳稅?

相關(guān)專(zhuān)業(yè)人士介紹，對(duì)于個(gè)人以作者身份發(fā)表文字作品所收取的稿酬，需要繳納個(gè)人所得稅是確定無(wú)疑的，繳納標(biāo)準(zhǔn)為，每次稿酬收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元;每次稿酬收入超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用。

具體計(jì)算方法方面，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按規(guī)定對(duì)應(yīng)應(yīng)納稅額減征30%。其計(jì)算公式為：每次收入不超過(guò)4000元：應(yīng)納稅所得額=稿酬所得-800;每次收入在4000元以上：應(yīng)納稅所得額=稿酬所得-稿酬所得×20%。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。實(shí)際繳納稅額=應(yīng)納稅額×(1-30%)。

哪些情況可能涉及**?中燁澤瑞稅務(wù)師事務(wù)所合伙人、稅務(wù)領(lǐng)域資深專(zhuān)業(yè)人士郭英杰表示，稿酬納稅首先需按稿酬**質(zhì)劃分不同情況，比如作者本人是單位正式記者，在編或者已入職員工，這部分稿酬只交個(gè)人所得稅即可，肯定不涉及**繳稅。也就是說(shuō)，為本單位提供稿件以及寫(xiě)作勞務(wù)的，確定是不征**的。

郭英杰同時(shí)指出，對(duì)于工作室或者企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，一個(gè)月一次**不超過(guò)3萬(wàn)元，或者一季度不超過(guò)9萬(wàn)元，無(wú)需繳納**。超過(guò)上述額度，需要繳納**，如果是小規(guī)模納稅人，征收率3%;如果是一般納稅人，稅率是6%。

其中法規(guī)依據(jù)包括，去年12月27日，國(guó)家**發(fā)布的關(guān)于小微企業(yè)免征**有關(guān)問(wèn)題的公告。公告顯示，**小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。**小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收**優(yōu)惠政策。

對(duì)于上述情況，相關(guān)業(yè)內(nèi)人士舉例指出，以10萬(wàn)元稿酬為例，相應(yīng)**計(jì)算方法為：100000÷(1+3%)×3%，即換算為不含稅收入再乘以3%。

國(guó)家**公告：個(gè)人所得稅計(jì)算方法

12月20日，國(guó)家**發(fā)布《關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問(wèn)題的公告》：

為貫徹落實(shí)新修改的《中華****個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新個(gè)人所得稅法”），現(xiàn)就全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法后扣繳義務(wù)人對(duì)居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，對(duì)非居民個(gè)人上述四項(xiàng)所得扣繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，公告如下：

1

居民個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳方法

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

（一）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

上述公式中，計(jì)算居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按《個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一》執(zhí)行。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一

（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

（二）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二

（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

２

非居民個(gè)人扣繳方法

扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按以下方法按月或者按次代扣代繳個(gè)人所得稅：

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個(gè)人月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。其中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

個(gè)人所得稅稅率表三

（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）

非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

公告自2019年1月1日起施行。

版權(quán)聲明：如涉及版權(quán)問(wèn)題，請(qǐng)作者持權(quán)屬證明與本網(wǎng)聯(lián)系

一文告訴你：個(gè)人取得稿酬所得怎么交稅？快來(lái)學(xué)習(xí)吧

王先生最近興高采烈，因?yàn)樗趥€(gè)人公眾號(hào)上撰寫(xiě)的文章被出版社看中，得以編輯出版了！但問(wèn)題來(lái)了，對(duì)于出版社支付的這筆稿費(fèi)，王先生該如何申報(bào)納稅呢？

怎么計(jì)算稿酬所得？

分兩種情況，是直接出版一本書(shū)籍？還是在雜志上每月連載？

法規(guī)依據(jù)：《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十四條第一項(xiàng)、《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》、國(guó)稅函〔2002〕146號(hào)第三條、《廣告市場(chǎng)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》第七條

怎么計(jì)算要交多少個(gè)稅？

一般而言，出版社向王先生支付稿費(fèi)，出版社就是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人。

相應(yīng)的計(jì)算公式如下:

每次收入≤4000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（每次收入-800元）×70%×20%；

每次收入＞4000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=每次收入×（1-20%）×70%×20%。

另外，稿酬所得作為綜合所得，在個(gè)人辦理年度匯算清繳時(shí)，稿酬所得的收入額會(huì)并入年度綜合所得里計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。例如說(shuō)，王先生沒(méi)有在任何單位里任職，僅取得稿酬，那就需要通過(guò)年度匯算**稅前扣除，那時(shí)將有可能產(chǎn)生退稅。

不過(guò)，如果王先生不是居民個(gè)人，也就是說(shuō)王先生既沒(méi)有境內(nèi)住所也長(zhǎng)期不在境內(nèi)。那么將適用不同的計(jì)算方法。

非居民個(gè)人計(jì)算公式如下：

對(duì)于非居民個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次代扣代繳稅款：

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=每次收入額×（1-20%）×70%×稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)人所得稅稅率表（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）

個(gè)人所得稅稅率表

法規(guī)依據(jù)：《個(gè)人所得稅法》第六條第四款及第三條第三款、《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》、國(guó)稅函〔1997〕385號(hào)

取得稿酬所得還有什么優(yōu)惠嗎？

實(shí)際上，對(duì)于“稿酬所得”本身，已經(jīng)沒(méi)有其他進(jìn)一步稅收優(yōu)惠政策了。但是，假如王先生的身份有點(diǎn)特殊，例如說(shuō)，王先生是殘疾人、孤老、烈屬，或者王先生因?yàn)閲?yán)重的自然災(zāi)害而產(chǎn)生過(guò)重大損失。那么，廣東省對(duì)于這類(lèi)個(gè)人是減征個(gè)稅的。

對(duì)于殘疾人、孤老、烈屬個(gè)人取得的稿酬所得，按應(yīng)納稅額再減征80%的個(gè)人所得稅。

對(duì)于因風(fēng)、火、水、地震等嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的個(gè)人，以扣除保險(xiǎn)賠款后的實(shí)際損失額為限，給予減征應(yīng)納稅所得額。減免稅額最高不超過(guò)受災(zāi)當(dāng)年度全年應(yīng)納個(gè)人所得稅款的80%。

法規(guī)依據(jù)：廣東省地方稅務(wù)局公告2016年第8號(hào)

總之，通過(guò)上文，我們已經(jīng)能夠很清楚王先生的這筆稿費(fèi)的稅該怎么交了。大家在現(xiàn)實(shí)生活中可能還會(huì)遇到各種似乎不太常見(jiàn)的稅，在這種時(shí)候，建議大家尋找專(zhuān)業(yè)的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)問(wèn)個(gè)明白。

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來(lái)源：理道稅籌

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