網(wǎng)店個(gè)人所得稅：個(gè)人網(wǎng)店收入交個(gè)人所得稅嗎

大家好,今天小編來(lái)為大家解答以下的問(wèn)題，關(guān)于網(wǎng)店個(gè)人所得稅：個(gè)人網(wǎng)店收入交個(gè)人所得稅嗎，網(wǎng)店個(gè)人所得稅：個(gè)人網(wǎng)店收入交個(gè)人所得稅嗎這個(gè)很多人還不知道，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！

電商稅來(lái)了！年入700萬(wàn)的網(wǎng)店0申報(bào)，罰了43萬(wàn)

年入700萬(wàn)0申報(bào)，罰了43萬(wàn)！

電商稅不再是倒計(jì)時(shí)，而是已經(jīng)撲面而來(lái)了！

今天，跨境電商圈再次被一則消息引爆：一家華南城的跨境電商公司因?yàn)椴m報(bào)年收入而被抓了個(gè)現(xiàn)形，被稅務(wù)局罰了43萬(wàn)！

看來(lái)，這個(gè)春節(jié)有人會(huì)過(guò)得提心吊膽的了。

原來(lái)，這家公司一年的流水為700萬(wàn)，按稅收征收管理法，應(yīng)該繳納23萬(wàn)的**、2.4萬(wàn)的企業(yè)所得稅，以及1.6萬(wàn)的城市維護(hù)稅；但是，為了逃稅，該公司卻鋌而走險(xiǎn)，以0收入向稅務(wù)局申報(bào)。

但是現(xiàn)在是什么環(huán)境？電商平臺(tái)和稅務(wù)局之間早就實(shí)現(xiàn)了大數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，商家在平臺(tái)上的所有交易數(shù)據(jù)、營(yíng)收行為等，早就被稅務(wù)部門(mén)一手掌握了。也就是說(shuō)，商家靠之前那種近似原始的少報(bào)漏報(bào)收入而逃稅的行為，早就無(wú)所遁形了。

所以，在認(rèn)定了該企業(yè)存在逃稅行為后，除了要求它補(bǔ)交以上偷逃的稅款，稅務(wù)局還按少繳稅款處60%罰款的規(guī)定，對(duì)該公司做出了罰款約16萬(wàn)的處罰。

消息傳開(kāi)后，華南城那邊的很多商家人人自危！

為什么？華南城那邊的跨境電商賣(mài)家太多了，而且，很多公司都像這家出事了的公司一樣，本身并沒(méi)有中規(guī)中矩的報(bào)稅。

為什么不好好地報(bào)稅？有些賣(mài)家在群里為自己辯護(hù)說(shuō)：一年700萬(wàn)的流水，到手的利潤(rùn)還不知道有沒(méi)有43萬(wàn)呢，全部拿來(lái)交稅了，我們商家還哪有錢(qián)賺？

這話(huà)說(shuō)得就有些煽情了：在任何一個(gè)行業(yè)，一年700萬(wàn)營(yíng)收的公司，都不可能賺不到什么錢(qián)！更何況還是在毛利并不低的跨境電商行業(yè)！

如果跨境電商行業(yè)都賺不到錢(qián)，那么2020年**后，又是誰(shuí)一擲千金的買(mǎi)走了全國(guó)最貴的深圳灣一號(hào)那些陽(yáng)臺(tái)上帶游泳池的豪宅？

所以說(shuō)到底，這些商家的顧慮在于：如果我們都依法納稅的話(huà)，自己賺得就少了。

由此看來(lái)，這個(gè)被查的電商公司不會(huì)是第一家，也不會(huì)是最后一家。

還想**？最高可按45%補(bǔ)稅！

說(shuō)到電商稅，很多人，包括一些網(wǎng)店店主似乎都有一種錯(cuò)覺(jué)：這東西距離我們太遙遠(yuǎn)了！

這種錯(cuò)覺(jué)是怎么產(chǎn)生的？我們將國(guó)家對(duì)電商的扶持當(dāng)成了中飽私囊的機(jī)會(huì)！

說(shuō)起來(lái)，電商作為一種經(jīng)濟(jì)形態(tài)出現(xiàn)的時(shí)間并不算長(zhǎng)，到今年為止還不到20年。

在國(guó)內(nèi)，成熟的電商平臺(tái)在2000年左右出現(xiàn)后，很快就和線(xiàn)上支付等一起，聚合了互聯(lián)網(wǎng)方便、快捷的優(yōu)勢(shì)，改變了很多人的生活。

當(dāng)時(shí)，為了鼓勵(lì)電商這種經(jīng)濟(jì)新形態(tài)的發(fā)展，也是為了支持更多個(gè)體戶(hù)到線(xiàn)上創(chuàng)業(yè)，國(guó)家對(duì)于電商平臺(tái)上的商家征稅做了一些寬松的規(guī)定。比如說(shuō)，凡是在納稅額度下限的商家，可以不用交稅。

按道理說(shuō)，自古以來(lái)，只要是做生意的，不管賺了多少錢(qián)，都是應(yīng)該納稅的。所以，這個(gè)專(zhuān)門(mén)針對(duì)電商“凡是在納稅的額度下限的商家，可以不用交稅”的規(guī)定，多少是有些不合理的。

而正是這個(gè)規(guī)定，卻被很多商家當(dāng)成了偷稅逃稅的絕佳機(jī)會(huì)。

所以，有些商家盡管賬戶(hù)上不斷有大筆資金往來(lái)，而且這些年的確通過(guò)做電商賺到了錢(qián)，但是在報(bào)稅時(shí)，公司卻將報(bào)稅金額奔著不用納稅的額度下限而去。

也就是說(shuō)，這些公司通常都會(huì)有兩本賬，一本賬是對(duì)外的，專(zhuān)門(mén)應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門(mén)的；一本賬是給自己看的，便于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，賺取更多的收入。

所以在深圳有一種說(shuō)法：深圳最有錢(qián)的不是程序猿，而是**——通常，一名**在一家公司的工資就很高，他還有可能同時(shí)兼做其他公司的做賬事宜，各項(xiàng)收入加在一起，就非常可觀了。

做陰陽(yáng)賬之外，電商公司要獲取更大的利潤(rùn)，還會(huì)瘋狂地**，但是這也為今后的電商補(bǔ)稅帶來(lái)了隱患。

在電商行業(yè)，**沖量已經(jīng)是個(gè)明規(guī)則了。以至于有人說(shuō)，不會(huì)**的商家，在現(xiàn)在的電商語(yǔ)境下，肯定賺不到錢(qián)！

但是，**一時(shí)爽，被抓到就要人命了。

對(duì)于**這種違背商業(yè)精神的行為，國(guó)家一直是持續(xù)打擊的——按照相關(guān)規(guī)定，如果發(fā)現(xiàn)商家存在著嚴(yán)重的**行為，最高可按45%補(bǔ)稅！

這意味著，一旦有的商家**被抓住，他們辛苦一年賺到的錢(qián)，很可能就會(huì)直接給罰沒(méi)了！

實(shí)體經(jīng)濟(jì)或?qū)⒎恚?/p>

年底前跨境電商圈的“第一罰”也標(biāo)志著：從現(xiàn)在開(kāi)始，我們正式進(jìn)入電商稅時(shí)代。

電商稅時(shí)代到來(lái)后，第一個(gè)受到?jīng)_擊的行業(yè)，是電商直播。

目前，一批中小企業(yè)，特別是線(xiàn)下中小企業(yè)，本來(lái)就過(guò)得很艱難，但是一直在合法交稅；而有些網(wǎng)紅主播動(dòng)不動(dòng)場(chǎng)入過(guò)億，他們?cè)谕ㄟ^(guò)**平臺(tái)流量享受直播紅利的同時(shí)，財(cái)富快速集中到少數(shù)人手里。

然而，這些人到底交了多少稅，也引發(fā)了大家的熱議。

而從這幾個(gè)月的情況來(lái)看，一批頭部主播、達(dá)人主播相繼因?yàn)橥刀惐涣P，有些人偷稅的數(shù)目還十分驚人，“普通人100代都賺不到人家交的稅”。這說(shuō)明，直播電商中，此前的偷稅漏稅行為很普遍，不對(duì)這些人用重刑，難以為行業(yè)立規(guī)。

我們看到，因?yàn)樘佣悾恍╊^部主播到現(xiàn)在還沒(méi)有“重出江湖”的跡象，這也釋放出一個(gè)明確信號(hào)：過(guò)去那種一把賺大錢(qián)，一邊少交稅的直播**模式，已經(jīng)一去不復(fù)返了。

當(dāng)然，電商稅的全面普及，也意味著今后做電商的成本較之前必然加大。換一句話(huà)說(shuō)，和線(xiàn)下實(shí)體店相比，電商的優(yōu)勢(shì)可能沒(méi)有之前那么大了。

這對(duì)線(xiàn)下實(shí)體店而言，無(wú)疑是一個(gè)絕處逢生的機(jī)會(huì)。

這一點(diǎn)，不僅我們看到了，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)們?cè)缇涂吹搅恕?/p>

所以，主流電商平臺(tái)都不約而同的推出了線(xiàn)上下單，線(xiàn)下提貨的買(mǎi)菜業(yè)務(wù)，為了就是通過(guò)打造線(xiàn)上線(xiàn)下一體化的服務(wù)，在體驗(yàn)上****碾壓線(xiàn)下實(shí)體店。

這樣看來(lái)，線(xiàn)下實(shí)體店要想從電商經(jīng)濟(jì)中突圍，道阻且長(zhǎng)！

作者：電商君

蘇州某知名服裝電商被稽查！500萬(wàn)收入所得稅核定交稅6.7萬(wàn)元

案件簡(jiǎn)介

稅務(wù)部門(mén)對(duì)電商行業(yè)的稽查力度仍在持續(xù)加強(qiáng)。近期，蘇州稅務(wù)稽查部門(mén)又曝光了一起天貓某知名服裝電商企業(yè)的稽查案件，其中針對(duì)企業(yè)所得稅采取了核定征收的做法，我們從處罰文書(shū)也能參考一下蘇州稽查處理電商案件的模式。

蘇州市稅務(wù)局第三稽查局對(duì)蘇州某服飾有限公司2016年-2017年納稅情況進(jìn)行了檢查。在**上，2016年1月至2017年2月，該公司為小規(guī)模納稅人，在天貓XX旗艦店上銷(xiāo)售服裝取得不含稅收入23萬(wàn)元未申報(bào)，少繳**6900元；

2017年3月后為一般納稅人，取得不含稅收入12萬(wàn)元未申報(bào)，造成少繳**20400元。在企業(yè)所得稅上，天貓銷(xiāo)售收入2016年為95萬(wàn)元，2017年為400萬(wàn)元，也未按規(guī)定申報(bào)；檢查人員認(rèn)為，這個(gè)公司賬目混亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘不全，難以查帳，所以選擇用核定征收方式追征企業(yè)所得稅，確定應(yīng)稅所得率為5%，核定后應(yīng)納稅所得額還能符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策，最終2016年補(bǔ)稅4763元，2017年補(bǔ)稅20040元。但值得留意的是，在處罰決定書(shū)中，并沒(méi)有針對(duì)少交所得稅行為進(jìn)行罰款。而該企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的印花稅，也被查到未申報(bào)，也被要求補(bǔ)稅和罰款。

稅務(wù)稽查

案件啟示

一、就像稅師爺在前幾期稅案專(zhuān)欄中提過(guò)的，電商企業(yè)的數(shù)據(jù)在稅務(wù)局面前都是透明的，本期這個(gè)企業(yè)的天貓銷(xiāo)售額也是在稅務(wù)局面前無(wú)所遁形。而且，如果按照決定書(shū)描述的，企業(yè)的收入在**上大部分申報(bào)了，在企業(yè)所得稅上則大部分沒(méi)申報(bào)，稅師爺只能感嘆這個(gè)企業(yè)心也太大了，這么明目張膽的行為，稅務(wù)局只要稍作比對(duì)馬上就能把疑點(diǎn)篩選出來(lái)，這樣簡(jiǎn)直就是在自投稽查羅網(wǎng)。

二、這個(gè)案例最能引起稅師爺注意的，就是稽查局在企業(yè)所得稅處理上采取了核定征收，而且對(duì)少交企業(yè)所得稅的行為沒(méi)有罰款。根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》：企業(yè)在賬目混亂、成本費(fèi)用憑證不全的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)根據(jù)行業(yè)確定一個(gè)應(yīng)稅所得率來(lái)核定其應(yīng)納稅所得額。現(xiàn)實(shí)當(dāng)中確實(shí)有許多企業(yè)無(wú)法取得成本費(fèi)用憑證，近年來(lái)稽查部門(mén)采用核定征收處理的情況屢見(jiàn)不鮮。但這種情況下，對(duì)核定出來(lái)的應(yīng)補(bǔ)稅款能處罰嗎？理論和實(shí)務(wù)界一直存在爭(zhēng)議。

反對(duì)處罰的觀點(diǎn)認(rèn)為：行政處罰的前提必須是事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，核定的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)辦法確定企業(yè)偷稅金額到底是多少，處罰的話(huà)會(huì)違背了行政處罰的基本原則；

支持處罰的觀點(diǎn)認(rèn)為：如果納稅人偷稅事實(shí)確實(shí)存在，就應(yīng)該依法處罰，不處罰的話(huà)，會(huì)造成不按規(guī)定核算成本費(fèi)用的企業(yè)反而得了好處，等于縱容了偷稅企業(yè)，對(duì)依規(guī)核算成本費(fèi)用的企業(yè)也不公平。

根據(jù)稅師爺了解，各地的稽查部門(mén)執(zhí)法口徑并不統(tǒng)一，有罰款的，也有不罰款的，像本案中蘇州稽查局就選擇了不罰。罰與不罰，雙方都有道理，本公眾號(hào)的讀者也可多多思考，向稅師爺談?wù)勀目捶ā?/p>

三、本案中稽查部門(mén)還對(duì)企業(yè)進(jìn)銷(xiāo)貨的印花稅也進(jìn)行了補(bǔ)稅罰款。印花稅也是各位電商老板經(jīng)常會(huì)忽視的一個(gè)點(diǎn)。可能有老板會(huì)有疑問(wèn)，電商銷(xiāo)售沒(méi)簽紙質(zhì)合同，也要交印花稅嗎？這算是一個(gè)比較復(fù)雜，而且最近會(huì)發(fā)生較大變化的問(wèn)題。

根據(jù)《**、國(guó)家**關(guān)于印花稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕162號(hào)）規(guī)定：“對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類(lèi)應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。”按這個(gè)文件精神，電商的相關(guān)訂單都必須繳納印花稅；但是，根據(jù)今年7月1日即將實(shí)施的《中華****印花稅法》規(guī)定：“個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單”已經(jīng)屬于免征印花稅的范圍。

因此，稅師爺總結(jié)：在2022年7月1日新印花稅法頒布前，電商銷(xiāo)售均需繳納印花稅；2022年7月1日后，電商與個(gè)人的交易免征印花稅，但電商與個(gè)人之外的主體，如公司等進(jìn)行交易，還是必須繳納印花稅的。

附：行政處罰決定書(shū)全文

蘇州稅三稽罰[2021]47號(hào)

違法事實(shí)：

（一）**方面2016年1月至2017年2月，你公司在小規(guī)模納稅人期間，通過(guò)天貓“XX旗艦店”銷(xiāo)售各類(lèi)服裝取得不含稅應(yīng)稅收入230000元（明細(xì)詳見(jiàn)**補(bǔ)稅匯總表）未入賬，未申報(bào)納稅，違反了《中華******暫行條例》第一條、第十一條、第十二條之規(guī)定，造成少繳**6900元。2017年3月至2017年12月，你公司在一般納稅人期間，通過(guò)天貓“XX旗艦店”銷(xiāo)售各類(lèi)服裝取得不含稅應(yīng)稅收入120000元（明細(xì)詳見(jiàn)**補(bǔ)稅匯總表）未入賬，未申報(bào)納稅，違反了《中華******暫行條例》第一條、第二條、第五條之規(guī)定，造成少繳**20400元。

（二）企業(yè)所得稅方面:你公司在2016年至2017年期間通過(guò)天貓“XX旗艦店”銷(xiāo)售服裝，取得不含稅收入分別為952716.51元、4008195.92元，合計(jì)4980329.91元，未按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

你公司雖設(shè)置帳簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘不全，難以查帳的。根據(jù)《中華****企業(yè)所得稅法》第一條、第三條、第四條、第五條、第六條，《中華****稅收征收管理法》第三十五條第二款之規(guī)定,建議采用核定應(yīng)納稅額的方式追征企業(yè)所得稅，同時(shí)參照國(guó)家**關(guān)于《企業(yè)所得稅核定征收辦法》第八條之規(guī)定，“制造業(yè)的應(yīng)稅所得率5%”，核定你公司2016年度應(yīng)納稅所得額47635.83元[（742716.51+210000）×5％]，2017年度應(yīng)納稅所得額200409.80元[（3868195.92+140000）×5％]，根據(jù)《****關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2015〕99號(hào)）之規(guī)定，造成少繳2016年度企業(yè)所得稅4763.58元[47635.83×50％×20%]；

根據(jù)《****關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2017〕43號(hào)）之規(guī)定，造成少繳2017年度企業(yè)所得稅20040.98元[200409.80×50％×20%]。

（三）印花稅方面:你公司在2016年1月至2017年12月期間，存在少計(jì)銷(xiāo)售收入的行為，未按規(guī)定申報(bào)繳納印花稅（購(gòu)銷(xiāo)合同），違反了《中華****印花稅暫行條例》第一條、第二條、第三條、《國(guó)家**關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)印花稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2004〕150號(hào)）第四條、《關(guān)于明確若干稅款征收標(biāo)準(zhǔn)的公告》（蘇地稅規(guī)〔2013〕2號(hào)）之規(guī)定，造成少繳2016年印花稅（購(gòu)銷(xiāo)合同）50.40元；造成少繳2017年印花稅（購(gòu)銷(xiāo)合同）33.60萬(wàn)元。

處罰依據(jù)：

《中華****稅收征收管理法》第六十三條第一款之規(guī)定,已構(gòu)成偷稅

處罰結(jié)果：

處少繳**稅款27300元百分之五十的罰款，合計(jì)13650.01元；決定少繳印花稅稅款84元百分之五十的罰款，合計(jì)42元

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