2019**個人所得稅，退休后**需要交個人所得稅嗎

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年底個人**費用自然人**僅需繳納個稅，綜合稅率低至0.5%

每年年底正是公司結算個人**費用的時候，當公司臨時雇用個人給公司提供服務，此時就會涉及到公司支付給個人費用，并且要求個人提供相應的**。由于個人名下沒有公司，只能通過自然人**（稅局**）的方式來取得**

目前自然人**是免**的，只需要繳納個稅。自然人**其實有兩種方式，一種是通過自然人當地稅局**，另外一種是通過稅收優惠園區政策**。

通過當地普通稅局**

這種**方式稅局是不會扣除自然人個稅的，需要付款方公司為自然人代扣代繳個稅，如果是**服務類**一般會按照勞務報酬20%-40%代扣個稅，相當于**10萬，稅費2000元，**100萬稅費至少20萬，相信如此高的稅率是大部分人無法接受的。

通過稅收優惠園區稅局**

目前一些地方園區為了提升當地財政收入，會出臺一些地方稅收優惠政策，在這些園區稅局**只需要繳納個人經營所得稅，稅率為開票額的0.5%-1.5%，附有完稅憑證，相當于**100萬，納稅低至5000元。由于是按照個人經營所得稅納稅，年底也不會再匯算到自然人工資薪金所得里面。且無需自然人到場，僅需線上提交自然人身份證正面反面照片即可，整個**流程僅需兩天完成。

通過稅收優惠園區自然人**有哪些要求？哪些地區**稅率低？

只要個人和公司發生的業務真實，就可以通過稅收優惠園區進行自然人**，必須做到三流一致（資金流，合同流，**流）。目前**園區稅率比較低的主要有江蘇，河南園區（山東、湖南已經暫停**）。

總結：在業務真實的情況下，顯然通過稅收優惠園區**可以大幅降低自然人的稅負壓力。目前自然人**的類目基本沒有限制，服務類：技術服務、居間服務、市場推廣服務等 材料類：建材、砂石、日用百貨等均可**。

**扣稅20%到底能不能退？終于有人給徹底說明白了！

**扣稅20%到底能不能退？這個需要區分具體情形，對于大多數普通打工人而言，一般情況下，是可以在次年綜合所得匯算清繳的時候申請退稅的，但是也有一些特殊情況。具體詳情，一起來看看吧！

個稅 個人所得稅 個稅改革 個稅起征點

要想搞清楚**扣稅20%能不能退的問題，需要先對個人所得稅有一個基礎的了解。根據個人所得稅法等相關規定，共有9類所得需要繳納個人所得稅，具體如下表所示：

其中，工資、薪金所得，勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得四項為綜合所得，居民個人在取得綜合所得的時候，不僅需要預扣預繳個稅，符合條件的還需要在次年6月30日前，完成綜合所得匯算清繳。

注：居民個人，你可以通俗理解為絕大部分普通打工人。居民個人和非居民個人區分主要在于，是否在**境內有住所，或在**境內無住所，但一個納稅年度是否在**境內居住累計滿183天。

通常而言，我們所說的**取得的收入，可能會涉及到勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，其中以勞務報酬所得最為常見。具體而言，居民個人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，預扣預繳個稅的規則如下：

1、以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，來計算應預扣預繳稅額。

2、收入額具體是指收入減去費用的余額，其中比較特殊的是：稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

3、減除費用：每次收入不超4000，減除費用定額800，每次收入超過4000，減除費用為收入的20%。

4、計算預扣預繳稅額，其中勞務報酬預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額x預扣率（見下表）-速算扣除數，稿酬所得和特許權使用費計算方式則為：預扣預繳應納稅所得額*20%。

簡單來說，就是先看你拿了多少錢，這些錢減去一些費用就是收入額，然后根據收入額乘以適用的預扣率來計算你需要預繳多少個稅。

比如，居民個人小明在2023年4月，從某公司**取得勞務報酬收入2.2萬元。在不考慮其他稅費的情況下，小明需要預扣預繳的個稅金額為：22000*（1-20%）*20%=3520元

需要注意的是：通常而言，我們**每次收入的金額不會太大，所以在發放的時候會按20%預扣率來預扣預繳個稅。但是嚴謹的來說，并不是所有的情況下，都適用20%的預扣率，當金額足夠大的時候，這個預扣率可以是40%。

那么，**扣的20%個稅能不能退呢？這又涉及到個人所得稅中的另外一個概念：綜合所得匯算清繳。

所謂的綜合所得匯算清繳，簡單來理解的話，就是你拿著自己過去一個年度的收入和已經繳納的個稅稅款，跟稅務局算算賬，看看是多交稅了，還是少交稅了。多交稅了，可以申請退稅，少交稅了，則需要補稅。具體退稅補稅的計算公式為：

因此，**扣稅20%能不能退稅，需要看你年度取得綜合所得收入和已預扣預繳的個稅稅款。簡單來說，有兩種情況：

圖表上的放大鏡印著文字退稅

1、可以退稅的情況：你預繳的稅款，大于你實際需要繳納的稅款。

舉個簡單的例子說明一下，小明在2022年度取得綜合所的收入6萬元，其中包括勞務報酬所得22000元，并且在取得勞務報酬所得時候預扣預繳了3520元的個稅。

根據規定，居民個人年度收入不超6萬，是不用繳納個稅的。也就是小明2022年度本來需要繳納的個稅稅款是0，但是他實際預繳了3520元的個稅。所以，匯算清繳的時候，他可以申請3520元的退稅。

2、不可以退稅的情況：你預繳的稅款，小于等于實際需要繳納的稅款。

比如小明2022年度本來需要繳納個稅6000元，實際只預繳了3520元，那么小明不僅無法退稅，還可能需要補稅。具體情形的計算比較復雜，便于大家理解，這里就不展開做深入計算講解了。

需要注意的是，一般情況下**預扣的20%個稅，是可以退稅的。除非，你綜合所得收入非常高（比如適用工資收入適用稅率20%以上），或者平時沒有按規定足額預扣預繳個稅。

最后，以上內容僅供學習和參考所用，不作為實際**作依據。

個稅退稅實例：**扣稅20%，匯算清繳時，到底能不能退？

**扣稅20%，到底能不能退？需要分為兩種情況進行分析：

1、可以退。

匯算清繳時，預繳的個稅大于實際需要繳納的個稅時，可以退。

**收入，也是需要匯繳清算的收入。一般來說，**收入主要是勞務報酬所得。預繳時，單獨計算個稅，但是匯算清繳時，需要并入綜合所得。

當然，即使可以退，也不是直接把扣的20%，直接退掉。而是需要根據匯算清繳的實際金額進行退。

2、不可以退。

匯算清繳時，預繳的個稅小于或等于實際需要繳納的個稅時，不可以退。這個時候，不僅不能退，還需要補繳個人所得稅。

既然存在可以退的情況，自然也會出現需要補繳的情況，我們要理**面對。萬一出現補稅的情況，我們也要及時把稅款補上。

《國家**關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家**公告2023年第3號）第一條規定：

2022年度終了后，居民個人需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數，計算最終應納稅額，再減去2022年已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。

哪些收入需要并入綜合所得？

個稅經過改革，現在處于混合稅制階段。在這個階段，9種需要繳納個稅的所得，并沒有都并入綜合所得。

具體來說，并入綜合所得的收入有四種：工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費。

工資薪金就是我們上班公司發放的收入。而其他三項，在我們**時，都會遇到。而我們最常遇到的就是勞務報酬所得。

勞務報酬如何計算退稅？

一、預扣預繳時，如何計算個稅？

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

其實預扣預繳時，勞務報酬的稅率并不是簡單的20%。勞務報酬的稅率有三種：20%、30%和40%。

因為我們經常遇到的情況，都是應納稅所得小于2萬的情況，所以都是按照20%的稅率計算預扣預繳的個稅。

另外，預扣預繳時可以扣除的費用分為兩種情況：

1、單次勞務報酬大于800元且沒有超過4000元，可減除800元的扣除費用；

2、單次勞務報酬所得超過4000元的，可減除勞務報酬收入20%的扣除費用。

比方說，虎虎一次**獲得的勞務報酬是8000元，預扣預繳時，需要繳納的個稅如下：

8000*(1-20%)*20%=1280。

具體來說：

可以扣除的費用=8000*20%=1600。

應納稅所得額=8000-1600=6400。

由于應納稅所得額小于20000元，所以稅率是20%，速算扣除數是零。

應納個稅=6400*20%=1280元。

二、匯算清繳時，如何計算個稅？

匯算清繳時，將工資薪金、勞務報酬、稿酬以及特許權使用費四項綜合所得的收入額，減去費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除，然后按照綜合所得稅率，計算實際需要繳納的個稅，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。

舉例說明：

虎虎是自由職業者，每月的收入是8000元的，這些都是勞務報酬。另外，假設虎虎沒有專項扣除、專項附加扣除以及其他扣除。

預扣預繳時，繳納的個稅：

8000*(1-20%)*20%*12

=1280*12

=15360元。

匯算清繳時，應納稅所得額如下：

8000*(1-20%)*12-60000=16800元。

這里需要注意，匯算清繳時，不管勞務報酬是否超過4000元，都是可以扣除20%的費用。

根據綜合所得稅率表可知，16800元沒有超過36000元，適用的稅率是3%，速算扣除數是0。

實際應納個稅=16800*3%=504。

15360＞504。

所以，可以退稅。

退稅金額=15360-504=14856。

當然，如果預繳預扣的個稅小于實際需要繳納的個稅，就不能退了反而需要補稅了。

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