2021年個人所得稅變化(2021年個人所得稅計算公式)

大家好，關于2021年個人所得稅變化(2021年個人所得稅計算公式)很多朋友都還不太明白，今天小編就來為大家分享關于2021年個人所得稅變化(2021年個人所得稅計算公式)的知識，希望對各位有所幫助！

重磅！個稅有新變化

好消息來了！3歲以下嬰幼兒照護費用納入個稅專項附加扣除。十三屆全國人大五次會議5日在北京開幕，**工作報告中的這一條內容引發不少“寶爸”“寶媽”的關注。雖然抵扣標準尚未明確，相關人士表示，該舉措進一步優化完善子女教育專項附加扣除制度，充分發揮稅收對于促進新生育政策落地的積極作用。

新政：3歲以下嬰幼兒照護費可抵扣個稅

“我家二寶不到3歲，總算趕上好政策了！”3月5日上午，認真聽完2022年**工作報告的蔡女士說，去年她在填報個稅時，還專門跑到辦稅大廳咨詢養“二孩”能否抵扣個稅。記者注意到，蔡女士的說法是有根據的。3月5日，十三屆全國人大五次會議在北京開幕，國務院****作**工作報告，在“加強社會保障和服務”**別指出，“完善三孩生育政策配套措施，將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除，發展普惠托育服務，減輕家庭養育負擔。”

眾所周知，2018年12月22日，國務院《關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》發布，自2019年1月1日起施行該政策。其中個稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除。

全國人大代表、科大訊飛董事長劉慶峰認為，將個稅專項附加扣除覆蓋0~3歲幼兒家庭，有利于減輕家庭幼兒托育經濟負擔。全國政協委員、全國婦聯原副主席崔郁表示，個人所得稅優惠作為一種政策工具，在推動新的生育政策落地中具有重要意義，新措施為降低生育養育負擔，保障三孩政策落地有積極的意義。

圖片來源：IC photo

影響：個稅要變了！養娃更輕松

提到個稅專項附加扣除，像蔡女士一樣有“養娃減負”心理的家長不是少數。畢竟從某種程度上來講，通過這些專項附加扣除，讓納稅人“多”了一筆“額外”收入。“子女教育”作為6項專項附加扣除項目之一，主要內容是納稅人的子女接受學前教育（年滿3歲）和全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

而此次，將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除，擴大了覆蓋面。雖然沒有明確的扣除標準，但讓納稅人在填報抵扣項中，增加了一項，符合條件即可抵扣相應的費用。比如，小李的兒子不到3歲，父親滿60歲，那他填報時可以新增一項專項附加扣除，即3歲以下嬰幼兒照護費用專項附加扣除和贍養老人專項附加扣除，每個月他最高可以享受X元+2000元的扣除額。

3歲以下嬰幼兒照護費用專項附加扣除標準是多少？

**工作報告中并未明確給出。**政法大學教授施正文認為，新增3歲以下嬰幼兒照護費用專項附加扣除，目的是降低家庭育兒成本，鼓勵生育。這一項目可以理解為嬰幼兒養育費用扣除，預計會采取定額扣除，每個月每個孩子扣除規模可能在1000元左右，扣除時間是孩子0~3歲。也有家長認為，國家增設專項附加扣除項目，出發點是完善三孩生育政策配套措施，“近些年物價上漲，個人相關支出成本在提高。可以適當提高扣除額，這樣在客觀上增加了生育的意愿”。

對于該政策，不少讀者網友期待盡快落地實施。

提醒：享受個稅減稅需提前**作

“3月1日起，2021年度個人所得稅綜合所得年度匯算將正式開始。請符合條件的納稅人注意申報……”近日，不少納稅人收到這樣的提醒。由于個稅是按年納稅，因此按慣例在每年12月份需要確認下一年度專項附加扣除項目。對于下一年專項附加扣除沒有變化的納稅人，只需要根據個稅APP頁面**作提示，在下一年一鍵代入去年信息即可。但對于個稅專項附加扣除項目有變化的個人，就需要進行相應的修改。因此，3歲以下嬰幼兒照護費可抵扣個稅新政實施后，符合條件的“寶爸”“寶媽”們想要享受到抵扣政策，就要提前重新填寫下一年度專項附加扣除項目。

3月5日，記者打開“個人所得稅APP”，在“專項附加扣除填報”頁面只顯示之前的6個項目，3歲以下嬰幼兒照護費可抵扣個稅項目尚未列入。這意味著，享受3歲以下嬰幼兒照護費可抵扣個稅這個新政，需要在2022年12月份重新填報。

個稅減稅具體如何**作？

首先進入“個人所得稅APP”內首頁熱點專題，找到【下一年度專項附加扣除】，進入【專項附加扣除】頁面。如為首次填報或有需要增加的項目，可在子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人中選擇填報；如沒有需要修改的信息，只需要在【快捷填報專項附加扣除】欄內選擇【一鍵帶入】。選擇扣除年度【2022】點擊【確定】，再【一鍵確認】即可。如果需要修改信息，則在【填報詳情】頁面，選擇右下角【修改】更改具體內容，再【一鍵確認】即可。

（**夜航）

2021年個人所得稅專項附加扣除，開始確認！

丨來源：**稅務報微信

個人所得稅

專項附加扣除信息確認開始啦！

為什么要進行信息確認？

手機APP端、電腦網頁端怎樣**作？

專項附加扣除信息填報需注意什么？

一起往下看↓↓↓

一、為什么要進行信息確認？

依據《國家**關于發布<個人所得稅專項附加扣除**作辦法（試行）>的公告》（國家**公告2018年第60號）規定，納稅人在2020年12月31日前，需對2021年的專項附加扣除進行確認。

01 這幾種情況需要修改

①想修改2021年贍養老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例；

②有老人在2020年去世，2021年不能再申請贍養老人專項附加扣除；

③夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2021年由另一方申報；

④房租和房貸需要替換扣除的情況，即：2021年不再申報住房租金，改為申報住房貸款利息，或2021年不再申報住房貸款利息，改為申報住房租金。

二、個稅APP端 | 確認**作步驟

01 2021年的專項附加扣除信息無變動，只需在2020年基礎上確認即可

①打開個人所得稅APP-首頁-“專項附加扣除填報”-選擇“扣除年度”——“一鍵帶入”；如下圖1、圖2：

②依據提示“將帶入2020年度信息，請確認是否繼續？”或者“您在2021年度已存在專項附加扣除信息，如果繼續確認，將覆蓋已存在的專項附加扣除信息！”，確認后點擊“確定”；如下圖3、圖4：

③打開“待確認”狀態的專項附加扣除，核對信息；如有修改，可以點擊“修改”，信息確認后點擊“一鍵確認”。如下圖5、圖6：

注意：如有“已失效”狀態的信息，則需先刪除之后才能點擊“一鍵確認”。

④點擊“一鍵確認”后，信息則提交成功。不需要重復確認，否則之前確認的信息會顯示已作廢，系統會以最新確認的信息為準。如下圖7、圖8：

用戶可以在確認之后在APP中點擊首頁-專項附加扣除信息查詢-選擇扣除年度“2021”-查看已提交的信息，如有變動可以選擇作廢或修改。

02 2021年需對已填寫的信息進行修改

如：需要修改申報方式、扣除比例、相關信息等，則需點擊“待確認”之后進入相關修改頁面進行修改。注：此方式只能修改部分信息。

如：需要修改基本信息：先進入2020年的信息頁面，修改后再重新確認。在APP中點擊首頁-專項附加扣除信息查詢-選擇年份2020年，修改之后再確認2021年的信息。

舉例：用戶需修改贍養老人的分攤比例。

點擊“待確認”狀態的贍養老人信息，點擊“修改”-“修改分攤方式”，修改成功后返回“待確認”界面，再點擊“一鍵確認”。

03 2021年需要作廢專項附加扣除項目

比如2021年不再申請贍養老人專項附加扣除。

點擊“待確認”狀態的贍養老人信息，點擊“刪除”，再點擊“一鍵確認”。如下圖9、圖10：

04 2021年需要新增專項附加扣除項目

比如2021年新增子女教育扣除，需要申報填寫。

先按情形（1）步驟確認之前申報的其他不需修改的專項附加扣除信息后，點擊APP首頁-專項附加扣除填報。如下圖11、圖12：

05 2021年首次填寫專項附加扣除

直接選擇首頁的“專項附加扣除填報”。如上圖11、圖12。

三、電腦網頁端 | 確認**作步驟

① 如您 2020 年已填報過專項附加扣除信息，并需要在 2021年繼續享受,請及時關注相關信息是否發生變化（首頁【專項附加扣除填報】一【扣除年度】選擇“2021”一“快捷填報”欄【一鍵帶入】）；如有變化，請及時修改。

②如您未曾填報過專項附加扣除信息，但 2021年有符合條件的專項附加扣除可以享受，您可點擊首頁【專項附加扣除填報】一【扣除年度】選擇“2021”點擊相應扣除項目進行填報。

01 2021年的專項附加扣除信息無變動，只需在2020年基礎上確認即可

02 2021年需對已填寫的信息進行修改

如：需要修改申報方式、扣除比例、相關信息等，則需點擊“查看”之后進入相關修改頁面進行修改；如需修改基本信息，可先進入2020年的信息頁面修改后再重新確認。

03 2021年需要作廢專項附加扣除項目

比如2021年不再申請贍養老人專項附加扣除。

點擊“刪除”后，一鍵確認即可。

04 2021年需要新增專項附加扣除項目

比如2021年新增子女教育扣除，需要申報填寫。

先按情形（1）步驟確認之前申報的其他不需修改的專項附加扣除信息后，選擇扣除年度，點擊相應的扣除項目進行填報。

注意：如有“已失效”狀態的信息，則需先刪除之后才能點擊“一鍵確認”。

05 2021年首次填寫專項附加扣除

直接選擇扣除年度，點擊相應的扣除項目填報即可。

四、專項附加扣除信息填報易錯“九提醒”

提醒一：同一子女的子女教育扣除項目，父母雙方的扣除比例應符合政策規定標準。

相關政策：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。提醒內容：您需要與共同扣除人進行溝通，確認雙方填報的子女教育（同一子女）扣除比例之和不超過100%。

提醒二：夫妻雙方非婚前分別購買的住房，只能選擇一方扣除住房貸款利息。

相關政策：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買**境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除。經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除。夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除。提醒內容：提醒納稅人確認其住房是否為夫妻雙方婚前分別購買，如果屬于婚后購買的，只能選擇一方扣除；如果屬于婚前分別購買的，需與配偶溝通確認扣除方式。

提醒三：納稅人填報的贍養老人項目，共同扣除人的合計扣除金額要符合標準。

相關政策：納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定分攤或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優于約定分攤。提醒內容：提醒納稅人與共同扣除人進行溝通，確認各自填報的贍養老人扣除金額之和不超過2000元，且每人分攤額度不超過每月1000元。

提醒四：同一專項附加扣除項目，納稅人只能選擇一處扣繳義務人扣除。

相關政策：納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內，納稅人只能選擇其中一處扣除。提醒內容：提醒納稅人檢查是否存在同一項目多處扣除的情況，如果存在應當及時作廢多余的扣除項目。

提醒五：納稅人與其配偶主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金。

相關政策：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照規定標準定額扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。提醒內容：提醒納稅人與配偶進行溝通，如果主要工作城市相同，確認沒有同時扣除住房租金支出。

提醒六：納稅人與其配偶不能同時扣除住房租金和住房貸款利息支出。

相關政策：納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。提醒內容：提醒納稅人與配偶進行溝通，商定各自享受的扣除項目和扣除方式，確認沒有同時扣除住房租金和住房貸款利息支出。

提醒七：納稅人應當確保填報子女、配偶、贍養老人身份信息準確。

相關政策：納稅人對提交信息的真實**、準確**、完整**負責，專項附加扣除信息發生變化的，納稅人應當及時向扣繳義務人或稅務機關提供相關信息。提醒內容：提醒納稅人檢查填報的子女、配偶、贍養老人身份信息是否與其身份**上記錄的信息保持一致。

提醒八：納稅人填報職業資格繼續教育的，應當在取得相關**的當年享受扣除。

相關政策：納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關**的當年，按照3600元定額扣除。提醒內容：提醒納稅人填報技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育扣除的，應當為取得相關**的當年，并檢查填報**名稱、**編號、發證機關、發證（批準）時間等信息是否與**保持一致。

提醒九：納稅人填報學歷繼續教育的，應當為**境內接受的學歷（學位）繼續教育。

相關政策：納稅人在**境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。提醒內容：提醒納稅人接受繼續教育類型應當為國家承認的學歷（學位）教育，比如自學考試、****、同等學歷申請學位、網絡大學等可享受學歷繼續教育專項附加扣除。

**國常會上再次專題部署這項工作

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