4萬個人所得稅，一次性收入4萬個人所得稅

大家好，感謝邀請，今天來為大家分享一下4萬個人所得稅，一次**收入4萬個人所得稅的問題，以及和4萬個人所得稅，一次**收入4萬個人所得稅的一些困惑，大家要是還不太明白的話，也沒有關系，因為接下來將為大家分享，希望可以幫助到大家，解決大家的問題，下面就開始吧！

二手房自然人（個人）交易有哪些稅費

個人在出售房屋時，賣方需要繳納什么稅費呢？

1、**稅率為5%，銷售不滿兩年住宅，全額征收5%。銷售滿2年的住宅，免征**及附加。

2、土地**：個人出售住宅，暫免征收土地**。

3、個人所得稅：滿5年且唯一，免征個人所得稅。否則差額征收20%。比如房子賣了100萬，當時花費80萬買的，賺取了20萬的差價。個人所得稅200000*0.02=40000元

4、印花稅：個人出售住宅，免征印花稅。出售非住宅（比如商鋪），印花稅減半征收。

買方需要承擔哪些稅費

1、契稅：個人購入住宅，且為家庭首套房，90平方米以下減按1%征收，90平方米以上減按1.5%征收。若購入為家庭第二套改善**住房，90平方米以下減按1%征收，90平方米以上減按2%征收。如果買的是第三套房或者以上，不管房子大小是多少，契稅稅率都是3％。

2、印花稅：個人購買住宅，免征印花稅。購買非住宅（比如商鋪），印花稅減半征收。

【干貨**】2023年 最新房地產交易稅費| 個人買賣住房稅費詳解

買賣房屋一直備受老百姓關注，針對房產交易中各種稅費如何繳納，本文將通過區分交易對象、交易類型，推出房地產交易稅費系列宣傳輔導指引，帶來清晰詳細的解讀。滿滿干貨建議**，了解政策不迷路。

本期帶大家了解個人買賣住房稅費政策。

01

個人買賣住房雙方涉及哪些稅費？

買方（受讓方）：契稅、印花稅（暫免）

賣方（轉讓方）：**及附加（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加）、個人所得稅、土地**（暫免）、印花稅（暫免）

02

買方交易過程中稅費該怎么交？

1.契稅：應納稅額=計稅價格×適用稅率

注：①計征契稅的成交價格不含**，要換算成不含**價格計算契稅。

②家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女。

2.印花稅：個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

03

賣方交易過程中稅費該怎么交？

情況①

住房購買不滿2年，需要繳納如下稅費：

1.**及附加：

應納稅額=計稅價格×5.6%

2.個人所得稅：

※提供原值憑證的，應納稅額=（計稅價格-房屋原值-轉讓住房過程中繳納的稅金-合理費用）×20%

※未提供原值憑證的，應納稅額=計稅價格×1%

3.土地**：

個人銷售住房暫免征收土地**

4.印花稅：

個人銷售或購買住房暫免征收印花稅

注意：

1. **是價外稅，出售全價要換算成不含稅價格，**計稅價格=出售全價/（1+5%）。

2. 附加稅減按50%優惠政策截至2027年12月31日，所以**及附加按照5.3%計算。

3. 計算個人所得稅，計稅價格不含**。

情況②

住房購買滿2年（含2年）不滿5年，需要繳納如下稅費：

1.**及附加：

免征**及附加

2.個人所得稅：

※提供原值憑證的，應納稅額=（計稅價格-房屋原值-轉讓住房過程中繳納的稅金-合理費用）×20%

※未提供原值憑證的，應納稅額=計稅價格×1%

3.土地**：

個人銷售住房暫免征收土地**

4.印花稅：

個人銷售或購買住房暫免征收印花稅

情況③

住房購買滿5年（含5年），需要繳納如下稅費：

1.**及附加：

免征**及附加

2.個人所得稅：

⊙如果是“家庭唯一生活用房”：免征

⊙如果不是“家庭唯一生活用房”：

※提供原值憑證的，應納稅額=（計稅價格-房屋原值-轉讓住房過程中繳納的稅金-合理費用）×20%

※未提供原值憑證的，應納稅額=計稅價格×1%

3.土地**：

個人銷售住房暫免征收土地**

4.印花稅：

個人銷售或購買住房暫免征收印花稅

轉讓住房過程中繳納的稅金是指：納稅人在轉讓住房時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加、土地**、印花稅等稅金；合理費用是指：納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。

個人購房日期的確定。個人按照國家房改政策購買的公有住房，以其購房合同的生效時間、房款收據開具日期或房屋產權證上注明的時間，依照孰先原則確定；個人購買的其他住房，以其房屋產權證注明日期或契稅完稅憑證注明日期，按照孰先原則確定。

“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治區、直轄市范圍內納稅人（有配偶的為夫妻雙方）僅擁有一套住房。

自2019年1月1日至2027年12月31日，對**小規模納稅人，對小型微利企業和個體工商戶，按照稅額的50%減征城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和印花稅。

自2022年10月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅優惠。納稅人出售和重新購買的住房應在同一城市范圍內。

04

政策依據有哪些？

1.《中華****契稅法》

2.《中華****個人所得稅法》

3.《中華****印花稅法》

4.《中華****土地**暫行條例》

5.《** 國家** 關于全面推開營業稅改征**試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

6.《關于調整房地產交易環節契稅 營業稅優惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）

7.《關于營改增后契稅 房產稅 土地** 個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）

8.《國家**關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》（國稅發〔2006〕108號）

9.《國家**關于個人轉讓房屋有關稅收征管問題的通知》（國稅發〔2007〕33號）

10.《** 國家**關于調整房地產交易環節稅收政策》（財稅〔2008〕137號）

11.《關于實施小微企業普惠**稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

12.《關于貫徹實施小微企業普惠**稅收減免政策的通知》（蘇財稅〔2019〕15號）

13.《** **關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（** **公告2022年第10號）

14.《** **關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（** **公告2022年第30號）

15.《國家**關于支持居民換購住房個人所得稅政策有關征管事項的公告》（國家**公告2022年第21號）

16.《** ** 住房城鄉建設部關于延續實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（** ** 住房城鄉建設部公告2023年第28號）居民換購住房個人所得稅政策延期到2025年12月31日

17.《** **關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（** **公告2023年第12號）自2023年1月1日至2027年12月31日，對**小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

個人住宅交易稅費一覽表

給您舉個例子：張三2023年轉讓自己名下位于天津市區的一套住房給李四，購房時間不滿2年，面積為100平方米，轉讓的價格為105萬元，原購入價為70萬元，假設購入時及轉讓時繳納的稅金、合理費用合計為15萬元。該住房為李四購買的家庭唯一住房，那么張三和李四分別需要繳納的稅費如下：（天津市個人轉讓住房的，個人所得稅核定征收率為1%）

張三需要繳納以下稅費：

1.**：105÷（1+5%）×5%=5（萬元）

2.城市維護建設稅：5×7%×50%=0.175（萬元）

3.教育費附加：5×3%×50%=0.075（萬元）

4.地方教育附加：5×2%×50%=0.05（萬元）

5.個人所得稅：

①若張三能提供完整準確的房屋原值憑證，按差額計稅方式

[（105-5）-70-15]×20%=3（萬元）

②若張三不能提供完整準確的房屋原值憑證，按核定征收率計算方式

（105-5）×1%=1（萬元）

6.土地**及印花稅：均暫免征收。

最終，張三需要繳納的稅費合計為8.3萬元（或6.3萬元）

李四需要繳納以下稅費：

1.契稅：105÷（1+5%）×1.5%=1.5（萬元）

2.印花稅：暫免征收。

來源：南京稅務、南寧稅務，許仙的稅月微信公眾號結合2023年新政策整理發布

筆者點評：**2023年陸續發布了很多新政策，滿滿干貨建議**，了解政策不迷路。

溫馨提醒：本平臺為非官方平臺，僅供參考學習，具體以當地稅局要求為準，歡迎交流探討。

個人買賣住房雙方需要交哪些稅？

個人轉讓住房涉及的稅種多，政策多，優惠多，十分復雜。很多人都搞不清楚該怎么交稅？到底是買方交還是賣方交？今天就和大家一起來嘮嘮“干貨”：

Part.1/ 買方需繳納哪些稅費？

01

契稅：

1、對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

2、對個人購買家庭第二套改善**住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

(“家庭第二套改善**住房”是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房。)

02

印花稅：

從2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

Part.2/ 賣方需繳納哪些稅費？

01

**及附加：

1、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納**；

2、個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征**。

(按**稅額相應計算繳納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加)

02

個人所得稅：

1、購房時間不足5年的，或購房時間雖滿5年但非家庭唯一生活用房的，按規定計算征收個人所得稅(采取查實征收方式的，按轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額20%征收；采取核定征收方式的，按轉讓收入全額1%征收)。

2、個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征個人所得稅。

(“自用5年以上”是指個人購房至轉讓房屋的時間達5年以上；“家庭生活唯一住房”是指，在同一省、自治區、直轄市范圍內納稅人【有配偶的為夫妻雙方】僅擁有一套住房。)

03

土地**：

從2008年11月1日起，對個人銷售住房暫免征收土地**。

04

印花稅：

從2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

以下表格僅供參考：

Part.3/ 一些特殊情形下的處理

將名下的房屋產權轉移給其子女，繼承和贈予那種方式更劃算，這個時候稅費是如何計算的一起來看看：

01

關于房產的繼承

02

關于房產的贈予

溫馨提示：

①房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹或無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人免征**，免征個人所得稅。

②其中，受贈人轉讓受贈房屋的，

受贈人的應納稅所得額=以其轉讓受贈房屋的收入-（原捐贈人取得該房屋的實際購置成本+贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費），依法計征個人所得稅。相關憑據要好好保存哦！

（圖文素材來源于網絡，如有侵權聯系立刪！）

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文章到此結束，如果本次分享的4萬個人所得稅，一次**收入4萬個人所得稅和4萬個人所得稅，一次**收入4萬個人所得稅的問題解決了您的問題，那么我們由衷的感到高興！