7萬個人所得稅(7萬個人所得稅是多少)

大家好，關于7萬個人所得稅(7萬個人所得稅是多少)很多朋友都還不太明白，今天小編就來為大家分享關于7萬個人所得稅(7萬個人所得稅是多少)的知識，希望對各位有所幫助！

2023年個人所得稅7個專項附加扣除項目最新標準

原來的每個子女每月 1000 元提高到 2000 元。

繼續教育專項附加扣除標準，由原來的每年 3600 元提高到 6000 元。

住房貸款利息專項附加扣除標準，由原來的每月 1000 元提高到 2000 元。

住房租金專項附加扣除標準，由原來的每月 800 元提高到 1500 元。

贍養老人專項附加扣除標準，由原來的每月 2000 元提高到 3000 元。

大病醫療專項附加扣除標準，由原來的每年 60000 元提高到 80000 元。

此外，國務院還決定將原來的“首套住房貸款利息”和“子女教育”兩項專項附加扣除合并為“住房與子女教育”專項附加扣除，扣除標準由

原來的每月 2800 元提高到 3500 元。

以上是 2023 年個人所得稅 7 個專項附加扣除項目最新標準。這些調整旨在進一步減輕廣大納稅人的稅收負擔，提高居民實際收入，**消費，促進經濟發展。希望這些信息對您有所幫助。如果您還有其他問題，歡迎繼續提問。

我叫個稅，我變了！9月21日起，這是我最新最全的稅率表！

好消息，個稅專項扣除標準提高，又可以少交個稅了！

**、**宣布：延續年終獎優惠計稅等個人所得稅優惠政策！個稅匯算清繳政策也延續執行！

國務院關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知

國發〔2023〕13號

各省、自治區、直轄市****，國務院各部委、各直屬機構：

為進一步減輕家庭生育養育和贍養老人的支出負擔，依據《中華****個人所得稅法》有關規定，國務院決定，提高3歲以下嬰幼兒照護等三項個人所得稅專項附加扣除標準。現將有關事項通知如下：

一、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。

二、子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。

三、贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元。其中，獨生子女按照每月3000元的標準定額扣除；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。

四、3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除涉及的其他事項，按照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》有關規定執行。

五、上述調整后的扣除標準自2023年1月1日起實施。

國務院

2023年8月28日

年終獎選擇單獨申報or選擇綜合申報？哪種方式計算更省稅呢？明年開年才發年終獎，今年底需要預提嗎？一起來看下吧！

01

重大利好！

年終獎稅收優惠政策延至2027年底

一、年終獎單獨計稅政策延續到2027年底

1、居民個人取得全年一次**獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次**獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數額，按照本公告所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

2、居民個人取得全年一次**獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

3、本公告執行至2027年12月31日。

二、個稅匯繳政策延續至2027年底

2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。

02

年終獎單獨申報or并入綜合所得？

哪個更節稅？

1、年終獎單獨申報

應納稅額＝全年一次**獎金收入×適用稅率－速算扣除數

適用稅率：以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數額對照月度稅率表確定：

2、年終獎并入綜合所得申報

應納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除） ×稅率-速算扣除數

3、年終獎怎樣申報更節稅？

(1)當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤0

年終獎選擇并入綜合所得更節稅。

(2)當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤36000

年終獎選擇兩種方式都可以。

(3)當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額＞36000當含年終獎的全年應納稅所得額大于36000時，由于年終獎單獨申報存在雷區等原因，為使稅負最低，可在年終獎和工資之間進行分配，分配的年終獎按照全年一次**獎金單獨申報。

年終獎選擇單獨申報更節稅。

03

明年3月份發放年終獎，

需要在今年預提嗎？

年終需要預提年終獎嗎？如果今年沒有預提年終獎，明年3月份實際發放了，還可以在匯算清繳的時候稅前扣除嗎？

答復：需要在12月份之前預提2023年的年終獎，企業在2023年沒有預提當年的年終獎，且實際支付時間在2023年匯算清繳結束前，不可以2023年度企業所得稅匯算清繳時扣除，應在2024年度扣除。

那，什么情況下次年支付年終獎才可以在2023年所得稅匯算清繳前扣除呢？

根據 《國家**關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家**公告2015年第34號）規定：二、企業年度匯算清繳結束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題：“企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。”

也就是，如果你在當年已經預提過年終獎了，但是在次年匯算清繳結束前實際支付給了員工，是可以在匯繳年度扣除的。

從這個政策來看，其實作為我們財務人員，可以預測一下今年的應納稅所得額，看下今年是否符合小型微利企業認定標準，其他兩個標準都符合，只有應納稅所得額剛好超過300萬多出一點，可以拿多出的部分給員工發放年終獎，年終可以稅前扣除使企業所得稅降低，也是給員工的一項福利，來年更有干勁。

例：公司資產總額不超過5000萬，員工人數不超過300人，年應納稅所得額是320萬元，應繳納的企業所得稅=320*25%=80萬，凈利潤=320-80=240萬元

如果給員工發放年終獎20萬，應繳納的企業所得稅=300*25%*20%=15

凈利潤=300-15=285萬元。

企業的利潤反而增加了

政策依據：《國家**關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家**公告2015年第34號）

04

年終獎計稅注意事項

（附最新最全個稅稅率表）

年終獎無論是單獨計算還是并入綜合所得，以下幾點需要大家額外注意：

注意事項1：只能用一次

在一個納稅年度內，每一個納稅人，全年一次**獎金適用單獨納稅的，只允許使用一次。

注意事項2：計稅方式可選擇

年終獎兩種計算方式，可以選擇其中一種，哪個節稅按哪個算。

注意事項3：注意選擇計稅方式

如果不確定，單獨計算還是合并計算更劃算，建議選擇單獨計算，這樣匯算清繳時，有一次修改的機會，單獨計算的可以修改成并入綜合所得的；但是并入的年終獎不能再更改成單獨計算。

附：個人所得稅稅率表

一、征收方式

二、納稅義務發生時間

【個稅稅率表】

一、居民個人工資、薪金所得預扣率表

二、居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

(1)居民個人勞務報酬所得預扣率表

(2)居民個人稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

三、綜合所得稅率表

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（預扣率表見前述一、二）。

注：1、本表所稱全年應納稅所得額是指依照《中華****個人所得稅法》第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

2、非居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月換算后計算應納稅額。

四、非居民個人工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得稅率表

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

五、經營所得稅率表

經營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照《中華****個人所得稅法》第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、年終獎個人所得稅計算

居民個人取得全年一次**獎金符合規定的，在2027年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次**獎金收入×適用稅率－速算扣除數

居民個人取得全年一次**獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

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國家**關于貫徹執行提高個人所得稅有關專項附加扣除標準政策的公告（附解讀）

國家**

關于貫徹執行提高個人所得稅有關專項附加扣除標準政策的公告

國家**公告2023年第14號

　　根據《國務院關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》（國發〔2023〕13號，以下簡稱《通知》），現就有關貫徹落實事項公告如下：　　

　　一、3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒（子女）每月1000元提高到2000元。　　

　　父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按50%扣除。　　

　　二、贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元，其中，獨生子女每月扣除3000元；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人不超過1500元。　　

　　需要分攤享受的，可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。　　

　　三、納稅人尚未填報享受3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務人填報享受，系統將按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅。　　

　　納稅人在2023年度已經填報享受3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的，無需重新填報，系統將自動按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅。納稅人對約定分攤或者指定分攤贍養老人專項附加扣除額度有調整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務人填報新的分攤額度。　　

　　四、《通知》發布前，納稅人已經填報享受專項附加扣除并扣繳個人所得稅的，多繳的稅款可以自動抵減納稅人本年度后續月份應納稅款，抵減不完的，可以在2023年度綜合所得匯算清繳時繼續享受。　　

　　五、納稅人對專項附加扣除信息的真實**、準確**、完整**負責，納稅人情況發生變化的，應當及時向扣繳義務人或者稅務機關報送新的專項附加扣除信息。對虛假填報享受專項附加扣除的，稅務機關將按照《中華****稅收征收管理法》《中華****個人所得稅法》等有關規定處理。　　

　　六、各級稅務機關要切實提高政治站位，積極做好政策解讀、宣傳輔導和政策精準推送工作，便利納稅人享受稅收優惠，確保減稅紅利精準直達。　　

　　七、個人所得稅專項附加扣除標準提高涉及的其他管理事項，按照《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）、《國家**關于修訂發布〈個人所得稅專項附加扣除**作辦法（試行）〉的公告》（2022年第7號）等有關規定執行。　　

　　八、本公告自2023年1月1日起施行。　　

　　特此公告。　　

國家**

2023年8月30日

解讀

關于《國家**關于貫徹執行提高個人所得稅有關專項附加扣除標準政策的公告》的解讀

　　根據《國務院關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》（國發〔2023〕13號，以下簡稱《通知》）的規定，**發布了《國家**關于貫徹執行提高個人所得稅有關專項附加扣除標準政策的公告》。現解讀如下：　　

　　一、提高個人所得稅3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除（以下簡稱“一老一小”扣除）標準的具體規定是什么？　　

　　《通知》規定，自2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元，其中，獨生子女每月扣除3000元，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人不超過1500元。　　

　　二、納稅人還未填報享受“一老一小”扣除的，應該如何享受？　　

　　納稅人還沒有填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的，可以在手機個人所得稅APP或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。納稅人自9月份納稅申報期起，就可以由任職受雇單位按照提高后的新標準扣除，也可以在辦理2023年度個人所得稅匯算清繳時按照新標準申報扣除。　　

　　三、納稅人已經填報享受“一老一小”扣除的，是否需要重新報送相關信息？　　

　　納稅人已經填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的，無需重新填報，系統將自動按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅。納稅人對約定分攤或者指定分攤贍養老人專項附加扣除額度有調整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務人填報新的分攤額度。　　

　　四、納稅人此前已經按照原標準填報享受“一老一小”扣除的，如何按照提高后的標準享受扣除？　　

　　《通知》發布前，納稅人已經按照原標準填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的，自9月份起，系統將按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅，此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續月份應納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續享受。　　

　　五、納稅人虛假填報專項附加扣除的法律責任是什么？　　

　　納稅人應當對專項附加扣除信息的真實**、準確**、完整**負責，納稅人情況發生變化的，應當及時向任職受雇單位或者稅務機關提供相關信息。對虛假填報享受專項附加扣除的，稅務機關將按照《中華****稅收征收管理法》《中華****個人所得稅法》等有關規定處理。

關于7萬個人所得稅(7萬個人所得稅是多少)的內容到此結束，希望對大家有所幫助。