個人所得稅申報明細表(個人所得稅申報明細表圖表)

其實個人所得稅申報明細表(個人所得稅申報明細表圖表)的問題并不復雜，但是又很多的朋友都不太了解個人所得稅申報明細表(個人所得稅申報明細表圖表)，因此呢，今天小編就來為大家分享個人所得稅申報明細表(個人所得稅申報明細表圖表)的一些知識，希望可以幫助到大家，下面我們一起來看看這個問題的分析吧！

別發愁！《職工薪酬支出及納稅調整明細表》這樣填，十分鐘搞定

今天，網校舉例教您填寫企業所得稅年度納稅申報表中的《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050），助您輕輕松松完成申報！

《職工薪酬支出及納稅調整明細表》
填報的適用范圍

本表主要反映納稅人發生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費、職工教育經費、工會經費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養老保險、補充醫療保險等支出）情況，以及由于會計處理與稅收規定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。 特別強調：只要發生相關職工薪酬支出，不論是否納稅調整，均需填報本表。

申報表樣表如下：

A105050? 職工薪酬支出及納稅調整明細表

申報表填寫指引

案例一：A企業，2019年度計提應發工資120萬元，實際發放工資100萬元。

案例分析：

第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。（現金形式或非現金形式支付的勞動報酬）

第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發生額（實際發放的工資薪金）。

由于扣除限額=100萬元（“工資薪金”實際支出），準予扣除實際支出金額100萬元，120萬＞100萬，所以2019年度稅收金額為100萬。

2019年度納稅調增金額=（1列-5列）=120萬-100萬=20萬元。

報表填寫：

案例二：B企業，2019年度稅收上允許扣除的“工資薪金”支出為100萬元，會計上計提的職工福利費為15萬元，當年實際支出職工福利費14萬元。

案例分析：

由于扣除限額=100萬元（“工資薪金”支出）* 14%（稅收規定扣除率）=14萬元，15萬＞14萬，所以2019年度稅收金額為14萬。

2019年度納稅調增金額=（1列-5列）=15萬-14萬=1萬元。

報表填寫：

案例三：C企業，2019年度稅收上允許扣除的“工資薪金”支出為100萬元，會計上計提的職工教育經費為10萬元，實際支出職工教育經費9萬元。

案例分析：

扣除限額=100萬元（“工資薪金”支出）*8%（稅收規定扣除率）=8萬元，以前年度累計結轉扣除額+2019年度實際發生額=0+9=9萬元，9萬＞8萬，所以2019年度稅收金額為8萬；

2019年度納稅調增=（1列-5列）=10-8=2萬元；

2019年度累計結轉以后年度扣除額=（2列+4列-5列）=9+0-8=1萬元。

報表填寫：

還有哪些報表讓大家頭疼？

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網校將盡快為大家整理相關填報案例供大家學習喲~

來源：廣西稅務局納服中心

居民個人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費如何計稅？如何申報？小貼士請收好

個稅年度匯算

個人所得稅年度匯算辦理過程中，您知道個人取得的勞務報酬、稿酬、特許權使用費是如何計稅及申報的嗎？今天申稅小微就來教您~

一、明確政策

根據《國家**關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家**公告2018年第61號）規定：扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二。

稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。

二、案例分析

某企業職工小張2019年度收入情況如下：

普通工資薪金稅前收入10000元/月（合計120000）；5月份為他人提供勞務，按約定應得報酬10000元；6月通過在報刊上發表文章應得稿酬收入15000元；8月通過提供個人專利權使用權應得特許權使用費5000元。

各項扣除：個人繳付“三險一金”2000元/月（合計24000元），享受子女教育專項附加扣除1000元/月（合計12000元）

小張2019年度各項收入額、減除費用、扣除情況分析：

工資薪金所得收入額＝全部工資薪金稅前收入=10000*12=120000元

勞務報酬所得收入額＝全部勞務報酬稅前收入×（1-20%）=10000*（1-20%）=8000元

稿酬所得收入額＝全部稿酬稅前收入×（1-20%）×70%=15000*（1-20%）*70%=8400元

特許權使用費所得收入額＝全部特許權使用費稅前收入×（1-20%）=5000*（1-20%）=4000元

累計減除費用=5000*12=60000元

累計專項扣除=2000*12=24000元

累計專項附加扣除=1000*12=12000元

小張2019年度個稅預扣預繳情況如下：

工資薪金扣繳：（120000-60000-24000-12000）*3%=720元

5月取得勞務報酬扣繳：8000*20%=1600元

6月取得稿酬扣繳：8400*20%=1680元

8月取得特許權使用費扣繳：4000*20%=800元

全年合計共預扣預繳個稅：720+1600+1680+800=4800元

小張在辦理居民個人年終匯算清繳時，勞務報酬、稿酬、特許權使用費收入額并入綜合所得計稅，即：

綜合所得收入額=120000+8000+8400+4000=140400元

綜合所得全年應納稅所得額=140400-60000-24000-12000=44400元(適用第二檔稅率及速算扣除數)

則小張綜合所得全年應納稅額=44400*10%-2520=1920元

綜上所述，小張2019年度個稅預扣預繳稅額4800元大于全年應納稅額1920元，則就4800-1920=2880元部分可以申請退稅。

三、個稅年度匯算**作（以個稅APP端標準申報為例）

申報準備：

1. 下載個稅APP

2. 注冊并登錄

3. 綁定銀行**

**作步驟：

1.通過【首頁】-【常用業務】下的【綜合所得年度匯算】或者點擊【辦稅】-【稅費申報】下的【綜合所得年度匯算】進入。

2.進入申報界面，選擇【使用已申報數據填寫】：選擇【使用已申報數據填寫】，點擊【開始申報】，仔細閱讀《標準申報須知》，點擊【我已閱讀并知曉】，進入下一步。

3.確認基本信息，選擇或確認【任職受雇單位】點擊【下一步】。無任職受雇單位選擇戶籍所在地或經常居住地。

4.確認收入和稅前扣除

系統將自動歸集您在納稅年度的收入納稅數據，并直接預填至相應申報欄次。若您需要修改已預填的申報數據可修改對應明細表或附表。

以勞務報酬、稿酬為例，如您需新增未帶入的勞務報酬或稿酬，可點擊相應項目右側的箭頭：

在對應列表明細界面，點擊【新增】，選擇【查詢導入】，在查詢結果界面勾選相應收入后可帶入。

若您核對無誤，則先點擊【保存】，再點擊【下一步】。

5.進入稅款計算界面，根據計算結果，確認無誤后點擊【提交申報】

6.繳納稅款或申請退稅

（1）繳稅。若您存在應補稅額但不符合免于申報，可點擊【立即繳稅】進入繳稅。

（2）申請退稅。若您存在多繳稅款，可點擊【申請退稅】。進入銀行卡選擇界面，會自動帶出添加好的銀行卡，選擇銀行卡點擊【確定】即可。

關于個人所得稅申報明細表(個人所得稅申報明細表圖表)，個人所得稅申報明細表(個人所得稅申報明細表圖表)的介紹到此結束，希望對大家有所幫助。