初級經濟法個人所得稅，初級經濟法個人所得稅計算題
大家好,今天小編來為大家解答以下的問題，關于初級經濟法個人所得稅，初級經濟法個人所得稅計算題，初級經濟法個人所得稅，初級經濟法個人所得稅計算題這個很多人還不知道，現在讓我們一起來看看吧！
初級會計職稱備考干貨：經濟法必背考點——居民個人綜合所得
居民個人綜合所得=每一納稅年度的收入額-費用6萬元/年（5000元/月）-專項扣除（三險一金）-專項附加扣除（教育、醫療、住房、贍養等6項支出）-依法確定的其他扣除
一、收入額的確定
1、工資、薪金所得：實際取得的工資薪金收入全額
2、勞務報酬所得、特許權使用費所得：收入扣除20%費用后的余額，即收入×（1-20%）
3、稿酬所得：收入扣除20%的費用后的收入額再減按70%計算，即收入×（1-20%）×70%
【提示】居民個人綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務報酬收入×（1-20%）+特許權使用費收入×（1-20%）+稿酬收入×（1-20%）×70%
二、專項扣除
包括居民個人按國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等（三險一金）
三、專項附加扣除
包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等支出
1、子女教育
a、準予扣除的教育類型
● 學前教育：年滿3歲至小學入學前
● 學歷教育（全日制）：
義務教育：小學+初中
高中階段教育：普通高中+中等職業+技工教育
高等教育：專科+本科+碩士研究生+博士研究生
b、扣除標準：每個子女每月1000元
c、扣除方式
● 父母分別按扣除標準的50%扣除
● 由其中一方按扣除標準的100%扣除
【提示】扣除方式在一個納稅年度內不得變更
2、繼續教育
a、學歷（學位）繼續教育：每個月400元定額扣除
【提示】同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月
b、職業資格繼續教育：取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除
● 技能人員職業資格繼續教育
● 專業技術人員職業資格繼續教育
c、扣除方式：個人接受本科及以下學歷（學位）繼續教育，符合本辦法規定扣除條件的，可選擇由其父母扣除，也可由本人扣除。
3、大病醫療
a、扣除范圍：一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后，個人負擔（指醫保目錄范圍內的“自付部分”）累計超過15000元的部分
b、扣除標準：按照每年80000元限額內據實扣除
c、扣除憑證：醫藥服務收費及醫保內報銷相關票據原件或復印件
d、扣除方式
● 納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶扣除
● 未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由父母一方扣除
【提示】在匯算清繳時扣除
4、住房貸款利息
a、范圍：納稅人本人或配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買**境內住房，發生的首套住房貸款利息支出
b、扣除金額：在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除
c、扣除方式
● 經夫妻雙方約定，可選擇由其中一方扣除
● 夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除
【提示】扣除方式在一個納稅年度內不得變更
d、期限：扣除期限最長不超過240個月
5、住房租金
a、扣除范圍
● 主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出
● 夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出
b、扣除標準
● 直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市：1500元/月
● 市轄區戶籍人口超過100萬的城市：1100元/月
● 市轄區戶籍人口不超過100萬的城市：800元/月
c、扣除人：住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除
d、扣除限制：納稅人及其配偶一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除
6、贍養老人
a、扣除范圍：贍養年滿60歲的父母（包括生父母、繼父母、養父母）以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母（實際承擔贍養義務）
b、扣除標準
● 獨生子女：每月2000元定額扣除（無論養幾個都一樣）
● 非獨生子女：
分攤方式：平均分攤、贍養老人約定分攤、被贍養老人指定分攤
【提示】約定或指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。分攤方式和額度一個納稅年度內不能變更
分攤金額：每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每月1000元
四、其他扣除
1、包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目
2、對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）
附：專項附加扣除內容概括圖
初級會計經濟法：下列各項中，需要繳納個人所得稅的有哪些？
1、（單選題）根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，可以定率扣除20%費用來計算應納稅所得額的是( )。
A.財產轉讓所得
B.利息、股息、紅利所得
C.偶然所得
D.勞務報酬所得
2、（單選題）根據個人所得稅法律制度的規定，下列屬于綜合所得的是( )。
A.財產租賃所得
B.偶然所得
C.稿酬所得
D.股息所得
3、（單選題）根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，需要繳納個人所得稅的是( )。
A.國債利息
B.國家發行的金融債券利息
C.個人舉報違法**行為獲得的獎金
D.外籍個人以現金形式取得的住房補貼
4、（多選題）根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于最低折舊年限為4年的固定資產有( )。
A. 家具
B. 小汽車
C. 電子設備
D. 運輸大卡車
5、（多選題）根據企業所得稅法法律制度的規定，下列關于居民納稅人繳納企業所得稅納稅地點的表述中，稅**確的有( )。
A.企業一般在實際經營管理地納稅
B.企業一般在登記注冊地納稅
C.登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅
D.登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地納稅
解析
1. 正確**：D
考點：各項扣除
解析：選項A，財產轉讓所得可以扣除的是財產原值；選項BC，沒有扣除項目。
2. 正確**：C
考點：綜合所得
解析：綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。
3. 正確**：D
考點：個人所得稅
解析：外籍個人以非現金形式取得的住房補貼免征個人所得稅，以現金形式取得的住房補貼需要征收個人所得稅。
4.正確**：BD
考點：企業所得稅
解析：按照企業所得稅法的規定,家具的最低折舊年限為5年，飛機、火車、輪船以外的運輸工具最低折舊年限為4年，所以小汽車、運輸大卡車的最低折舊年限為4年;電子設備的最低折舊年限為3年。
5.正確**：BD
考點：納稅地點
解析：除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。
關于初級經濟法個人所得稅，初級經濟法個人所得稅計算題和初級經濟法個人所得稅，初級經濟法個人所得稅計算題的介紹到此就結束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關注本站。
原創文章，作者：hello，如若轉載，請注明出處：http://www.uuuxu.com/20231008568838.html
