車改補(bǔ)貼個(gè)人所得稅(提前退休一次性補(bǔ)貼個(gè)人所得稅)

各位老鐵們好，相信很多人對(duì)車改補(bǔ)貼個(gè)人所得稅(提前退休一次性補(bǔ)貼個(gè)人所得稅)都不是特別的了解，因此呢，今天就來(lái)為大家分享下關(guān)于車改補(bǔ)貼個(gè)人所得稅(提前退休一次性補(bǔ)貼個(gè)人所得稅)以及車改補(bǔ)貼個(gè)人所得稅(提前退休一次性補(bǔ)貼個(gè)人所得稅)的問(wèn)題知識(shí)，還望可以幫助大家，解決大家的一些困惑，下面一起來(lái)看看吧！

自己的車給公司用，產(chǎn)生的補(bǔ)貼竟然不全歸自己？

很多公司由于自有車輛不足，因長(zhǎng)期或臨時(shí)需求需要將員工自有車輛用于公司的活動(dòng)，由此產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)如何進(jìn)行處理，個(gè)人所得稅應(yīng)如何繳納，相關(guān)費(fèi)用是否可以稅前列支，其中涉及很多爭(zhēng)議問(wèn)題，今天帶大家來(lái)了解一下！

一、簽訂租賃合同方式

如企業(yè)需要將員工自有車輛用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，產(chǎn)生的費(fèi)用，沒(méi)有作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用稅前列支的充分證據(jù)，具體的表現(xiàn)為：汽車使用中的各項(xiàng)費(fèi)用是以公司為抬頭進(jìn)行報(bào)銷，但是公司名下又無(wú)公司產(chǎn)權(quán)的車輛，因此正確的處理方式應(yīng)為企業(yè)與員工簽訂汽車租賃合同，約定使用汽車期間產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用由公司承擔(dān)。

涉稅問(wèn)題：

1、增值稅

企業(yè)應(yīng)與員工簽訂租賃合同，員工去稅務(wù)局**，繳納3%增值稅即可，同時(shí)企業(yè)支付的租賃費(fèi)用也可合理入賬。

2、個(gè)人所得稅

企業(yè)支付給員工的租賃費(fèi)用，員工按財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納20%的個(gè)人所得稅即可。

3、企業(yè)所得稅

“私車公用”發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)憑真實(shí)、合理、合法憑據(jù)，準(zhǔn)予稅前扣除。但具體哪些費(fèi)用可以稅前列支，各地規(guī)定不一：一般情況下如為企業(yè)使用過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用加油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)及停車費(fèi)用，有公司抬頭的合規(guī)票據(jù)，即可稅前列支的。對(duì)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的車輛購(gòu)置稅、折舊費(fèi)以及保險(xiǎn)費(fèi)等不得稅前扣除。

（1）北京方面規(guī)定：《關(guān)于明確若干企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)政策問(wèn)題的通知》（京地稅企[2003]646號(hào)）第三條規(guī)定，對(duì)納稅人因工作需要租用個(gè)人汽車，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除；對(duì)在租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的汽油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)和停車費(fèi)，在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除。其它應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的汽車費(fèi)用，如車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（2）江蘇方面規(guī)定：江蘇省國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干具體業(yè)務(wù)問(wèn)題的通知》（蘇國(guó)稅發(fā)[2004]097號(hào)）規(guī)定，”私車公用”發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)憑真實(shí)、合理、合法憑據(jù)，準(zhǔn)予稅前扣除，對(duì)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的車輛購(gòu)置稅、折舊費(fèi)以及保險(xiǎn)費(fèi)等不得稅前扣除。

二、發(fā)放補(bǔ)貼方式

有的企業(yè)將車輛使用中產(chǎn)生的費(fèi)用，以交通補(bǔ)貼方式進(jìn)行發(fā)放給員工，這種情況下，私車公用中產(chǎn)生相關(guān)費(fèi)用，即進(jìn)入管理費(fèi)用-員工工資，可以稅前列支。

涉稅問(wèn)題：

1、增值稅

以發(fā)放補(bǔ)貼方式，即不存在相關(guān)的增值稅問(wèn)題。

2、個(gè)人所得稅

關(guān)于個(gè)人所得稅，各地執(zhí)行口徑不一。

例如：（1）陜西方面的規(guī)定：陜西省財(cái)政廳、陜西省地方稅務(wù)局 關(guān)于個(gè)人因公務(wù)用車制度改革取得的補(bǔ)貼收入有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知 陜財(cái)稅〔2015〕10號(hào)

對(duì)其他企業(yè)事業(yè)單位職工取得的公車補(bǔ)貼收入，暫按公務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)公務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)扣除，超出部分按照”工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

（2）遼寧方面規(guī)定：遼寧省地方稅務(wù)局、遼寧省財(cái)政廳 關(guān)于進(jìn)一步明確公務(wù)用車制度改革后個(gè)人所得稅政策的通知（遼地稅發(fā)[2009]76號(hào)）

實(shí)行公務(wù)用車制度改革的單位，其職工以現(xiàn)金或?qū)崍?bào)實(shí)銷方式取得的車改補(bǔ)貼收入，均扣除70%的公務(wù)費(fèi)用后并入”工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。公務(wù)費(fèi)用扣除最高限額為每月2500元，超過(guò)的部分并入”工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

作者：焦點(diǎn)財(cái)稅—侯丹

每月300元的交通補(bǔ)可退個(gè)稅？會(huì)計(jì)回復(fù)：壓根就沒(méi)給你交

小A的公司每個(gè)月會(huì)給每個(gè)員工發(fā)200的交通補(bǔ)，用于補(bǔ)貼上下班的交通費(fèi)。

這個(gè)在每個(gè)人的工資條上就有體現(xiàn)，本來(lái)不是啥事，但是最近就有同事在公司群里@小A這條信息。

小A看到同事發(fā)的這條信息后瞬間有點(diǎn)蒙圈。她也沒(méi)急著在群里回復(fù)同事，而是先梳理了一下財(cái)務(wù)部在交通補(bǔ)的核算和計(jì)稅方面的做法。

小A的公司每個(gè)月給每個(gè)員工發(fā)200的交通補(bǔ)，用于補(bǔ)貼上下班的交通費(fèi)。

會(huì)計(jì)核算上呢，按照財(cái)企[2009]242號(hào) **關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經(jīng)實(shí)行貨幣化改革的，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額，不再納入職工福利費(fèi)管理。

所以，從這個(gè)文件發(fā)布后，公司是直接將每月和工資一起發(fā)放的交通補(bǔ)都在核算上計(jì)入工資了的。

分錄上：

借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用-工資（根據(jù)受益對(duì)象）

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

這部分作為企業(yè)的工資支出，企業(yè)所得稅扣除也是允許全額扣除的。

國(guó)家**公告2015年第34號(hào)規(guī)定：

而國(guó)稅函2009 3號(hào)文第一條是這樣

所以，結(jié)合著，只要是合理的補(bǔ)貼支出，列入薪酬制度，固定和工資發(fā)放的補(bǔ)貼是可以做為工資薪金支出，全額扣除的。

這是企業(yè)自身的核算和稅務(wù)扣除，那么交通補(bǔ)做為員工的所得，個(gè)人所得稅又是如何規(guī)定的呢？

這個(gè)問(wèn)題也是員工在群里急切需要了解的問(wèn)題。

個(gè)人所得稅法中工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

所以，正常情況下，交通補(bǔ)也是任職所得，需要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的。

國(guó)稅發(fā)[1999]58號(hào)第二條規(guī)定，個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測(cè)算，報(bào)經(jīng)省級(jí)****批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國(guó)家**備案。

（此處已添加小程序，請(qǐng)到今日頭條客戶端查看）

也就是說(shuō)交通補(bǔ)貼正常全額納稅，但是按規(guī)定可以享受一定的標(biāo)準(zhǔn)的扣除。

而這個(gè)扣除各地標(biāo)準(zhǔn)不同!

小A所在的公司在三亞市，根據(jù)海南省的規(guī)定

對(duì)于企業(yè)、事業(yè)單位交通補(bǔ)貼收入，高級(jí)管理人員扣除標(biāo)準(zhǔn)為1690元每月，其他人員是1040元每人每月。

小A公司每個(gè)月員工發(fā)放的200元交通費(fèi)可以從工資中扣除，不需要繳納個(gè)人所得稅。

而小A在實(shí)際計(jì)算預(yù)扣職工個(gè)人所得稅時(shí)候，也按次規(guī)定執(zhí)行的，也就是在平時(shí)按月預(yù)扣個(gè)稅的時(shí)候，小A已經(jīng)把這塊免稅的補(bǔ)貼扣除了，根本就沒(méi)給員工計(jì)算繳納。

具體怎么**作的呢？

小A在預(yù)扣申報(bào)時(shí)候，對(duì)于未超過(guò)當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)的交通補(bǔ)直接通過(guò)填寫免稅收入給扣除掉了，相當(dāng)于這部分本身就沒(méi)給納稅人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

在梳理清楚自己公司對(duì)交通補(bǔ)的處理方式和流程后。

小A在群里給員工做了相應(yīng)的回復(fù)。

1、交通補(bǔ)可以在個(gè)人所得稅前扣除，但是每個(gè)省的標(biāo)準(zhǔn)不同

2、公司在實(shí)際發(fā)放交通補(bǔ)計(jì)算員工個(gè)稅時(shí)候已經(jīng)考慮了這塊標(biāo)準(zhǔn)，并在預(yù)扣時(shí)候按規(guī)定扣除了，員工并未因此多交個(gè)稅，也不存在退稅的問(wèn)題。員工也不能重復(fù)填寫扣除進(jìn)行退稅。

文章來(lái)源：二哥稅稅念

【小會(huì)福利時(shí)間到】

小會(huì)又來(lái)送福利啦！

【500份常見(jiàn)財(cái)務(wù)EXCEL模板大全】

文章分享結(jié)束，車改補(bǔ)貼個(gè)人所得稅(提前退休一次性補(bǔ)貼個(gè)人所得稅)和車改補(bǔ)貼個(gè)人所得稅(提前退休一次性補(bǔ)貼個(gè)人所得稅)的**你都知道了嗎？歡迎再次光臨本站哦！