個人所得稅會計處理(個人所得稅會計處理規定)
大家好，今天來為大家分享個人所得稅會計處理(個人所得稅會計處理規定)的一些知識點，和個人所得稅會計處理(個人所得稅會計處理規定)的問題解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的話可以看看本篇文章，相信很大概率可以解決您的問題，接下來我們就一起來看看吧！
五險一金的會計處理怎么做？可以稅前扣除嗎？
五險一金是我國基本的社會保障制度，五險包括養老保險、工傷保險、生育保險、失業保險及醫療保險，一金指的是住房公積金。那么五險一金的會計處理怎么做?可以稅前扣除嗎?來跟隨會計網一同了解下吧!
五險一金的會計處理
首先，我們來了解下五險一金的概念。五險是指按照國家規定企業為員工繳納的養老保險費、生育保險費、工傷保險費、醫療保險費和失業保險費。而一金也就是大家熟悉的住房公積金。
接下來，我們來看看按照會計準則，五險一金涉及的會計處理有哪些?
1、個人承擔的社會保險費，應當計入其他應付款——社會保險費(養老、醫療、失業保險)科目;
2、單位承擔的社會保險費，可以計入應付職工薪酬——社會保險費科目;
3、個人承擔的住房公積金，應當計入其他應付款——住房公積金科目;
4、單位承擔的住房公積，可以計入應付職工薪酬——住房公積金科目。
最后，我們需要掌握五險一金的賬務處理怎么做?
1、計提時：
借：生產成本、管理費用等
貸：應付職工薪酬—社會保險費單位部分
應付職工薪酬—住房公積金單位部分
2、發工資扣取社會保險費和住房公積金個人部分：
借：應付職工薪酬—工資薪金
貸：銀行存款
應交稅費—個人所得稅
應付職工薪酬—社會保險費個人部分
應付職工薪酬—住房公積金個人部分
3、繳納五險一金時：
借：應付職工薪酬—社會保險費單位部分
應付職工薪酬—住房公積金單位部分
應付職工薪酬—社會保險費個人部分
應付職工薪酬—住房公積金個人部分
貸：銀行存款
五險一金可以稅前扣除嗎?
答：對于“五險一金”當中的生育保險和工傷保險，都是由企業事業單位承擔的，個人無需繳納，所以生育保險和工傷保險不能在個人所得稅稅前扣除。對于養老保險、醫療保險、失業保險及住房公積金，個人繳納的部分可以進行稅前扣除。
按照相關規定可得：
1、企事業單位按照國家或省(自治區、直轄市)****規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，可以免征個人所得稅;
2、個人按照國家或省(自治區、直轄市)****規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，可以在計算個人應納稅所得額時進行稅前扣除。
3、企事業單位和個人超過規定的比例和標準繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，應當將超過部分，并入個人當期薪金收入，并繳納個人所得稅。
工資是先扣五險一金還是先扣個人所得稅?
答：實得工資，是先扣除五險一金后再扣除個人所得稅的。
目前個稅起征點為5000元，應納稅所得額和應納稅額計算公式如下所示：
應納稅所得額=工資收入金額-各項社會保險費-起征點
應納稅額=應納稅所得額x稅率-算扣除數
五險一金的繳費范圍是什么?
答：根據社會保險法相關規定，用人單位應當為職工繳納養老保險、工傷保險、失業保險、醫療保險、生育保險。
用人單位包括了企業、事業單位、民辦非企業單位、城鎮個體工商戶、社會團體、會計師事務所等。
職工方面，本埠戶口、外埠戶口、城鎮戶口、農村戶口都應參加社保。
五險一金的繳費基數
用人單位應當以職工工資作為社會保險繳費基數。除了按照規定明確不列入工資總額的項目以外，其他項目都應當作為社會保險繳費基數，原則上以職工上一年的月平均工資來核定。
工資總額包括六個部分：
1、計時工資
2、獎金
3、計件工資
4、加班加點工資
5、津貼和補貼
6、特殊情況下支付的工資
來源于會計網，責編：慕溪
申請個稅退稅賬務處理如何做？
導讀：本文講述的是關于申請個稅退稅賬務處理如何做的有關問題，可以通過應交稅費科目來進行處理，相關的會計分錄文中已作出詳細的說明，更多內容詳情請跟著一起來看看吧。
可以這樣子處理：
1、 借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
2、 借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
3、 借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
二、建議按實際情況處理，便宜以后查詢，不要貪圖方便，給以后查賬帶來麻煩;
個人所得稅返還的手續費如何賬務處理?
稅務機關應按規定向扣繳義務人支付手續費。扣繳義務人可將手續費用于獎勵代扣代繳工作成績優異的辦稅員(財務人員)。”由于上述規定中沒有對扣繳義務人取得的手續費收入指定用途，故對此可分為兩種情況處理：
(1)如扣繳義務人用于獎勵辦稅人員的，取得收入可掛往來賬科目，不作為收入處理;辦稅員(財務人員)取得代扣繳義務手續費的獎勵收入不計征個人所得稅;
(2)如扣繳義務人不用作獎勵辦稅員(財務人員)個人的而納入企業作為其他用途的，則應作正常生產經營以外取得的收入處理，計入“營業外收入”
大多數還是計入到了營業外收入。
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