個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)：個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)計(jì)算器

大家好，關(guān)于個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)：個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)計(jì)算器很多朋友都還不太明白，今天小編就來(lái)為大家分享關(guān)于個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)：個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)計(jì)算器的知識(shí)，希望對(duì)各位有所幫助！

2027年底前，年終獎(jiǎng)仍可單獨(dú)計(jì)稅，哪些群體受益？

根據(jù)官方最新安排，到2027年底前，個(gè)人取得的年終獎(jiǎng)仍可選擇單獨(dú)計(jì)稅。今日（8月28日），**、國(guó)家**發(fā)布消息，將延續(xù)實(shí)施一批個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，相關(guān)政策執(zhí)行至2027年底。

單獨(dú)計(jì)稅、合并計(jì)稅“二選一”

根據(jù)通知，其中兩項(xiàng)內(nèi)容與絕大多數(shù)個(gè)稅納稅人相關(guān)。一是延續(xù)實(shí)施對(duì)年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的居民個(gè)人，可免予辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳；二是延續(xù)實(shí)施對(duì)符合規(guī)定的居民個(gè)人全年一次性獎(jiǎng)金，可不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅。

這意味著，到2027年底前，個(gè)稅納稅人仍可根據(jù)自己的收入構(gòu)成等在年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅和單獨(dú)計(jì)稅之間“二選一”，選擇更劃算的計(jì)稅方式。

新一輪個(gè)稅改革從2019年起全面實(shí)施，主要是將個(gè)人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得合并為“綜合所得”，并按照合并后的綜合所得額納稅，統(tǒng)一適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。

其中，針對(duì)年終獎(jiǎng)，政策作了單獨(dú)規(guī)定。

個(gè)稅改革前，年終獎(jiǎng)一直享受的是“單獨(dú)計(jì)稅”的優(yōu)惠政策。按照改革的新要求，年終獎(jiǎng)也必須并入綜合所得，“合并計(jì)稅”。為保證政策平穩(wěn)順暢地銜接，當(dāng)時(shí)設(shè)置了三年過(guò)渡期。過(guò)渡期間，納稅人可以在年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅之間“二選一”。

按照要求，三年過(guò)渡期應(yīng)于2021年底結(jié)束。在過(guò)渡期即將結(jié)束之際，國(guó)務(wù)院明確將該優(yōu)惠政策延續(xù)實(shí)施至2023年底。今日，兩部門再次將年終獎(jiǎng)個(gè)稅“二選一”政策延續(xù)至2027年底。

將減輕個(gè)稅負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力

對(duì)廣大個(gè)稅納稅人來(lái)說(shuō)，延續(xù)實(shí)施該項(xiàng)政策將減輕個(gè)稅負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力。受益最明顯的是那些原本單獨(dú)計(jì)稅更加劃算的納稅人，暫時(shí)避免了因合并計(jì)稅而導(dǎo)致的稅負(fù)升高。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，是將個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月，以得到的數(shù)額對(duì)照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

舉例來(lái)說(shuō)，小劉有年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險(xiǎn)一金、免征額、各項(xiàng)扣除后為10萬(wàn)元，適用10%一檔稅率。

單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，小劉的年終獎(jiǎng)需納稅“5萬(wàn)元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，綜合所得應(yīng)納稅“10萬(wàn)元×10%-2520=7480元”，兩者相加，小劉應(yīng)納稅12270元。

如果選擇年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅，那么需要將年終獎(jiǎng)并入綜合所得納稅，采用的公式為：應(yīng)納稅額=完成各項(xiàng)扣除后的綜合所得應(yīng)納稅所得額×適用稅率（年度表）-速算扣除數(shù)。

假定小劉的收入和年終獎(jiǎng)不變，合并計(jì)稅情況下，小劉的應(yīng)納稅綜合所得額為5萬(wàn)元+10萬(wàn)元=15萬(wàn)元，適用20%一檔稅率，小劉應(yīng)納稅15萬(wàn)元×20%-16920=13080元，比單獨(dú)計(jì)稅時(shí)要多繳稅810元。

今日，兩部門將年終獎(jiǎng)個(gè)稅“二選一”優(yōu)惠政策期限延長(zhǎng)，和小劉同樣情況的納稅人仍然可以繼續(xù)選擇單獨(dú)計(jì)稅，直到2027年底。而對(duì)那些在過(guò)渡期內(nèi)就已經(jīng)選擇了合并計(jì)稅的納稅人，如果收入不變，那么未來(lái)其個(gè)稅稅負(fù)不會(huì)有變化。

新京報(bào)記者 姜慧梓

編輯 劉茜賢 校對(duì) 李立軍

新個(gè)稅法實(shí)施后年終獎(jiǎng)如何交稅？**明確了

年終歲末，很多小伙伴關(guān)心，在新個(gè)稅法實(shí)施后，年終獎(jiǎng)還能享受之前的個(gè)稅優(yōu)惠嗎？如今，這個(gè)問(wèn)題的**終于明確。**、**27日晚下發(fā)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》。

年終獎(jiǎng)優(yōu)惠政策還能再使用3年

通知規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。也就是說(shuō)，年終獎(jiǎng)優(yōu)惠政策還能再使用3年到2021年12月31日。

過(guò)渡期間年終獎(jiǎng)怎么繳稅？

那么，在過(guò)渡期間，怎么計(jì)算年終獎(jiǎng)需要繳納多少稅呢？按照通知，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。

△按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。

舉個(gè)例子，企業(yè)職工小劉月工資6000元，2019年1月單位將發(fā)放一次性年終獎(jiǎng)2萬(wàn)元。那么，先拿小劉的2萬(wàn)元年終獎(jiǎng)除以12為1666.7元，根據(jù)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，所以，小劉年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)稅為20000×3%=600元。

注意新的年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)

根據(jù)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，會(huì)產(chǎn)生新的年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)，發(fā)生“年終獎(jiǎng)多發(fā)一元，到手收入少千元的”現(xiàn)象。

比如，3.6萬(wàn)元就是一個(gè)臨界點(diǎn)，如果發(fā)放3.6萬(wàn)元年終獎(jiǎng)，個(gè)稅需要繳納36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多發(fā)一元，也就是發(fā)放36001元年終獎(jiǎng)，個(gè)稅需要繳納36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多發(fā)一元年終獎(jiǎng)，到手收入反而少了2309.1元。

另外，14.4萬(wàn)，30萬(wàn)，42萬(wàn)，66萬(wàn)，96萬(wàn)也是臨界點(diǎn)，提醒各位小伙伴和單位財(cái)務(wù)人員，注意這些新的年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)。

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