個人所得稅征收標準表(個人所得稅征收標準表2022(稅率計算公式))
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不同所得，不同標準，4個案例帶你了解個人所得稅的征收標準
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個人所得稅怎么征？—不同所得，不同標準
英國自1798年開始征收個人所得稅，按照家庭年收入采取累進稅率：總收入在60英鎊以下的免稅；總收入在60～200英鎊的，每英鎊征收2便士（當時1英鎊等于20先令，1先令等于12便士。）稅率約為0.83%；超過200英鎊的部分，每英鎊征收2先令，稅率約為5%。英國在1799年征收個人所得稅600萬英鎊（據說約合2007年的51.2億英鎊，按照2007年年初1英鎊兌換15.2308元**幣的中間價計算，約合**幣779.82億元）。在上海市稅務局網站上可以查到，2010年上海市征收個人所得稅653億元，2009年征收561.7億元。按照現行匯率折算，上海市2009年的個人所得稅收入約與210年前英國1799年的個人所得稅收入相當。
在個人所得稅的各類征收項目中，最令人耳熟能詳的是工資、薪金。按照目前實行的3%～45%的七級超額累進稅率。筆者的學生中有些是傳說中百萬年薪的職場精英，他們的收入扣掉社保、公積金等，一年繳納個人所得稅超過20萬元左右，實際到手年薪約在70萬元上下。他們繳的個人所得稅比大多數工薪階層的年收入都高，不愧是金領。
除了工資、薪金所得，個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得計稅時，也是依據稅率表的，不同的是后者按5%～35%的五級超額累進稅率計算。打個比方，如果一個修皮鞋的個體戶每個月修鞋總收入是6000元，他買零配件、攤位費等成本假設為1500元，那4500元的應稅收入減去3500元的費用扣除額后按5%的稅率，應繳納50元的個人所得稅。但如果他雇了20個修鞋匠給他打工，每月收入可達12萬元，扣除零配件、攤位費和人工工資后，他還剩下6萬元，則這6萬元按照20%的稅率計算，再扣掉3750元的速算扣除數（個人所得稅實行差額累進稅率，為了計算簡便，除了第一級稅率以外，都有個扣減數，即速算扣除數。納稅人可以找到應稅所得所在稅率檔次，以應稅所得乘以相應的稅率，減去該稅率檔次的扣減數，直接得出自己應繳納的個人所得稅）后，要繳8250元的個人所得稅。對企事業單位的承包收入每月可以扣除3500元的費用，剩下的余額按照五級超額累進稅率計算個人所得稅。
在勞務報酬所得的計算中，每次收入低于4000元的部分，扣除800元，4000元以上部分，扣除20%之后，適用20%的稅率。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。比如某演員的出場費是一次10萬元，在2萬元的費用扣除之后，剩下的8萬元中有2萬元按照20%的稅率，還有3萬元按照30%的稅率，剩下3萬元按照40%的稅率征收，這樣計算下來他總共要繳納個人所得稅2.5萬元。
本文中修鞋匠和演員這兩個案例，前者是按照稅率表，后者是按照比例稅率，分別代表了個人所得稅的兩種計算方法，供讀者了解。
計算稿酬所得時，每次收入低于4000元，扣除800元，4000元以上部分，扣除20%之后，稅率為20%，并按應納稅額減征30%。舉例來說，一個作家出版了一本書，獲得稿費6萬元。可以扣除費用1.2萬元，之后的4.8萬元按照20%的稅率，算出來是9600元，再打個7折，那么這6萬元的稿費最終實際繳納個人所得稅6720元。簡單來說，每次稿費收入大于4000元的情況下，實際稅負為本次稿費收入的11.2%。很多作家對稿酬收入的稅負頗有微詞：醞釀一本書有時候要幾年，沉下心來收集素材，閉門謝客幾個月才寫得出第一稿，之后還要幾度修改和潤色方能定稿。寫完不是就結束了，運氣好的能出版，有些還需要自己承銷一部分，運氣不好的則沒有面市的機會。但我國目前在征收個人所得稅的時候是按照實際取得稿酬的那一次來計算的，完全沒有考慮那么多年的腦力勞動和資料積累的成本，雖然有20%的扣除費用，但可能連差旅費都不足以填補。有些作家網友自嘲道：還好在以賣字為生之前已經吃胖了，否則很可能會被餓**。目前在征詢意見的個人所得稅改革草案中并未對此有所傾斜，筆者以為這一點還值得商榷。
筆者在此介紹了工作和生活中4種常見收入該如何計算個人所得稅。讀者由此可以了解到，個人取得不同項目的收入，會適用不同標準或比例的稅率，但是最牽動人心的還是工資、薪金所得的納稅負擔。由于在**官網上并未列出個人所得稅收入中工資、薪金納稅所占比重，借用媒體曾經報道過的：**官員坦言，工資、薪金所納個人所得稅占個人所得稅總收入的65%。哥爾博曾說過：“征稅要像拔鵝毛，拔了鵝不叫，這才是征稅的最高境界。”個人所得稅是由納稅人最終承擔的直接稅，納稅不可避免，那么如何提高征稅的藝術，讓納稅人感覺不到或者只感覺到很輕的痛苦，這本身也是一門藝術！
稅務小貼士
我國個人所得稅是以每個納稅人為單位分項征收，不同所得適用不同稅目和稅率。國家為了鼓勵一些經濟行為，會對這些行為所得所屬的稅目給予一定的稅收優惠。由于我國實行個人所得稅分類稅制，因此納稅人的不同類型的收入，即便出現了虧損，也不能相互彌補。
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