個(gè)人所得稅的減免(個(gè)人所得稅的減免項(xiàng)目有哪些)

其實(shí)個(gè)人所得稅的減免(個(gè)人所得稅的減免項(xiàng)目有哪些)的問題并不復(fù)雜，但是又很多的朋友都不太了解個(gè)人所得稅的減免(個(gè)人所得稅的減免項(xiàng)目有哪些)，因此呢，今天小編就來為大家分享個(gè)人所得稅的減免(個(gè)人所得稅的減免項(xiàng)目有哪些)的一些知識，希望可以幫助到大家，下面我們一起來看看這個(gè)問題的分析吧！

如何享受減半征收個(gè)人所得稅政策？個(gè)體工商戶，這樣申報(bào)！

國務(wù)院政策問答平臺

不懂政策來這兒問2023年第8期

關(guān)于個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅政策，不懂來這兒問！

提問要點(diǎn)

●個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅政策的具體規(guī)定是什么？

●適用減半征收個(gè)人所得稅政策的個(gè)體工商戶范圍是什么？

●個(gè)體工商戶享受減半征收個(gè)人所得稅政策是否需要辦理備案？如何申報(bào)？

●個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅政策的減免稅額如何計(jì)算？

●2023年已就經(jīng)營所得預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶，還能享受優(yōu)惠政策嗎？

來看解答

來源： ****網(wǎng)

轉(zhuǎn)起收藏！減稅降費(fèi)政策**作指南：個(gè)體工商戶經(jīng)營所得減半征收個(gè)人所得稅政策

減稅降費(fèi)政策**作指南

——個(gè)體工商戶經(jīng)營所得減半征收個(gè)人所得稅政策

一、適用對象

個(gè)體工商戶

二、政策內(nèi)容

自2021年1月1日至2022年12月31日，對個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。取消代開貨物運(yùn)輸業(yè)**預(yù)征個(gè)人所得稅有關(guān)事項(xiàng)。

三、**作流程

1.享受方式

個(gè)體工商戶在預(yù)繳和匯算清繳所得稅時(shí)均可享受減半政策，享受政策時(shí)無需進(jìn)行備案，通過填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和減免稅事項(xiàng)報(bào)告表相關(guān)欄次，即可享受。

2.辦理渠道

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

3.申報(bào)要求

（1）個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。

（2）若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

（3）納稅人應(yīng)將享受本項(xiàng)優(yōu)惠政策的減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。

（4）對于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動計(jì)算減免稅金額。

（5）實(shí)行簡易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

4.相關(guān)規(guī)定

（1）個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

（2）2021年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請退還應(yīng)減免的稅款。

（3）自2021年4月1日起，對個(gè)體工商戶代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅**時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅。

四、相關(guān)文件

1.《** **關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號）；

2.《國家**關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021年第8號）。

五、有關(guān)問題

1.取得多處經(jīng)營所得的個(gè)體工商戶如何享受經(jīng)營所得減半征收個(gè)人所得稅政策？

答：納稅人同時(shí)經(jīng)營個(gè)體工商戶A和個(gè)體工商戶B，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬元和50萬元，那么該納稅人在年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，可以享受減半征收個(gè)人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為100萬元。

2.個(gè)體工商戶享受經(jīng)營所得減半征收個(gè)人所得稅政策的減免稅額怎么計(jì)算？

答：【例1】納稅人李某經(jīng)營個(gè)體工商戶C，年應(yīng)納稅所得額為8萬元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人優(yōu)惠政策減免稅額2000元，那么李某享受個(gè)體工商戶經(jīng)營所得減半征收個(gè)人所得稅政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例2】納稅人吳某經(jīng)營個(gè)體工商戶D，年應(yīng)納稅所得額為120萬元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人優(yōu)惠政策減免稅額6000元，那么吳某享受個(gè)體工商戶經(jīng)營所得減半征收個(gè)人所得稅政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

3.個(gè)體工商戶今年經(jīng)營所得已繳稅款的，還能享受經(jīng)營所得減半征收個(gè)人所得稅政策嗎？

答：可以。具體辦法是，2021年1月1日至《國家**關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021年第8號）發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納當(dāng)年經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請退還應(yīng)減免的稅款。

4.個(gè)體工商戶申請代開貨運(yùn)**時(shí)預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？

答：為進(jìn)一步減輕貨物運(yùn)輸業(yè)**環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，規(guī)范經(jīng)營所得征收管理，自2021年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅**時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。

來源： 國家**

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