個人轉讓房產個人所得稅：個人轉讓房產個人所得稅納稅地點怎么填
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個人買賣二手住房，分別需要繳納哪些稅？
房屋一直是我們離不開的話題，和我們的生活息息相關。圍繞買賣房屋也是話題不斷。尤其是房屋交易，涉及款項大，納稅基數大，導致稅費高昂。這不，最近就有小伙伴兒咨詢關于個人買賣二手房的相關涉稅要點，一起來看看！
賣方（轉讓方）、買方（受讓方）分別涉及繳納哪些稅？
賣方（轉讓方）涉及的主要稅費有：增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、土地增值稅、印花稅和個人所得稅。
買方（受讓方）涉及的主要稅費有契稅和印花稅。
一、增值稅
（一）個人銷售自建自用住房，免征增值稅。
（二）涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權，免征增值稅。
家庭財產分割，包括下列情形：
離婚財產分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；房屋產權所有人**亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產權。
（三）個人轉讓購買的住房
北京市、上海市、廣州市和深圳市
1.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；
計算公式：應納增值稅=全部價款和價外費用/(1+5%）*5%
2.個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅。
應納增值稅=（全部價款和價外費用—購買住房價款）/（1+5%）*5%
3.個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。
非北京市、上海市、廣州市和深圳市
1.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；
計算公式：應納稅額=全部價款和價外費用/（1+5%）*5%
2.個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。
二、城市維護建設稅及附加費
以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，稅率分別為7%、5%、1%（市區，稅率為7%；縣城、鎮的，稅率為5%；其他地區稅率為1%）。3%的教育費附加和2%的地方教育費附加。
三、土地增值稅
對個人銷售住房，暫免征收土地增值稅。
四、印花稅
對個人銷售或購買住房，暫免征收印花稅。
五、個人所得稅
（一）按照“財產轉讓所得”計算。財產轉讓所得，以財產轉讓的不含增值稅收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，稅率為20%。
（二）對個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的，免征個人所得稅。
（三）符合條件的無償贈與（贈與直系親屬、贈與撫養人與贍養人、繼承），免征個人所得稅。
（四）通過離婚析產的方式分割房屋產權，免征個人所得稅。
六、契稅
對個人購買住房，契稅的計稅依據為不含增值稅的成交價格。
優惠政策：
滿足以下條件既可以免征或不征契稅：
在婚姻關系存續期間，夫妻之間房屋變更，免征契稅。
因夫妻財產分割將原共有房屋產權歸屬一方，不征稅契稅。
法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承房屋權屬，不征契稅。
政策依據：
《中華**個人所得稅法》
《** 國家**關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）
《國家**關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》（國稅發〔2006〕108號）
《** 國家**關于調整房地產交易環節稅收政策的通知》（財稅〔2008〕137號）
《** 國家** 住房城鄉建設部關于調整房地產交易環節契稅、營業稅優惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）
《** 國家**關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
《** 國家**關于營改增后契稅、房產稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）
《** **關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）（中稅答疑）
買賣房產稅費有變？只是政策匯總
羊城晚報訊 記者徐煒倫報道：7月25日，國家**發布《支持協調發展稅費優惠政策指引》（以下簡稱《指引》），涵蓋216項支持協調發展的稅費優惠政策，其中包括多條住房領域內容，一時間引起熱議。買賣房產稅費有變？專家解讀稱，《指引》并非新政，只是將過往一段時間已發布的優惠政策進行梳理和匯總。
對于《指引》中有關住房領域的稅費優惠政策，易居研究院研究總監嚴躍進表示：“目前市場比較關心的內容包括：個人銷售住房減免增值稅、個人轉讓自用家庭唯一生活用房免征個人所得稅、個人購買家庭唯一住房或第二套改善性住房減征契稅、居民換購住房退還個人所得稅等。我們系統梳理了此類寬松政策的發布時間。其中，2016年《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》顯示，個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免征增值稅。2016年《關于調整房地產交易環節契稅 營業稅優惠政策的通知》對購房契稅有明確規定。2006年《國家**關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》明確，對個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續免征個人所得稅。”
經記者核查比對，《指引》內的稅費優惠與過往出臺的政策內容基本一致。“《指引》的相關內容不屬于最新發布的政策，而屬于過去幾年已經持續落實的政策。此次應該理解為對此類諸多優惠政策進行了梳理、總結和再宣傳，更好釋放稅費政策寬松的信號和導向。”嚴躍進認為，現實中，不少購房者對政策的了解程度是不深的，所以將此類政策系統梳理、系統推廣，有助于擴大政策的積極效應。
來源： 羊城晚報
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