出租房屋的個人所得稅：出租房屋的個人所得稅可以退嗎
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自然人出租房屋繳啥稅#財稅干貨
微話題《自然人出租房屋繳啥稅》。
微話題航信講，親愛的財稅朋友們大家好，很多公司不一定都是自有的房產，租賃房屋辦公的情況很常見，今天就來聊一聊自然人出租房屋要交哪些稅？
·首先是增值稅，其實不管是增值稅還是其他的稅種，都要區分住房和非住房，大家一定要注意。
→如果是出租住房，那么5%的征收率要減按1.5%來繳納增值稅；
→如果出租的是非住房，那么只能按照5%的征收率來繳納增值稅。
在增值稅上有一個優惠政策，也就是采取一次性收取租金形式，出租不動產取得的租金收入可以在對應的租賃期內平均分攤。分攤后如果月租金收入未超過10萬元的免征增值稅。此外產生增值稅還會有對應的附加稅費。
→城建稅也就城市維護建設稅可以享受減半、教育費附加、地方教育費附加可以享受減半或是免征，也就是根據政策，這兩個如果月銷售額沒超過10萬是可以享受免征政策的。
·第二個是個人所得稅，應按照財產租賃所得項目按20%的稅率計算繳納個人所得稅。
個人將承租住房轉租取得的租金收入也屬于個人所得稅應稅所得。對個人出租住房取得的所得要減按10%的稅率征收個人所得稅，也就是住房會有一個優惠政策，根據個人所得稅法的規定，財產租賃所得可以扣除一部分費用，每次收入不超過4000元的減除費用是800元；如果是超過4000元的減除20%的費用。
·第三個是房產稅，個人出租住房要按照4%，也就減按4%的稅率來繳納房產稅。如果是個人，根據小規模納稅人的現行規定，房產稅在現行優惠政策的基礎上可以減半征收。政策延續到2027年12月31日，個人出租非住房要按照房產稅暫行條例規定，以租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為稅率為12%。
·第四個印花稅，個人出租住房免征印花稅；個人出租非住房，那么按照租賃合同金額的1/1000減半來計算繳納印花稅。
·第五個城鎮土地使用稅，對于個人出租住房，不區分用途，免征城鎮土地使用稅，對于個人出租非住房，根據所在的位置來對應適用稅率來計算繳納。
城鎮土地使用稅根據個人按照小規模納稅人的現行規定，可以享受減半征收城鎮土地使用稅的優惠。個人出租住房也要記得繳稅。
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個人所得稅，應納稅所得額，計算規定
個人所得稅，應納稅所得額，計算規定
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人所得和境外個人來源于本國所得征收的一種所得稅。個人所得稅主要包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經營所得，股息、利息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得，其他所得等十大征稅項目。
個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。
繳納個人所得稅，首先就要知道各個征稅項目的應納稅所得額是如何計算出來的，個人所得稅如上十大征稅項目應納稅所得額的計算方式和規定如下：
一、個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得構成個人綜合所得。
(1)、居民個人取得綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅；
居民個人綜合所得全年應納稅所得額=年度收入額—費用60000—專項扣除—專項附加扣除—其他扣除
居民個人綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額X適用稅率—速算扣除數
計算居民個人綜合所得“應納稅額”適用稅率為3%—45%的超額累進稅率，其中“超額累進稅率”是指當“全年應納稅所得額”超過某一等級時，僅超出部分適用高一級稅率，各等級稅額相加為應納稅額。個人綜合所得適用個人所得稅稅率表一：
(2)、居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上，減除費用按收入的20%計算；
稿酬所得的收入額減按70%計算。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。
居民個人勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二：
稿酬所得、特許權使用費所得適用20%比例預扣率。
居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。
(3)、非居民個人取得綜合所得，按月或按次分項計算個人所得稅。
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應納稅所得額。
非居民個人的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
非居民個人適用的是個人所得稅稅率表三：
二、經營所得，即個人生產經營所得；以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。個人生產經營所得適用個人所得稅稅率表二：
三、財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
個人取得的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得、其他所得則屬于個人按次取得的所得，分別計算個人所得稅。
利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得、偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。
以上便是個人所得稅應納稅所得額的大概計算規定，更加準確和精確的計算規定，敬請關注微信公眾號《財稅小經》一起交流分享，《財稅小經》也將在后續為大家更新更加精確和準確的計算規定和分享具體的計算方式。
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