出租房屋的個人所得稅：出租房屋的個人所得稅可以退嗎
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自然人出租房屋繳啥稅#財稅干貨
微話題《自然人出租房屋繳啥稅》。
微話題航信講，親愛的財稅朋友們大家好，很多公司不一定都是自有的房產(chǎn)，租賃房屋辦公的情況很常見，今天就來聊一聊自然人出租房屋要交哪些稅？
·首先是增值稅，其實不管是增值稅還是其他的稅種，都要區(qū)分住房和非住房，大家一定要注意。
→如果是出租住房，那么5%的征收率要減按1.5%來繳納增值稅；
→如果出租的是非住房，那么只能按照5%的征收率來繳納增值稅。
在增值稅上有一個優(yōu)惠政策，也就是采取一次性收取租金形式，出租不動產(chǎn)取得的租金收入可以在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偂７謹(jǐn)偤笕绻伦饨鹗杖胛闯^10萬元的免征增值稅。此外產(chǎn)生增值稅還會有對應(yīng)的附加稅費。
→城建稅也就城市維護(hù)建設(shè)稅可以享受減半、教育費附加、地方教育費附加可以享受減半或是免征，也就是根據(jù)政策，這兩個如果月銷售額沒超過10萬是可以享受免征政策的。
·第二個是個人所得稅，應(yīng)按照財產(chǎn)租賃所得項目按20%的稅率計算繳納個人所得稅。
個人將承租住房轉(zhuǎn)租取得的租金收入也屬于個人所得稅應(yīng)稅所得。對個人出租住房取得的所得要減按10%的稅率征收個人所得稅，也就是住房會有一個優(yōu)惠政策，根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得可以扣除一部分費用，每次收入不超過4000元的減除費用是800元；如果是超過4000元的減除20%的費用。
·第三個是房產(chǎn)稅，個人出租住房要按照4%，也就減按4%的稅率來繳納房產(chǎn)稅。如果是個人，根據(jù)小規(guī)模納稅人的現(xiàn)行規(guī)定，房產(chǎn)稅在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上可以減半征收。政策延續(xù)到2027年12月31日，個人出租非住房要按照房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，以租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為稅率為12%。
·第四個印花稅，個人出租住房免征印花稅；個人出租非住房，那么按照租賃合同金額的1/1000減半來計算繳納印花稅。
·第五個城鎮(zhèn)土地使用稅，對于個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，對于個人出租非住房，根據(jù)所在的位置來對應(yīng)適用稅率來計算繳納。
城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)個人按照小規(guī)模納稅人的現(xiàn)行規(guī)定，可以享受減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠。個人出租住房也要記得繳稅。
更多的財稅內(nèi)容請關(guān)注我們。今天的微話題就到這里，下期微話題我們不見不散。
個人所得稅，應(yīng)納稅所得額，計算規(guī)定
個人所得稅，應(yīng)納稅所得額，計算規(guī)定
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人所得和境外個人來源于本國所得征收的一種所得稅。個人所得稅主要包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，經(jīng)營所得，股息、利息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，其他所得等十大征稅項目。
個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。
繳納個人所得稅，首先就要知道各個征稅項目的應(yīng)納稅所得額是如何計算出來的，個人所得稅如上十大征稅項目應(yīng)納稅所得額的計算方式和規(guī)定如下：
一、個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得構(gòu)成個人綜合所得。
(1)、居民個人取得綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅；
居民個人綜合所得全年應(yīng)納稅所得額=年度收入額—費用60000—專項扣除—專項附加扣除—其他扣除
居民個人綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率—速算扣除數(shù)
計算居民個人綜合所得“應(yīng)納稅額”適用稅率為3%—45%的超額累進(jìn)稅率，其中“超額累進(jìn)稅率”是指當(dāng)“全年應(yīng)納稅所得額”超過某一等級時，僅超出部分適用高一級稅率，各等級稅額相加為應(yīng)納稅額。個人綜合所得適用個人所得稅稅率表一：
(2)、居民個人勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上，減除費用按收入的20%計算；
稿酬所得的收入額減按70%計算。
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
居民個人勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二：
稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用20%比例預(yù)扣率。
居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補。
(3)、非居民個人取得綜合所得，按月或按次分項計算個人所得稅。
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。
非居民個人的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
非居民個人適用的是個人所得稅稅率表三：
二、經(jīng)營所得，即個人生產(chǎn)經(jīng)營所得；以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。個人生產(chǎn)經(jīng)營所得適用個人所得稅稅率表二：
三、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
個人取得的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得、其他所得則屬于個人按次取得的所得，分別計算個人所得稅。
利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。
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