結(jié)轉(zhuǎn)個(gè)人所得稅分錄(結(jié)轉(zhuǎn)個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄)
年底，個(gè)人所得稅余額怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
這個(gè)個(gè)人所得稅，是地稅第個(gè)月申報(bào)的數(shù)呀，計(jì)提時(shí)，借：其他應(yīng)帳款－－個(gè)人所得稅，貸：應(yīng)交稅金－－個(gè)人所得稅，所以累計(jì)下來(lái)，其他應(yīng)款－－個(gè)人所得稅有2萬(wàn)元多，請(qǐng)問(wèn)年底如何結(jié)轉(zhuǎn)1、如果屬于員工工資薪金個(gè)人所得稅，應(yīng)該向員工收回提取代繳的個(gè)人所得稅。
分錄：
借：現(xiàn)金 24276 貸：其他應(yīng)收款—個(gè)人所得稅 24276 2、如果是提取企業(yè)繳納的個(gè)人所得稅，分錄：
借：所得稅 24276貸：其他應(yīng)收款—個(gè)人所得稅 24276
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅分錄
月初繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅
貸:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款
月末計(jì)提時(shí):
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅
所得稅費(fèi)用使用該科目時(shí)需注意
(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用.
(2)本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算.
(3)所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理.
①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,
借：所得稅費(fèi)用(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),
貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅
②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額,
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用(遞延所得稅費(fèi)用)、資本公積–其他資本公積等
遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄.
企業(yè)應(yīng)予確……
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