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股東借款個稅揭秘：如何避稅、做好申報？作為一位股東，借款是再平常不過的事情。但是借款是否要繳納個稅？如何避稅？如何做好申報？以下將一一為您解答。
1、股東借款是否需要繳納個稅？
首先，股東借款本身是不需要繳納個稅的，因為法律并沒有明確規定股東借款是要繳納個稅的。但是需要注意的是，如果股東借款的利息超過銀行同期利率的1.5倍，那么超過的部分就需要繳納利息所得稅。
例如：股東向公司借款100萬元，利息為年利率10%，如果公司同期銀行貸款利率為5%，則利息超過銀行同期利率的1.5倍就需要繳納利息所得稅，即(10%-5%)×100萬元×1.5=75,000元，需要繳納7,500元的利息所得稅。
2、如何避免繳納利息所得稅？
實際上，股東可以通過以下兩種方式來避免繳納利息所得稅：
（1）以股權轉讓的方式取得利潤。
股東將股權出售給其他股東或第三方，以獲得利潤。在這種情況下，利潤是通過股權轉讓獲得的，不需要繳納利息所得稅。
（2）以投資的方式取得利潤。
股東將資金投資到公司的項目中，以取得利潤。在這種情況下，利潤是通過投資獲得的，不需要繳納利息所得稅。
3、如何做好股東借款的個稅申報？
股東借款的個稅申報非常重要，如果申報不當將會面臨稅務處罰。以下是股東借款個稅申報的具體步驟：
（1）填寫《個人所得稅匯算清繳申報表》。
股東在填寫《個人所得稅匯算清繳申報表》時，需要在“個人勞務報酬所得”或“個人非居民所得”一欄填寫所得金額。
（2）填寫《納稅申報表》。
股東需要在《納稅申報表》中填寫股東借款所得稅，同時需要在“其他扣除項目”一欄填寫所扣除的利息所得稅。
（3）申報被動所得稅。
如果股東借款的利率超過銀行同期利率的1.5倍，就需要繳納利息所得稅。需要在《所得稅納稅申報表》中勾選“被動所得”一欄。
總結
股東借款的個稅問題需要格外注意，避免因稅務問題而面臨罰款。股東可以通過股權轉讓或投資的方式來避免繳納利息所得稅，同時在申報時需要填寫相應的稅務申報表格，確保申報正確。
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