前沿拓展：

100萬個人所得稅計算

計算個人所得稅應當以計算公短式結合個人所得稅稅率表。

工資薪金個人所得適用稅率：

全月應納稅所得額不超過3000元：稅率：3%，速算扣除數(元)：0；

全月應納稅所得額超過3000元至12000元：稅率：10%，速算扣除數(元)：210；

全月應納稅所得額超過12000元至25000元：稅率：20%，速算扣除行數(元)：1410。

全月應納稅所得額超過25000元至35000元：稅率：25%，速算扣除數(元)：2660。

全月應納稅所得額超過35000元至55000元：稅率：30%，速算扣除數(元)：4410。

全月應納稅所得額超過55000元至80000元：稅率：35%，速算扣除數(元)：7160。

全月應納稅所得額超過80000元：稅率：45%，速算扣除數(元)：15160。

個人所得稅似任余判夠鋼計算公式：

個人所得稅的計稅公式是：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。目前，個人所得稅的起征點為500奏巖搞叫映副礎刻0元。全月應納稅所得練青貨縮識容西亞費在額=(應發工資-五險一金)-5000。

五險一金按照以下的繳費比例計算，應為12500×22.2%+3=2775+3

那談間試掉類滑哥田雷水族么你的應納稅所得額為：12500-2278-5000=5222

個人所得稅應納稅額：5222×10%-210=312.2元

注：這里沒有計算其他扣除（贍河從沿養老人、子女教育、大病醫療），若是加上這些扣除項目，應當能扣除更多，或許見承流又首還能不交個稅。

#11月財經新勢力#

需要在美國納稅的包含四類人群：

美國公民（Citizen）、美國**居民（Permanent Resident），居民外國人（Resident Alien），以及有美國境內收入的非居住外國人（Non-Resident Alien，一年內在美超過183天）。

在美國需要報哪些稅？

所有符合美國納稅義務的納稅人須申報

聯邦個人所得稅（Federal Taxes）和州稅（State Taxes）：

1. 聯邦稅由美國國稅局 IRS 負責。

2. 州稅則由居住地州**各自負責。

3. 在申報截止日前，需填寫兩份不同報稅表格，并連同應繳稅款分別提交給 IRS 和各州稅務部門。

Tips：美國總共有七個州不征收州稅：德州、佛羅里達州、內華達州、南達科塔州、**斯加州、華盛頓州、懷厄明州。

美國什么時候報稅？報稅截止日期是好久？

美國每年在4月15日之前要申報前一年所得稅

注：上述日期是聯邦稅的部分，州稅的截止日則須參考各州規定，大部分州的時間線與聯邦稅一致，但有少部分州的州稅截止日更晚，比如說 Delaware 和 Iowa 截止日是4月30日，Virginia 是5月1日，Louisiana 是5月15日。

關于2022報稅需要記住的幾個時間點：1 月 14 日，國稅局的免費報稅開放。納稅人可以開始通過國稅局免費報稅合作伙伴提交稅表；稅表將從 1 月 24 日開始送達到國稅局。稅務軟件公司也正在接受提前報稅。1 月 18 日，2021 納稅年度第四季度預估稅款的到期日。1 月 24 日，國稅局開啟2022 年納稅季，開始接受和處理2021 年個人納稅申報表。1 月 28 日，低收入家庭福利優惠宣傳日，以提高大家對于重要稅收抵免的認識，包括如何利用上一年收入來獲得抵免資格。4 月 18 日，提交 2021 年稅表、或申請延期并繳納所欠稅款的截止日期（因華盛頓特區的解放日假期延至此日期，同樣適用于其他各地的居民）4 月 19 日，如果您住在馬薩諸塞州或緬因州，該日期為提交 2021 年稅表或申請延期并繳納所欠稅款的截止日期（因愛國者日假期延至此日期）10 月 17 日，申請2021年延期的報稅截止日在美國，哪些收入需要申報？

在美國，無論是你在全球任何地方所賺得的收入都必須申報，具體所得如下：

薪水工資傭金酬金利息股息合伙分紅資本利得分紅退休金收入附加福利小費股票購買選擇權失業補償金收入博弈獲利國外已得收入

【注意事項】

聯邦稅為全球征稅，但不會雙重征稅。因此若部分收入已于另一國繳稅，則已繳稅額可直接從所得稅表中的應付稅額中扣除（外國稅抵減 Foreign Tax Credit）。美國針對海外收入每人每年皆有一定額度的免稅額。2022年為$107,600（視個人情況可能更高）。

2022美國報稅季新規

國稅局11月10日宣布，2022年聯邦收入稅的邊際稅率不變，但是考慮到通貨膨脹，每檔稅率對應的收入區間將有所上調，另外最高抵免額度也有所提高。

另外，IRS發布2022納稅年度調整，修訂了60多項個人報稅規定，其中：

夫妻合并報稅標準扣除額(standard deduction)調高為2萬5900美元，增加800美元；單身和夫妻分別報稅為1萬2950美元，增加400美元；戶主為1萬9400美元，增加600美元。2022美國所得稅稅率1、稅率上稅收入(taxable income)超過53萬9900元的單身納稅人(夫妻合報上稅收入超過64萬7850元)，最高稅率仍保持在37%；單身收入超過21萬5950元(夫妻合報43萬1900元)，稅率為35%；單身收入超過17萬50元(夫妻合報34萬100元)，稅率為32%；單身收入超過8萬9075元(夫妻合報17萬8150元)，稅率為24%；單身收入超過4萬1775元(夫妻合報8萬3550元)，稅率22%；單身收入超過1萬275元(夫妻合報2萬550元)，稅率為12%。收入在1萬275元或以下的單身人士(夫妻合報2萬550元)，最低稅率為10%。2、替代最低稅(alternative minimum tax，簡稱AMT)

觸發AMT的上稅收入門檻為單身50萬元或夫妻100萬元，統一寬免額(exemption)為單身7萬5900元(夫妻合報為11萬8100元)，從53萬9900元(夫妻合報為107萬9800元)開始逐步遞減(phase-out)。

3、低收入所得退稅(earned income tax credit，簡稱EITC)

有三個或三個以上合格子女的合格納稅人，在2022年抵退額最高為6935元，比2021年的6728元有所提高。

4、工薪族相關2022年合格交通附加福利的每月限額增加10元至280元，合格停車的每月限額也同樣增至280元。員工對于健康彈性支出(health flexible spending)投資的薪金限制增至2850元，調漲了100元。對于允許結轉未使用金額的自選物項計劃，最大結轉金額為570元，比2021年增加了20元。個人醫療儲蓄帳戶(medical saving account，簡稱MSA)的年度自付額應不少于2450元，比2021年增加了50元，但上限不超過3700元，比2021年增加了100元。對于單人自費醫療保險，自付費用最大金額為4950元，比2021年增加了150元。家庭保險的參與者年度免賠額為4950元，但自付額不能超過7400元。家庭保險的自付費用限額為9050元。5、贈與和遺產

2022年遺產稅豁免額為1206萬元(2021年為1170萬元)，贈與年度免稅額為1萬6000元(2021年為1萬5000元)。

2022年度總收入多少以上必須申報？

以下列表中顯示的金額也就是符合該報稅身份的標準扣除額，若總收入超過標準扣除額就必須報稅。在特殊情況下，即便是總收入不超過下表的報稅門檻也需要報稅，例如自雇或者海外收入等。

65歲以下人士

申報身份

報稅門檻

單身

$12,550

已婚合并申報

$25,100 / 若有一方已65歲則 $26,800

已婚分開申報

$5

一家之主

$18,800

寡婦/鰥夫

$25,100

65歲及以上人士

申報身份

報稅門檻

單身

$14,250

已婚合并申報

$28,500（若雙方皆已65歲）

已婚分開申報

$5

一家之主

$20,500

寡婦/鰥夫

$26,800

Tips：被申報為被扶養人的個人，不論成年或未成年人，如果其收入所得超過符合該身份的扣除額就需要另外報稅。比如說單身、65歲以下、沒有失明的被扶養人之標準扣除額為（取較高之金額）：

$1,100（2022年）2022年度的總收入加上$350，但未超過$12,400在美國有哪些報稅身份？稅率如何？如何選擇報稅身份？

在美國每位納稅人皆須決定適用于自己情況的報稅身份。選對報稅身份很重要，因為這會決定納稅人的標準扣抵額、需補繳的稅額與所有退稅款。報稅身份有以下5種，以及對應的稅率可參考下表：

1.單身 (Single)

在年度最后一天未婚或依離婚判決或分居撫養費判決而與配偶合法分居，且不符其他報稅身份資格。

2.已婚夫妻聯合報稅 (Married Filing Jointly)

與配偶皆同意以聯合申報的方式報稅。在聯合報稅表上申報夫妻兩人的合并收入并扣除兩人的合并可允許支出。即使夫妻其中一人無收入或扣除項，仍是可以使用夫妻聯合報稅身份。

3.已婚夫妻分開報稅 (Married Filing Separately)

夫妻若想各自支付稅額，或此方式算起來的稅額比聯合報稅少，則選擇此身份報稅較有利。若配偶不愿意聯合報稅，納稅人則必需選擇此身份報稅，除非符合一家之主身份。

4.一家之主報稅 (Head of Household)

若符合下述所有資格要求，則可以一家之主身份報稅：

在年度最后一天為未婚或「被視為未婚」。在該年度支付一半以上的持家費用。一位合格個人(qualifying person)與納稅人同住家中超過該年度半年以上（暫時離開不在此限，如就學）。若合格個人為奉養的父母，則父母無須符合同住要求。5.撫養子女的寡婦/鰥夫 (Qualifying Widow(er) With Dependent Child)

配偶身故那年是納稅人可以與身故配偶聯合報稅的最后一個稅務年度（如配偶在2021年身故，則可使用已婚夫妻聯合報稅作為2021年的報稅身份）。配偶身故后的下兩年，可使用撫養子女的寡婦/鰥夫作為報稅身份。如配偶在2021年身故，且一直未再婚，則可在2022和2023的稅務年度使用此報稅身份。

【報稅注意事項】

同樣金額的個人收入，若采用不同申報身分，其應稅區間與稅率皆會各有所異。納稅人若同時符合一種以上報稅身份，可選擇最低賦稅的報稅身份來申報。

美國個人所得稅額如何計算？

美國個人所得稅申報基本上分為以下兩大步驟：

1. 先將個人總收入 (Gross Incomes) 減去個人的調整項目 (Adjustments)，剩余金額就是個人調整后收入 (Adjusted Gross Income，簡稱 AGI)。

2. 將 AGI 減去個人所得扣除額 (Deduction) 后，剩余金額就是納稅所得 (Taxable Income)，再去根據稅率級距，算出應納的所得稅金額。

依照上述 步驟2做法得出金額之后，還可再扣除以下：

各種稅收抵免 (Tax Credit)，比如扶養小孩 (Child and Family Tax Credits) 和教育相關費用 (Education Credits) 等。曾經付過的稅（比如 W2 的薪資預扣）

計算出最后金額就是欠款的稅，或是 IRS 要退回的金額。

下面是更詳細解釋個人所得稅額計算的實際**作方法：

1. 計算個人調整后總收入 AGI(Adjusted Gross Income)

就是一些減去可以減少收入的支出。包括學生貸款利息 (student loan interest)、提早領出定期存款的罰金 (early withdrawal penalties on CDs)、贍養費 (alimony)、放入傳統個人退休帳戶 (IRA) 帳戶的存款、自雇者健保費用、雇主退休計劃 (Keogh & SEP plan) 等。總之，AGI 的數字必定會比總收入的金額數字要低，報稅時也是用 AGI 減去扣除額來計算應稅金額。

2. 計算個人所得扣除額 (Deductions)

可分為標準扣除 (Standard Deductions) 與枚舉扣除 (Itemized Deductions) 兩種方式。

標準扣除 (standard deduction)，指的是你不需要交稅的收入額度是固定的。 每個人的標準扣額根據具體情況而異，一般來說是以下這樣（2022年）：單身人士或已婚夫婦單獨申報 -$12,400已婚夫婦共同申報 – $24,800一家之主 – $18,650

如果是盲人或在65歲以上，則標準扣額的額度會增加一些。就2022年的收入而言，如果你是單身或戶主則為$14,050；如果你已婚并共同申報，若有一方已65歲則 $26,100，若雙方均已65歲則 $27,400

枚舉扣除 (itemized deduction)，則是根據根據支出清單依項扣除。如果你滿足以下這些條件（包含但不僅限），那么可能枚舉扣除更適合你：

1. 有大量的自費醫療和牙科費用

2. 已付房屋抵押貸款利息和房地產稅

3. 發生重大的，未保險的傷亡（火災，洪水，風災）或**損失

4. 向慈善機構捐款

5. 有大量未報銷的雜項費用

該如何選擇采用何種扣除額來申報？

納稅人只能選擇其中一種扣除方式，不可兩種皆選；可以自己比對兩種扣除方式哪個更有益一些。當報稅者的枚舉扣除額高于標準扣除額，或者報稅者不可采取標準扣除、而必須采取枚舉扣除的時候，則以枚舉扣除方式報稅。一般來說，每10名納稅人中有9名要求標準扣除。而且有些州不允許逐項扣除，例如密歇根州或馬薩諸塞州。3.計算稅收抵免 (Tax Credit)

如報稅收入可扣除學生貸款、教育支出、IRA等花費、子女撫養、年長者或殘疾人、教育開支、退休儲蓄，勞動所得稅 (Earned Income Tax Credit)、保費稅收等。可以在 IRS 官網查看更多稅務抵免 (Credits) 項目。有些 Tax Credit 項目是全部或是部分 “Refundable”，也就是可以退稅給納稅人。有些項目是 “Non-refundable”，也就是應稅金額扣到底就歸零而不計入退稅。以 Child Credit 為例，每個小孩最高抵免額度是$2,000，但能 Refund 的金額至高是 $1,400。如果 $1,400 超過了應稅金額，IRS 會把應稅金額減到零，納稅人還可以拿回差額退稅。

美國個人所得稅申報方式及流程1.從 IRS 下載填寫報稅表格申報下載紙本或在線填寫報稅表格 。按表格填寫說明，將上年度所有個人收入和符合免稅條款的收入扣減項填入，表格里就會自動計算出個人所得稅應繳數目。在報稅截止日期前，以郵寄或在線提交 (e-filling) 方式將表格和錢交給稅務部門。

Tips:聯邦稅與州稅填寫的表格不同，但兩者報稅過程都差不多。州稅的申報過程也沒有聯邦稅的復雜，付費的報稅軟件通常也都有提供報州稅的功能，具體區別和流程如下：

聯邦稅美國公民申報聯邦稅的相關表格是1040表格（稅改后重新設計版本）。1040表格是標準版本的報稅表格，所有人皆可使用1040表以及附表進行報稅。一般來說民眾只需要填寫 1040 表格申報個人所得稅即可，倘若財產收入所得較復雜，則需要填寫額外的附件表格 (Schedules)。

最新 Form 1040 表格獲取方式：

1、右上角點擊關注

2、關注后直接私信小編：1040

私信方法：點擊我頭像，進入主頁面，右上角有私信功能，在關注的上方位置

州稅（以加州為例）

申報加州稅的相關表格有：540、540-2EZ、540-NR (Long)。540-NR (Short) 已在2019年廢除。

540、540-2EZ：報稅年在加州為全年居民 (California Resident) 使用的。

540-NR (Long)：報稅年在加州為非居民 (Nonresident) 和部分時間為居民 (Part-Year Resident) 的人使用。相關消息可參考加州州**官網說明（https://www.ca.gov/）。有些免付州稅的州，消費稅可抵稅。（3年內皆可補申報）2.購買報稅軟件

美國非常流行自行購買報稅軟件申報，即把報稅表格電子化，輔以詳細的注解說明，一步一步指引報稅者回答報稅問題，最后整理成一份官方認可的報稅表格。軟件還可馬上計算退稅金額或補稅金額，并且代替報稅者將表格發送給 IRS 和各州稅務部門，若當年度可獲退稅，約七天左右即可拿到退稅，相當便捷。

3.咨詢專業會計師 (CPA) 協助申報

如果財產或收入情況較復雜，許多民眾保險起見會咨詢專業會計師協助申報。與會計師預約好時間進行面談后，會計師會向民眾詢問財產消息，并要求提供必要的佐證數據等。待填寫完報稅表格后會再一對一與民眾針對進行 Review，確定沒問題后即寄件送出。

美國報稅軟件推薦TurboTax：TurboTax知名度比較高，因為廣告多。報稅季的時候，經常在網絡上看見他家廣告。從軟件的計稅正確度，整體設計，用戶體驗以后期技術支持來看，毫無疑問，TurboTax都是排名第一的報稅軟件。H&R Block：相比起TurboxTax，H&R Block最大的優勢便是擁有強大的實體店網絡和客服支持，除了網絡、電話支持以外，能夠提供面對面的客戶支持和服務絕對是H&R Block與其他報稅軟件的最大不同。TaxAct ：TaxACT最吸引用戶的地方便是提供免費的完整的聯邦稅申報，免費版支持除了1040X(如果之前提交了錯誤的稅表，需要提交1040X表更改報稅內 容)以外的多個稅表，也就是說即使是免費版也可以用來處理像投資盈虧、商業資產貶值那樣復雜的稅務問題。TaxSlayer：TaxSlayer也是老牌的報稅軟件了，最初是為會計師和專業稅務準備人員提供的工具。 該公司于1990年代進入個人稅務準備軟件市場，此后一直占有重要地位。FreeTaxUSA：FreeTaxUSA是一家在線個稅申報服務公司，該公司于2001年，由一位注冊會計師和一群專業的軟件開發人員創立的。他們在個稅申報，軟件開發領域的專業知識使得FreeTaxUSA成為當今美國成長最快的在線稅務服務公司。2022美國報稅常見問題匯總退稅

一般在報稅后的21天內會收到退稅（Tax Refund）網上遞交申請24小時后，你可以用IRS的**系統（https://www.irs.gov/refunds）查詢狀態，若是郵寄申請的話，則在文件寄出4周后才能查新到信息。無論是聯邦個稅還是州稅，都是多退少補。但對于那些預扣超過應稅金額的人，得到IRS和州稅局退款的時候，就像年底發獎金一樣，猶如獲得一把意外之財！

2022美國紓困金申報、紓困退稅等與**相關的退稅政策

2021年的報稅規定與過去大致相同，但是與以前不同的是，2021年大多數民眾都有收到**發送的紓困金。大多數人應該都在2022年內收到了第一波的紓困金（每人$1200）。針對**方面新增的報稅申報以及減免政策枚舉如下：

2022年**相關的退稅政策

項目

退稅說明

紓困金申報

有收到紓困金的納稅人應該收好 Notice 1444 紓困金額支付通知，并與其他報稅數據一同出具附上。（只是一個申報的動作，不用繳稅補稅）

紓困應稅額減免Recovery Rebate Credit

針對「沒有」收到紓困金的民眾；或是收到的紓困金個人「少于」$1200、已婚聯合申報「少于」$2400、每個孩子「少于」$500 者，可能符合申請Recovery Rebate Credit 的資格。

注意：這僅適用于該收到卻未收到足額的納稅人，如果本來就沒資格領取這么多的則不符合。

退稅利息為應稅

聯邦退稅若有賺得利息，則利息部分為應稅，也需要申報。如果納稅人2022年退稅款的利息收入大于$10的話，IRS 將會寄送 1099-INT 表給納稅人。

慈善捐款的扣除額Charitable Deduction

納稅人不是采用枚舉扣除（itemize deduction) ，但在2022年度有捐款給經過認證的組織團體，可以符合最高$300的慈善捐款扣除額資格。

2022年美國標準扣除額將提高個人及已婚夫婦的扣除額將上升至 12,550 美元聯合報稅的已婚夫婦（Married Filing Jointly），以及符合條件并有扶養子女的鰥寡（Qualifying Widow(er)）扣除額將增至 25,100 美元房屋擁有人（Head of Household）的扣除額增加到 18,800 美元。

【其他注意事項】

有三個或三個以上子女的合格納稅人，在 2022 年最高收入抵免額為 6,728 美元。填表時須提供其它類別的最高收入抵免額、收入門檻和扣減額比例遞減（phase-out）。根據《減稅與就業法案》規定，2021 年沒有個人免稅額（personal exemption），與 2021 年一樣為 0；2022 年對枚舉抵扣項目（itemized deductions）則跟 2019、2018 年一樣沒有限制。2021 納稅年度的替代性最低稅收免稅額為 73,600 美元，并開始逐步遞減為 523,600 美元（夫妻共同申報的免稅額為 114,600 美元，其免稅額開始逐步遞減為 1,047,200 美元）。2022 年的免稅額為 72,900 美元，并開始逐步遞減為 518,400 美元（已婚夫婦共同申請免稅額為 1,036,800 美元，并開始逐步遞減 113,400 美元）。2022美國納稅年度其他變化2021 年醫療保健靈活開支帳戶的儲蓄額仍為 2,750 美元，自助餐廳福利計劃（Cafeteria Plan）的最高結轉金額調整至 550 美元，比 2022 年增加 50 美元；合格交通附加福利的每月限額仍為 270 美元，合格停車費的每月限額也是 270 美元。2021 稅務年度，在醫療儲蓄帳戶中擁有自費保險的參保人，其年度自付額不得低于 2,400 美元，但不得超過 3,600 美元；對于自費保險的年度最高自費金額為 4,800 美元，比 2021 年增加 50 美元；有家庭保險的參保人，年度自付額的下限為 4,800 元，但不能超過 7,150 元，比 2021 年增加 50美元；家庭保險的年度自付費用限額為 8,750 美元，比 2022 年增加了 100 美元。對于 2021 年期間去世的**亡者遺產，其基本免責金額為 1,170 萬美元，2022 年為 1,158 萬美元；收養子女的最高抵免額從去年的 14,300 提升至14,440美元。最后，聯合申報者用于確定終身學習稅收抵免的總收入金額為119,000美元。外國收入免征額為108,700萬美元。2021 稅務年度，境外所得豁免額為 108,700 美元，而 2022 稅務年度為 107,600 美元。如果來不及申報怎么辦？可以延遲申報嗎？

納稅人都可以填寫提交 Form 4868，申請多半年的寬限期，因此可以延后至 10/15/2021 申報；但如果是有欠稅，補稅部分則是不能寬限的，必須在 4/15/2022 前繳交，否則會被處以遲交罰款。

如果大概知道需要補稅，納稅人仍須在4月15日前將該補繳的稅準時報繳給 IRS，否則會被課以逾期稅款的利息并加計至高5%滯納金，且是每月累積計。若為美國公民或外籍居民，且在正常報稅截止日期前滿足以下條件，則允許延期兩個月（至6/15）報稅及補稅，無需另外特別申請延長報稅時限。一般授薪階級是會退稅還是補稅呢？

對一般薪資人士(W2 income)，通常報稅后會得到**(聯邦&州)的退稅，因為在領取薪水的當時，就已先被扣繳高于應繳稅額的扣繳 (Tax Withholding)，所以在申報所得稅后，可獲得退稅(Tax Refund)。

拓展知識：