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稿酬4000個人所得稅計算

稿費或版稅收入的個人所得稅的計算如下所示：對于稿費或版稅收入的個人所得稅，其稅率規定為：稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%。稿酬所得以每次寫兩藥曲室病故理亂她型出版、發表取得的收入為一次，計算繳納個人所得稅。具體的計算方法如下：每次應繳個人所得稅=應納稅所得額×20%×(1-30%)應納稅所得額=每次收入額(≤4000)-800每次收入額(>4000)×(1-20%)稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元啊巴;4000元以上的來自，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%的手川觀吸還龍毫續費。扣繳義務人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代英已判局景花繳工作做得較好的辦總成般展稅人員。但由稅務機關查出，扣繳義務人補扣的個人所得措漸稅稅款，不向扣繳義務人支付手續費。此外，本稅征收適用殘組疾人、烈屬、孤老、傷殘軍人個人所得稅優惠政策，具體規定如下：對持區、縣以上**門、殘聯有效證件的烈屬、傷執勞陸課半訓席衣緊布殘軍人、孤老人員和殘疾人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，可減征30%的個人所得稅。每次取得的收入露機按如下規定確定：
(才研續律放邊弦價1)個人每次以圖書，報刊方式出版，發表同一作品(文字作品、書畫作品、攝影白證更全作品以及其他作品)，不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅。在兩處或兩處以上出版徑翻沖落，發表或再版同一作品而取得稿酬所得，則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計征個人所得稅。
(2)個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所有弱界調四稿酬所得為一次，按稅法規定計征個人所得稅。在其連載之字計爾苗得器越熱揮漸后又出書取得稿酬所得，或先出書后連載取得稿酬安擊識所得，應視同再版稿酬分次計征個人所得稅。
(3)作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，按稿酬所得征收個人所得稅。此外，如果讀者朋友還是不太明白的話，不妨參照如下更為白話的公式來進行計算雖功區效普逐孔德擴：稿酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用后的余額為應納稅所得額，每次收入不超過4在質角活前級酸等護000元，定額減除費用800元;每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。適用20%的比例稅率，并按規定對應納稅額減征30%，計算公式為：

(1)每次收入不超過4000元的：應納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)
(2)每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)例：某人因一篇**出版，獲稿費20000元，后又取得加印又得稿費10000元。第一次繳納個人所得稅：20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)第二次繳納個人所得稅：(20000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)-2240=1120

[閩南網]

近日，一名微博ID為“小磊3rd”的網友反映，經咨詢國家**納稅服務熱線12366得知，個人稿酬所得，在繳納個人所得稅之外，還需要繳納增值稅。昨日，國家**官方公眾號對此問題作出專門澄清，回應指出，“自1994年稅制改革以來，個人轉讓著作權享受免征營業稅優惠政策，營改增后繼續免征增值稅。”》》》》》》推薦閱讀：**調整增值稅稅率 自5月1日起開始執行

這名微博ID為“小磊3rd”的網友認為，營改增指的是以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅，但個人給報刊寫稿并非營業，之前也沒有繳過營業稅，現在為何要繳納增值稅?

繳還是不繳?各地說法不一

對此網友評論爭議不斷，記者向不同省市的國家稅務局進行求證，得到了不同的**。

致電北京國稅局12366服務熱線，得到的答復是：稿酬屬于個人轉讓著作權，應免征增值稅，只交個人所得稅即可，此依據仍然是36號文，其附件3《營改增試點過渡政策的規定》的第一條第十四款顯示，個人轉讓著作權免征增值稅。

而浙江省國稅局和重慶市國稅局在接到同一問題時，首先表示需要征收增值稅。浙江省國稅局咨詢員稱，個人稿酬所得屬于銷售無形資產，如果是將作品所有權賣出即算作個人轉讓著作權，應當免收增值稅;如果只是出售了作品的使用權，所獲得的稿酬應當繳納增值稅。重慶市國稅局咨詢員的回復是“提供服務取得收入需要繳納增值稅”。

在記者進一步詢問后，兩家國稅局咨詢員均表示，建議應咨詢當地主管稅務機關，判定個人所得稿酬是否屬于個人轉讓著作權的范疇，如果屬于才可免征增值稅，而對于如何界定個人稿酬所得，兩家國稅局咨詢員均沒有明確答復。

國家**官方公眾號給予回應

個人稿酬收入究竟要不要繳增值稅?不同屬地熱線回復卻不盡一致?昨日，國家**官方微信號上針對個人稿酬問題作出統一回應。

12366北京中心回應指出：1994年3月29日，**和國家**聯合下發《** 國家**關于對若干項目免征營業稅的通知》(財稅〔1994〕2號)，對個人轉讓著作權，自1994年1月1日起免征營業稅。

2012年1月1日，上海市在交通運輸業和部分現代服務業開展營改增試點。根據《** 國家**關于在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2011〕111號)的相關規定，著作權轉讓納入營改增試點范圍，同時個人轉讓著作權免征營業稅的優惠政策平移為繼續免征增值稅。此后，隨著營改增試點逐步擴大試點行業和地區，直至2016年5月1日全面推開，個人轉讓著作權一直享受免征增值稅的優惠政策。

“綜上，自1994年稅制改革以來，個人轉讓著作權享受免征營業稅優惠政策，營改增后繼續免征增值稅。”回應進一步解釋指出，《中華****著作權法》第二條規定，**公民、法人或其他組織的作品，不論是否發表，依照本法享有著作權。該法第三條規定，本法所稱的作品，包括以下列形式創作的文學、藝術和自然科學、社會科學、工程技術等作品，并列舉了包括文字作品在內的9類作品。“原營業稅及營改增之后的增值稅，對個人轉讓著作權的免稅范圍，均包括作者發表文字作品收取稿酬的行為，作者發表文字作品收取稿酬，營改增前免征營業稅，營改增后免征增值稅。”

釋疑：稿酬收入究竟該如何繳稅?

相關專業人士介紹，對于個人以作者身份發表文字作品所收取的稿酬，需要繳納個人所得稅是確定無疑的，繳納標準為，每次稿酬收入不超過4000元的，減除費用800元;每次稿酬收入超過4000元的，減除20%的費用。

具體計算方法方面，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按規定對應應納稅額減征30%。其計算公式為：每次收入不超過4000元：應納稅所得額=稿酬所得-800;每次收入在4000元以上：應納稅所得額=稿酬所得-稿酬所得×20%。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率。實際繳納稅額=應納稅額×(1-30%)。

哪些情況可能涉及增值稅?中燁澤瑞稅務師事務所合伙人、稅務領域資深專業人士郭英杰表示，稿酬納稅首先需按稿酬性質劃分不同情況，比如作者本人是單位正式記者，在編或者已入職員工，這部分稿酬只交個人所得稅即可，肯定不涉及增值稅繳稅。也就是說，為本單位提供稿件以及寫作勞務的，確定是不征增值稅的。

郭英杰同時指出，對于工作室或者企業轉讓著作權，一個月一次性不超過3萬元，或者一季度不超過9萬元，無需繳納增值稅。超過上述額度，需要繳納增值稅，如果是小規模納稅人，征收率3%;如果是一般納稅人，稅率是6%。

其中法規依據包括，去年12月27日，國家**發布的關于小微企業免征增值稅有關問題的公告。公告顯示，增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

對于上述情況，相關業內人士舉例指出，以10萬元稿酬為例，相應增值稅計算方法為：100000÷(1+3%)×3%，即換算為不含稅收入再乘以3%。

拓展知識：