前沿拓展：

2021個體經營所得稅怎么算

個體經營戶的所得稅也是按照一個季度的形式預繳，稅率為5%—35%都有，不同的利潤稅率是不一樣的。

為深入落實****、國務院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業和個體工商戶及時了解適用稅費優惠政策，**針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策進行了梳理，形成了針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策指引內容。今天帶你了解：個體工商戶可以享受哪些稅費優惠政策↓

個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收

【享受主體】

個體工商戶

【優惠內容】

2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

【享受條件】

1.不區分征收方式，均可享受。

2.在預繳稅款時即可享受。

3.按照以下方法計算減免稅額：

減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）。

4. 減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

【政策依據】

1.《** **關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2021年第12號）

2.《國家**關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（2021年第8號）

個體工商戶減征地方“六稅兩費”

【享受主體】

個體工商戶

【優惠內容】

自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市****根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。

【享受條件】

個體工商戶按照各省、自治區、直轄市****根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定的稅額幅度，享受稅收優惠。

【政策依據】

《** **關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）

個體工商戶階段性緩繳企業社會保險費政策

【享受主體】

1.困難行業所屬企業。餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸5個特困行業；農副食品加工業，紡織業，紡織服裝、服飾業，造紙和紙制品業，印刷和記錄媒介**業，醫藥制造業，化學纖維制造業，橡膠和塑料制品業，通用設備制造業，汽車制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，儀器儀表制造業，社會工作，廣播、電視、電影和錄音制作業，文化藝術業，體育，娛樂業17個困難行業。上述行業中以單位方式參加社會保險的有雇工的個體工商戶以及其他單位，參照企業辦法緩繳。

2.受**影響嚴重地區生產經營出現暫時困難的所有中小微企業、以單位方式參保的個體工商戶。參加企業職工基本養老保險的事業單位及社會團體、基金會、社會服務機構、律師事務所、會計師事務所等社會組織參照執行。

3.以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工商戶和各類靈活就業人員。

【優惠內容】

1.困難行業所屬企業，可申請緩繳企業職工基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費（以下簡稱三項社保費）單位繳費部分，其中養老保險費緩繳實施期限到2022年年底，工傷保險費、失業保險費緩繳期限不超過1年。緩繳期間免收滯納金。

2.受**影響嚴重地區生產經營出現暫時困難的所有中小微企業、以單位方式參保的個體工商戶，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分，緩繳實施期限到2022年年底，期間免收滯納金。

3.以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工商戶和各類靈活就業人員，2022年繳納費款有困難的，可自愿暫緩繳費，2022年未繳費月度可于2023年底前進行補繳，繳費基數在2023年當地個人繳費基數上下限范圍內自主選擇，繳費年限累計計算。

具體落實以本地實施辦法為準。

【政策依據】

1.《人力資源社會保障部 ** 國家**關于做好失業保險穩崗位提技能防失業工作的通知》（人社部發〔2022〕23號）

2.《人力資源社會保障部辦公廳 國家**辦公廳關于特困行業階段性實施緩繳企業社會保險費政策的通知》（人社廳發〔2022〕16號）

3.《人力資源社會保障部 國家發展改革委 ** **關于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知》（人社部發〔2022〕31號）

來源：國家**

來源：豐臺文創

拓展知識：

2021個體經營所得稅怎么算

個體戶納稅情況可以分為兩種：

1、有做賬能力的：按查賬征收稅款，這就要求個體經營戶應當如實申報營業額，按照實際營業額申報繳稅。

2、沒有做賬能力的：在經過批準后可暫緩建賬，但必須由稅收管理員到實地調查情況，由定稅小組決定個體工商戶每月應繳的稅款。

根據《中華****稅收征管法》第二十二條：

從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。

根據《中華****稅收征管法》第六十二條：

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

擴展資料

個體戶一般為增值稅的小規模納稅人，納稅辦法由稅務確定：

一、查賬征收的

1、按營業收入交5%的營業稅（營業稅已進入歷史，不再征收）

2、附加稅費

（1）城建稅按繳納的營業稅的7%繳納；

（2）教育費附加按繳納的營業稅的3%繳納；

（3）地方教育費附加按繳納的營業稅的1%繳納；

（4）按個體工商戶經營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的的超額累進稅率。

二、個體工商戶納稅標準

1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務的繳納5%營業稅。

2、同時按繳納的增值稅和營業稅之和繳納城建稅、教育費附加。

3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。

4、如果月收入在100000元以下的，是免征增值稅或營業稅，城建稅、教育費附加也免征。

三 、核定征收的稅務部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執行，也就是按區域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。

開具**金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具**超過定額的，超過部分按規定補繳稅款。 如果達不到增值稅起征點的（月銷售額5000-99999元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。

參考資料來源：百度百科-個體工商戶納稅

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2021個體經營所得稅怎么算

1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務的繳納5%營業稅。

2、同時按繳納的增值稅和營業稅之和繳納城建稅、教育費附加。

3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業稅，城建稅、教育費附加也免征。

稅務部門對個體戶一般都實行定期定額辦法執行，也就是按區域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。開具**金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具**超過定額的，超過部分按規定補繳稅款。如果達不到增值稅起征點的(月銷售額5000—20000元，各省有所不同)，可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。

擴展資料

例如一些設計公司等服務型行業，缺少幾百萬的成本費用，這時候就可以通過《稅收胖胖》在重慶稅收洼地成立一家個體工商戶，以業務的形式進行合理分包，從而取得合理的成本費用。我們以400萬的利潤為例。

A公司為缺少成本費用的公司，B公司為重慶稅收洼地注冊的個體戶，那么A公司把400萬的利潤以業務的方式轉移給B公司，B公司給A公司開具400萬的增值稅專用**或者普通**進行抵扣，那么B公司400萬的營業額在沒有進項成本的情況下所需繳納多少稅費呢？我們來計算一下：

增值稅：400萬/1.01*1%=3.96萬（**期間減按1%征收，也可以按照3%進行征收，根據企業的實際情況而定）；

附加稅：3.96萬*6%=0.24萬（小規模附加稅減半征收）；

個人經營所得稅：400萬/1.01*0.5%=1.98萬（核定0.5%）；

相當于400萬的利潤，只需要繳納6.18萬的稅費，其綜合稅率1.5%左右，完稅后的資金就可以供法人自由支配了，無需再次繳納個人所得稅，并且個體戶核定可出具核定征收通知書外加點系統顯示核定。

參考資料來源：國家**-個體工商戶個人所得稅計稅辦法

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2021個體經營所得稅怎么算

增值稅小規模納稅人季度銷售額不超過30萬未達起征點免征增值稅和個人所得稅，超過后全額申報納稅征收率3%。

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2021個體經營所得稅怎么算