前沿拓展：

個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)怎么算

一樣。

個(gè)人所得稅計(jì)算方法：

個(gè)人應(yīng)納稅所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率，稅率是分級(jí)的，納稅所得額越高，稅率也就來自越高。

應(yīng)納稅所得額=綜合所得收入-起征點(diǎn)額（5000元）-專享附加扣除金額

專享附加扣除金額：包括社保以及公積金，教育支出，子女教育支出，醫(yī)療支出，租房支出等。

比如，我們?cè)?1月份的工資收入為10000元，沒有其他收入，個(gè)人社保以及住房公積金每個(gè)月需要繳納200輕顧節(jié)督0元，那么我們的應(yīng)納考員沒顧擴(kuò)縮列東稅所得額就是10000-5000-2000=3000元，3000元對(duì)應(yīng)的稅內(nèi)縮既率為3%，個(gè)人所得稅就是3000*3%=90元，也就是說我們一個(gè)月繳納90元就可以了，按照之前的個(gè)人所得稅計(jì)算方法得出的結(jié)果是345元，相比較少了265元個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法

一般在春節(jié)前公司都會(huì)發(fā)運(yùn)容鎮(zhèn)火放年終獎(jiǎng)，年終獎(jiǎng)一般為員工一個(gè)月的工資，每個(gè)公司發(fā)放年終獎(jiǎng)計(jì)算方法都不同，但是發(fā)放的年終獎(jiǎng)也是要繳納個(gè)人所得稅的，全年蒸百械一次性獎(jiǎng)金會(huì)單位作為一個(gè)月工資、薪金所得來計(jì)算個(gè)人所得稅。

全年一次性獎(jiǎng)金發(fā)放收入/12=商數(shù)；應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金鎮(zhèn)重飯雜生自收入*稅率*速算扣除數(shù)額。

小于3000元部分未熱整，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，每個(gè)檔位都會(huì)對(duì)應(yīng)不同的稅率以及速算扣除數(shù)額。

比如年終獎(jiǎng)為24000元，那么商家=24000/12=2000元，對(duì)應(yīng)稅率為3%，速算扣除數(shù)0，24000*3%=720元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為720元。

每年年底就到了許多小伙伴們發(fā)年終獎(jiǎng)的時(shí)候，但因年終獎(jiǎng)又要交上一筆不小的個(gè)人所得稅，今天就給大家分享下年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅如何計(jì)算是最合適的！

一、首先我們先回顧下國家發(fā)布的稅收政策:

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附“按月”換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。（也就是說單獨(dú)計(jì)稅＆合并計(jì)稅可以自行選擇其中一種方式）

原本這個(gè)政策規(guī)定截止日期為2021年12月31日，就在最后一天，國家**發(fā)布了原政策延期至2023年12月31日的好消息（** **公告2021年第42號(hào)），這就意味著我們還可以繼續(xù)享受這個(gè)政策。

二、居民個(gè)人“綜合所得”稅率表及全年一次性獎(jiǎng)金稅率表

1、居民個(gè)人“綜合所得”適用稅率表

適用稅率綜合所得執(zhí)行3%～45%七級(jí)超額累進(jìn)稅率（表1）。

2、全年一次性獎(jiǎng)金適用稅率表

單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照下表所附“按月”換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)（表2）

三、單獨(dú)計(jì)稅＆合并計(jì)稅如何選擇？

現(xiàn)具體舉例如下:

個(gè)稅計(jì)算稍微有點(diǎn)復(fù)雜，大體可分為以下兩種情況，咱們具體分析下:

1、當(dāng)居民收入綜合所得的年應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)時(shí)，全年一次性獎(jiǎng)金和綜合所得合并計(jì)稅，一定是最優(yōu)選擇。

例1

①單獨(dú)計(jì)算工資應(yīng)納稅額=0，應(yīng)納稅所得額≤0不產(chǎn)生個(gè)稅；

單獨(dú)計(jì)算年終獎(jiǎng)，先判斷適用稅率和速算扣除數(shù)，應(yīng)納稅所得額/12=100000/12=8333.33，查上文表2，屬于第二檔稅率10％，速算扣除數(shù)210，應(yīng)納稅額=100000×10％-210=9790元；

單獨(dú)計(jì)稅應(yīng)納稅額合計(jì)金額=0+9790=9790元

②合并計(jì)稅:應(yīng)納稅所得額=-6000+100000=94000，因?yàn)槭遣⑷刖C合所得，所以按綜合所得（表1）確定適用稅率，屬于第二檔稅率10％，速算扣除數(shù)2520，應(yīng)納稅額=94000×10％-2520=6880元

單獨(dú)計(jì)稅9790＞合并計(jì)稅6880，差額2910元

綜上計(jì)算，單獨(dú)計(jì)稅比合并計(jì)稅多交2910元

說明，綜合所得應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)時(shí)，合并計(jì)稅一定是首選也是最優(yōu)選擇。

2、當(dāng)居民收入綜合所得的年應(yīng)納稅所得額大于等于零，單獨(dú)計(jì)稅與合并計(jì)稅需要分別計(jì)算下哪種方式產(chǎn)生稅額較少，分別計(jì)算后確定方式這是最穩(wěn)妥的方法。

例2

①單獨(dú)計(jì)算工資，先確定屬于表1中第一檔稅率3％，速算扣除數(shù)0，應(yīng)納稅額=28000×3%=840元；

單獨(dú)計(jì)算年終獎(jiǎng)，應(yīng)納稅所得額/12=36000/12=3000，確定屬于表2中第一檔稅率3％，速算扣除數(shù)0，注意3000剛好是卡在第一檔稅率的最高金額上，應(yīng)納稅額=36000×3%=1080元；

單獨(dú)計(jì)稅應(yīng)納稅額合計(jì)金額=840+1080=1920元

②合并計(jì)稅:應(yīng)納稅所得額=28000+36000=64000，并入綜合所得，查看表1確定適用稅率，屬于第二檔稅率10％，速算扣除數(shù)2520，應(yīng)納稅額=64000×10%-2520=3880元

單獨(dú)計(jì)稅1920＜合并計(jì)稅3880，差額1960元

綜上計(jì)算，單獨(dú)計(jì)稅比合并計(jì)稅少交1960元

但是，綜合所得應(yīng)納稅所得額大于等于零時(shí)，一定是單獨(dú)計(jì)稅更好嗎？我們繼續(xù)看下一組數(shù)據(jù)

例3

①單獨(dú)計(jì)算工資，先確定屬于表1中第一檔稅率3％，速算扣除數(shù)0，應(yīng)納稅額=28000×3%=840元；

單獨(dú)計(jì)算年終獎(jiǎng)，應(yīng)納稅所得額/12=36001/12=3000.08，確定屬于表2中第二檔稅率10％，速算扣除數(shù)210，因?yàn)槎?元，稅率檔升高一級(jí)，應(yīng)納稅額=36001×10%-210=3390.1元；

單獨(dú)計(jì)稅應(yīng)納稅額合計(jì)金額=840+3390.1=4230.1元

②合并計(jì)稅:應(yīng)納稅所得額=28000+36001=64001，并入綜合所得，查看表1確定適用稅率，屬于第二檔稅率10％，速算扣除數(shù)2520，應(yīng)納稅額=64001×10%-2520=3880.1元

單獨(dú)計(jì)稅4230.1＞合并計(jì)稅3880.1，差額350元

綜上計(jì)算，單獨(dú)計(jì)稅比合并計(jì)稅多交350元

可見綜合所得應(yīng)納稅所得額大于等于零時(shí)，并沒有最優(yōu)選擇，還是計(jì)算之后進(jìn)行選擇申報(bào)最為穩(wěn)妥。

3、在年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，不要踩6個(gè)“雷區(qū)”：3.6萬元，14.4萬元，30萬元，42萬元，66萬元和96萬元。多發(fā)一元，稅就會(huì)按下一個(gè)檔次核算，稅負(fù)將為大增。

上述舉例中可以直觀看出，第三組數(shù)據(jù)與第二組組數(shù)據(jù)唯一差在年終獎(jiǎng)金額上，金額多一元，導(dǎo)致稅率檔次上升一擋，稅額大幅增加。

4、個(gè)人所得稅APP判斷兩種方式稅額

長篇大論后，可能有些看的暈暈乎乎的小伙伴會(huì)問有沒有可以直接看到哪種方式能少交稅呢？有的，在個(gè)稅匯算清繳時(shí)，個(gè)人通過個(gè)稅APP可以對(duì)年終獎(jiǎng)先選擇綜合計(jì)稅方式，看最終應(yīng)納稅金額，不要提交，返回上一步，然后再選擇單獨(dú)計(jì)稅方式，看看納稅金額，對(duì)比看哪種金額低，就選哪種計(jì)稅方式。

Ending:這段時(shí)間在整理編輯年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式時(shí)也看到了很多小伙伴們發(fā)布的文章及相關(guān)視頻講解，通過一些數(shù)據(jù)計(jì)算測(cè)試應(yīng)該是可以找出一些規(guī)律的，但是只有先了解政策，以及明白原理和計(jì)算方式才能**的掌握這項(xiàng)知識(shí)~希望對(duì)大家有所幫助~

拓展知識(shí)：

個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)怎么算

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方式：
1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
2、當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
這里我們以一個(gè)示例進(jìn)行計(jì)算演示：
小王在2013年12月工資6000元，同時(shí)領(lǐng)到2013年的年終獎(jiǎng)20000元，當(dāng)月所需繳納的個(gè)人所得稅如下：
1)當(dāng)月工資個(gè)人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=20000*10%-105=1895元
當(dāng)月個(gè)人所得稅總額=145+1895=2040元
由于單位發(fā)放給員工的年終獎(jiǎng)形式不同，個(gè)人所得稅計(jì)算方法也不盡相同。
法律依據(jù)
《中華****個(gè)人所得稅法》第三條 個(gè)人所得稅的稅率：(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);(二)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);(三)利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

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