前沿拓展：

房屋出售的個人所得稅怎么計算

個人出租房屋取得的所得每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。租賃所得個人所得稅為應納稅額乘以稅率來計算。

根據《中華****個人所得稅法》：

第六條　應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營領境需權所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十來自的費用，其余額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減士影缺半記酸評按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的楊勝吃朝工部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。

專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國**代表大會常務委員會備案。

擴展資料：

根據《中華****個人所得稅想采轉延陳臺本法》：

第三條　個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分告理密燒味效之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第四條　下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級****、國務院部委和******含起五場新剛軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發星甚英育弱反財我林哪給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事重定雷改臨山頂象套館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）但**落****參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（十）國務院規定的其他免稅所得效規決族缺。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國**代表大會貨織軍正超常務委員會備案。

第五條　有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區、直轄市****規定，并報同級**代表大會常務委員會備案：

（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（二）因自然災害遭受重大損失的。

國務院可以規定其他減稅情形，報全國**代表大會常務委員會備案。

參考資料來源：百度百科-中華****個人所得稅法

福州2022年在房產方面有較多的政策，這次退個人所得稅的時間為期一年的時間，只要在此期間內置換房屋，就能獲得相等的個稅退稅。對于這方面的知識點，想必對今年換房的購房群體來說，都是至關重要的。

個人所得稅退稅政策及案例分析

個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅。

個人所得稅退稅對象

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，納稅人出售自有住房并在現住房出售后1年內，在同一城市重新購買住房的，可按規定申請退還其出售現住房已繳納的個人所得稅。

備注：1.同一城市可用區號分辨，福州市包含六區七縣。 2.出售和購買的均為住宅方可申請退稅,非住宅不可申請退稅。

退稅對象案例

例1：納稅人小周2022年12月在鼓樓區出售了一套福建省內非唯一住房，2023年7月在閩侯縣重新購買一套住房，請問小周可以申請退稅嗎？

可以，出售和新購住房時間均在2022.10.1至2023.12.31之間，且出售和購買均為同一城市。

例2：納稅人小周2022年12月在鼓樓區出售了一套店面，2023年7月在鼓樓區重新購買一套住房，請問小周可以申請退稅嗎？

不可以，出售和購買的房屋需均為住宅方可申請退稅。

個人所得稅退稅條件

1.依法繳納現住房轉讓時涉及的個人所得稅，并完成不動產權屬變更登記；

2.購買二手房的，依法繳納契稅并取得權屬材料；購買一手房的，應完成房屋交易合同備案；　　　　

3.出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關，應為新購住房產權人或產權人之一。

備注：1.必須先賣再買，才可以申請退稅，反之則不可申請退稅； 2.符合條件可以多次循環申請退稅。

退稅條件案例

例3：納稅人小周2023年7月在鼓樓區出售了一套福建省內非唯一住房，2022年11月在閩侯縣重新購買一套住房，請問小周可以申請退稅嗎？

不可以，先買再賣所產生的個人所得稅不可申請退稅。

例4：納稅人小周與小王2022年12月在鼓樓區出售了一套福建省內非唯一住房，小王2023年7月在寧德重新購買一套住房，小周在平潭買了一套住房，產權人為其配偶，請問小周、小王能否申請退稅？

都不可以，小王購買住房與出售住房非同一城市；小周新購買住房產權人非出售時的產權人，所以均不可以。

例5：納稅人小周2022年12月在倉山區出售了一套福建省內非唯一住房A，2023年1月在閩侯縣重新購買一套別墅B，2023年5月將別墅B出售后，于2023年7月在鼓樓區購置一套學區房

C，請問小周可以申請退稅嗎？可以退幾次？分別需在何時申請退稅？

方案一：申請退稅1次；

小周賣掉A買C時，申請退稅，需在學區房C出售前且2023.12.31日前申請退稅；方案二：申請退稅2次；

①小周賣掉A買B時，可申請第一次退稅，需在別墅B出售前申請退稅；②小周賣掉B買C時，可申請第二次退稅，需在學區房C出售前且2023.12.31日前申請退稅。

個人所得稅退稅額度

購買住房計稅金額≥出售住房計稅金額的：

退稅金額=現住房轉讓時繳納的個人所得稅；

購買住房計稅金額＜出售住房計稅金額的：

退稅金額=（購買住房計稅金額÷出售住房計稅金額）×出售住房時繳納的個人所得稅。

備注：1.現住房轉讓金額（申報價）和新購住房金額與核定計稅價格不一致的，以核定計稅價格為準。　

2.現住房轉讓金額和新購住房退稅金額均不含增值稅。

退稅額度案例

例6：2022年12月，小楊出售了一套住房，轉讓金額為180萬元，計稅金額為240萬，繳納個人所得稅4萬元。2023年5月，其在同一城市重新購買了一套住房，①新購住房轉讓金額為200萬元，計稅金額為300萬。請問小楊可退稅多少？②新購住房計稅金額為150萬元，請問小楊可退稅多少？

①由于新購住房金額＞現住房轉讓金額，小楊可申請的退稅金額為現住房轉讓時繳納的個人所得稅4萬元。

②由于新購住房金額＜現住房轉讓金額，小楊可申請的退稅金額為2.5萬元（150÷240×4萬元）。

對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應按照納稅人所占產權份額確定該納稅人現住房轉讓金額或新購住房金額。

例7：小李和小馬共同共有持有一套住房。2023年1月，兩人以200萬元的價格轉讓該住房，各繳納個人所得稅2萬元。①同年5月，小李在同一城市以60萬元的價格重新購買一套住房，請問小李能退稅多少？②同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬元的價格共同購買了一套住房，小馬占房屋產權的40%。請問小馬能退稅多少？

①小李申請退稅時，其現住房轉讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為60萬元，其退稅金額=（60÷100）×2萬=1.2萬元。

②小馬申請退稅時，其現住房轉讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為80萬元（200×40%=80），其退稅金額=（80÷100）×2=1.6萬元。

個人所得稅退稅時間界定

1.出售現住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準。

2.新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產權證載明的登記時間為準。

3.新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉建設部門辦理房屋交易合同備案的時間為準，納稅人可以依據房屋交易合同據實填寫。

個人所得稅退稅注意點

納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因導致不再符合退稅政策享受條件的，應當在合同解除、撤銷或無效等情形發生的次月15日內向主管稅務機關主動繳回已退稅款；納稅人逾期繳回退稅的，稅務機關將依法加收滯納金。

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房產教練周小方，做你的房產教練。

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