前沿拓展：

13%的稅率怎么計算

男子想跟妻來自子離婚，但又害怕傷害到三歲的女兒。
于是哄著女兒說：“媽媽老了，不漂亮了，給你換一個媽媽好不好？”
女兒想了想，說：“才不呢！**那么老，為什么不換**！ ”

很多剛入會計行業的小伙伴，一提到稅就頭痛，不知道實際工作中應該注意哪些問題？有哪些稅收風險？

如果是一般納稅人，哪些稅可以作為進項抵扣、如何計算呢？今天之了君就給大家總結準予抵扣的進項稅額及計算方法、賬務如何處理，下面就一起來看看吧。

準予抵扣的進項稅額

1.基本規定

從銷售方取得“增值稅專用**”（含稅控機動車銷售統一**）上注明的增值稅額。

抵扣：當月需要抵扣多少進入勾選平臺勾選就可以了，那賬務如何處理呢？

收到專票時：

借：原材料等

應交稅費–待認證進項稅額

貸：應付賬款等

月底扣除多少就轉多少“待認證進項稅額”至“進項稅額”分錄具體如下

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費–待認證進項稅額

也就是說，取得了專票并不是直接可抵扣，到勾選平臺勾選后才能作為抵扣的進項稅。

2.購進農產品的抵扣規定

（1）抵扣的基本規定。

購進農產品，除取得增值稅專用**或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購**或者銷售**上注明的農產品“買價”和9％的“扣除率”計算的進項稅額。

計算公式為：進項稅額＝買價×扣除率

（2）納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

3.進口貨物

從海關取得的“海關進口增值稅專用繳款書”上注明的增值稅額。

4. 跨境服務

自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的“代扣代繳稅款”的完稅憑證上注明的增值稅額。

5.應征消費稅的特殊貨物

納稅人自用的應征消費稅的“摩托車、汽車、游艇”，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。

6.購進國內旅客運輸服務的進項稅額抵扣

（1）納稅人購進“國內旅客運輸服務”，其進項稅額“允許”從銷項稅額中“抵扣”。

（2）納稅人未取得增值稅專用**的，暫按照以下規定確定進項稅額：

①、取得增值稅“電子普通**”的，為**上注明的“稅額”；

②、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9%）×9%

③、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9%

④、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3%

今天就給大家總結到這里，如果大家想詳細學習財稅相關知識歡迎來之了課堂，之了課堂有專業財稅課程及專業老師為大家解決財稅問題。

拓展知識：

13%的稅率怎么計算

1、增值稅稅率：小規模3%    一般納稅人17%   計算方法：銷售收入（不含稅）X稅率 

2、營業稅稅率：無資質5%     有資質3%        計算方法：銷售收入（不含稅）X稅率 

3、附加稅： 

（1）城建稅：7%       計算方法：增值稅（營業稅）稅額X7%    

（2）教育費附加：3%    計算方法：增值稅（營業稅）稅額X3% 

（3）地方教育費附加：2%     計算方法：增值稅（營業稅）稅額X2% 

4、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納。

包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。

第十二條 增值稅稅率：

(一)提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

(二)提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為11%。

(三)提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)，稅率為6%。

(四)**和國家**規定的應稅服務，稅率為零。

擴展資料：

增值稅稅率有關政策通知如下：

一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

二、納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。

三、納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。

五、外貿企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為，購進時已按調整前稅率征收增值稅的，執行調整前的出口退稅率；購進時已按調整后稅率征收增值稅的，執行調整后的出口退稅率。生產企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為，執行調整前的出口退稅率。

調整出口貨物退稅率的執行時間及出口貨物的時間，以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，調整跨境應稅行為退稅率的執行時間及銷售跨境應稅行為的時間，以出口**的開具日期為準。

六、本通知自2018年5月1日起執行。此前有關規定與本通知規定的增值稅稅率、扣除率、出口退稅率不一致的，以本通知為準。

七、各地要高度重視增值稅稅率調整工作，做好實施前的各項準備以及實施過程中的監測分析、宣傳解釋等工作，確保增值稅稅率調整工作平穩、有序推進。如遇問題，請及時上報**和**。

參考資料：百度百科  ——稅率

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13%的稅率怎么計算

1、增值稅稅率：小規模3% ，一般納稅人17% 。計算方法：銷售收入（不含稅）X稅率 

2、營業稅稅率：無資質5% ，有資質3% 。計算方法：銷售收入（不含稅）X稅率 

3、附加稅： 

（1）城建稅：7% ，計算方法：增值稅（營業稅）稅額X7%    

（2）教育費附加：3% ，計算方法：增值稅（營業稅）稅額X3% 

（3）地方教育費附加：2% ，計算方法：增值稅（營業稅）稅額X2% 

4、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納。

包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。

第十二條 增值稅稅率：

(一)提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

(二)提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為11%。

(三)提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)，稅率為6%。

(四)**和國家**規定的應稅服務，稅率為零。

5、發放工資代扣代繳個人所得稅：稅率表可在網上查到，2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

6、企業所得稅：企業所得稅要看企業是核定征收還是查賬征收。

(1)查賬征收：稅率20% 25% 計算方法：應納稅額=利潤X適用稅率

(2)核定征收：稅率20% 25% 核定稅率是專管員根據企業具體情況而核定的稅率：7%、10% 計算方法：應納稅額=應稅銷售額X核定所得率X適用稅率列：銷售額為10萬，核定稅率為7%，適用稅率25%，那么企業所得稅就是：10萬X7%X25%=1750元

擴展資料：

免稅率亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環節上的課稅對象，以零表示的稅率。從理論上說，零稅率與免稅是不同的。

免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人，免除其本身負擔的應納稅額，而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環節課稅對象不納稅。

而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還，才能實現稅率為零。但在實際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴格。

如所得稅往往對應納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當然所得稅并無轉移稅額的問題。再如固定資產投資方向調節稅，規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納稅額。

其外購各種商品和勞務，實際上都是含稅的，并不退還其已納增值稅稅額。真正體現零稅率理論上定義的，是增值稅對出口產品實行零稅率。

即納稅人出口產品不僅可以不納本環節增值額的應納稅額，而且可以退還以前各環節增值額的已納稅款。

增值稅的免稅規定，只是免除納稅人本環節增值額的應納稅額，納稅人購進的貨物和勞務中仍然是含稅的。

對出口產品實行零稅率，目的在于獎勵出口，使我國產品在國際市場上以完全不含稅的價格參與競爭。

參考資料來源：百度百科-稅率

13%的稅率怎么計算

1、增值稅稅率：小規模3% 一般納稅人17% 計算方法：銷售收入（不含稅）X稅率

2、營業稅稅率：無資質5% 有資質3% 計算方法：銷售收入（不含稅）X稅率

3、附加稅：
(1)城建稅：7% 計算方法：增值稅（營業稅）稅額X7% 
(2)教育費附加：3% 計算方法：增值稅（營業稅）稅額X3%
(3)地方教育費附加：2% 計算方法：增值稅（營業稅）稅額X2%

4、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）

5、企業所得稅：
企業所得稅要看企業是核定征收還是查賬征收。
(1)查賬征收：稅率20% 25% 計算方法：應納稅額=利潤X適用稅率
(2)核定征收：稅率20% 25% 核定稅率是專管員根據企業具體情況而核定的稅率：7%、10% 計算方法：應納稅額=應稅銷售額X核定所得率X適用稅率
列：銷售額為10萬，核定稅率為7%，適用稅率25%，那么企業所得稅就是：10萬X7%X25%=1750元

6、發放工資代扣代繳個人所得稅：稅率表可在網上查到，從2011年9月1日開始啟用新的，以前的起征點是2000，新的改為3500.

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