10000稅點13個點怎么算(稅點13個點怎么算交多少稅)
前沿拓展：
10000稅點13個點怎么算
如果現營座是工資、薪金所得應另話理航養事壞奏繳納：（10000-1600殺權用要愿期紀輕辦建二）*20%-375=1305，但其收入來源不同，計算方式也不同視具體情況而定，但大部分都是工資怎保乎度友胡薪金所得。
案例
**有限公司與甲簽訂了貨物銷售合同，貨物已經發出，購貨方甲因未按合同約定支付合同價款，支付違約金10萬元，**有限公司并未對該違約金進行相應的涉稅處理。
01、涉稅風險點
**有限公司收到的違約金屬于應繳增值稅的價外費用，應作為增值稅應納稅額的計稅依據，并且要將收到的違約金作為其他收入并入當期應納稅所得額，按企業適用稅率計征企業所得稅。
02、政策依據
企業所得稅：依據《企業所得稅法》第六條和《企業所得稅法實施條例》第二十二條規定：
企業所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
增值稅：依據《增值稅暫行條例》第六條第一款規定和《增值稅暫行條例實施細則》第十二條規定：
條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。
03、相關鏈接
合同違約金涉稅風險！財務人員快看如何處理！
二、未開票收入涉稅風險
案例
**餐飲公司（一般納稅人）在2020年全年銷售額1000萬元，其中未開票收入200萬元，賬面只對開票收入進行記載，未開票部分未進行過相關的納稅申報。
01、涉稅風險點
對于增值稅，未開票收入同樣要進行相應的納稅申報，對一般納稅人而言，應填寫增值稅申報表附表(一)未開具**欄次。對于所得稅，應將未開票部分連同開票收入部分計入當期的收入總額，按照適用稅率計征企業所得稅。
02、政策依據
增值稅：《中華****增值稅暫行條例（2017修訂版）》（國務院令691號）第六條規定：
銷售額為納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
企業所得稅：根據《企業所得稅法》第六條規定：
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售收入……
三、合同簽訂涉稅風險
案例
**有限公司與乙采用以貨換貨方式進行商品交易，用自己的一臺設備交換乙存貨一批（價值等同設備價格），合同約定設備價格為100萬元，**有限公司按設備價格100萬元計征印花稅。
01、涉稅風險點
**有限公司只對自己換出的設備計征印花稅，但對于以貨換貨方式簽訂的合同應該作為既購又銷雙重經濟行為的合同，對于換進的存貨也要按相應的金額計征印花稅。
02、政策依據
根據《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》（國稅發〔1991〕155號）第三條規定：
商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經濟行為的合同。對此，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。合同未列明金額的，應按合同所載購、銷數量依照國家牌價或市場價格計算應納稅金額。
四、免租期涉稅風險
案例
**有限公司與丙簽訂了房屋租賃合同，房產原值為1000萬元，合同約定租賃期兩年，免租期3個月，月租金20萬元，**有限公司對免租的3個月未繳納房產稅。
01、涉稅風險點
房屋租賃合同中若約定有免租期的，應該由產權所有人按照房產原值繳納，因此**有限公司需要按照規定補繳房產稅1000*（1-30%）*1.2%/12*3=2.1萬元
02、政策依據
依據《** 國家**關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）第二條的規定：
對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期限由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。
03、建議
合同不約定3個月免租期，而把全年租金平攤入每個月，也就是按照每月租金為20*（12*2-3）/24=17.5萬元，則**有限公司總共應交房產稅=17.5*24*12%=50.4萬元。
而原先需要交的房產稅=20*21*12%+2.1=52.5萬元，這樣改變合同簽訂方式則為**有限公司節約了2.1萬元的稅金。
五、稅會差異涉稅風險
案例
**有限公司將外購的蘋果手機發放給優秀的員工，購買的不含稅價款10000元，稅率13%，取得增值稅專用**，**有限公司將取得的該張**進行勾選認證抵扣，會計上與稅法上處理并無差異。
01、涉稅風險點
將外購的商品用于職工個人福利，相關的進項稅額要進行轉出，且外購的商品用于職工個人福利，稅法上所得稅需要確認應稅收入，盡管賬上不確認收入，也就是這種情況下是會產生稅會差異的， 所得稅匯算清繳需要進行納稅調整。
02、政策依據
增值稅：《增值稅暫行條例》第十條規定：
當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
企業所得稅：根據《中華****企業所得稅法實施條例》規定：
企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產和提供勞務，國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
國稅函〔2008〕828號《關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》二、企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入：（三）用于職工獎勵或福利；
拓展知識：
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