2019年一次性獎金個稅計算方法(全年一次性獎金個稅計算器2019)
前沿拓展：
2019年一次性獎金個稅計算方
一次性所得，可以按偶然所得處理，繳納20%個稅。
但經營班子的獎勵，那最多按年終獎金對待，還是要計入個人收入中一起納個稅。
概況:
1、選擇不同計稅方法對增值稅的籌劃
2、享受稅收優惠政策對企業所得稅的籌劃
3、個人所得稅的納稅籌劃案例
一、選擇不同計稅方法對增值稅的稅籌
1、四大常用方法
①納稅人身份籌劃；②在兼營事務中合理個人所得稅管理；③選擇一般與簡易計稅；④選擇合適的供應商。
2、甲供材：又稱為甲供材工程
“甲供材”是：指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方（甲方）自行采購，提供給建筑施工企業(乙方）用于建筑、安裝、裝修和裝飾一種的建筑工程。也稱為即甲供工程。
3、甲供工程特殊的計稅規定
依據1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅（2016）36號文件）規定：
一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程。
提示：選擇適用可以開具3%稅率**，也可以選擇不適用，開具9%稅率**。
依據2：財稅[2017]58號規定：建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。
二、享受稅收優惠政策對所得稅的稅籌
享受固定資產稅收優惠，可以減免當期所得額。
稅收政策：財稅〔2018〕54號
一、企業在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
注：本通知所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。
政策依據：政策有關事項的公告國家**公告2021年第8號
一、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅：
對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。
二、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
三、本公告執行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。
三、個人所得稅的納稅籌劃案例
1、全面營改增后，建筑企業的農民工存在“四種”不同的用工形式：
一是建筑企業項目部直接雇傭農民工的用工形式；二是建筑企業與勞務公司簽訂勞務分包合同的用工形式；三是建筑企業與勞務派遣公司簽訂勞務派遣合同，農民工為勞務派遣人員的用工形式；四是建筑企業與個人包工頭簽訂建筑勞務承包合同，農民工為個人包工頭隊伍的用工形式。
2、年終獎的籌劃
財稅[2018]164號**關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知一、關于全年一次性獎金、**企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵的政策。
（一）居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號)規定的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
計算公式為：
應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率一速算扣除數
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
低收入的年終獎并入工資薪金所得比較合適
高收入的年終獎不并入工資薪金所得比較合適
【注意】發放年終獎多1元的臨界點
序號
年終獎盲區
（元）
建議發放數（元）
最少合計個人所得稅管理（元）
1
36000-38567
36000
2310
2
144000-160500
144000
13200
3
300000-318333
300000
13750
4
420000-447500
420000
19250
5
660000-706538
660000
30250
6
960000-1120000
960000
88000
提示：運用年終獎，實現稅務籌劃應注意以下幾個事項：
1、年終獎的計稅方式每個人一年只能用一次，要熟知哪些獎金可以按照年終獎計稅方式對待，包括年終雙薪、年終加薪、年終兌現的年薪和績效工資。
2、避開稅率臨界點附近的虧損區間(多發的獎金不足以彌補多交的個人所得稅的區間）；
3、注意獎金適用稅率不能高于平時工資適用的稅率和速算扣除數，以避免確定年終獎稅率過高多交個稅；
5、要熟知不能計入年終獎金且容易混淆的其他獎金范圍，包括半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等各種名目的獎金，應一律并入當月工資、薪金收入，按稅法規定繳納個稅。籌劃的節點是是否可以通過發放時間的調整享受全年一次性獎金計稅方法。
拓展知識：
2019年一次性獎金個稅計算方
個人所得稅分 工資薪金所得、勞務報酬所得、中彩偶然所得、全年一次性獎金(年終獎)等等類別，算法各不相同。
其中，工資薪金類，3500起征，可以先扣除三險一金個人繳費，7級稅率和扣除數；
年終獎的個稅算法，因為比工資的個稅算法優惠一些，全年只允許采用一次。可以簡單點，用WM 智 能手 機工具：《**art個稅計算器》,自動計算。
你所問年終獎個稅，與當月應稅薪資額也有關系。
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